leerdoelen !

1
2
2
leerdoelen !

• inzicht krijgen in de totale financiele
  huishouding van een bureau
• wat is een balans, een winst- en verliesrekening
  en een kasstroomoverzicht
• begrippen debet credit, winst verlies,
  solvabel, liquide, payable,
• inzicht krijgen in de bureauplanning
• gevoel voor financiele kengetallen

3
financiele overzichten

• balans
• overzicht van bezittingen en schulden
• winst en verliesrekening
• overzicht van opbrengsten en kosten
• kasstroomoverzicht
• overzicht van inkomsten en uitgaven

4
balans 1/2

• bezittingen
• economisch eigendom
• genereert inkomende geldstromen in de toekomst
• op korte of op lange termijn
• direct of indirect
• voorbeelden
• materiele vaste activa
• debiteuren
• onderhanden werk
• liquide middelen

5
balans 2/2

• schulden
• juridische verplichting
• genereert uitgaande geldstromen in de toekomst
• op korte of op lange termijn
• boorbeelden
• langlopende lening
• crediteuren
• belastingschuld

6
winst- en verliesrekening

• opbrengsten
• omzet uit projecten (uren)
• hostingovereenkomsten
• rente inkomsten
• kosten
• inleenkrachten
• lonen en salarissen
• overige bedrijfskosten
• afschrijvingen

7
kasstroomoverzicht

• Inkomsten
• Een debiteur die zijn rekening voldoet
• Een bank die een lening verstrekt
• Uitgaven
• Een betaling aan een leverancier
• Betaling van de lonen en salarissen
• Aflossing van een lening

8
financiele en niet financiele begrippen 1/2

• bruto-marge
• omzet minus inkoopwaarde van de omzet
• bureau-inkomen
• omzet marge op media
• ebitda
• earnings before interest, taxes, depreciation and
  amortization
• ebit
• earnings before interest and taxes

9
financiele en niet financiele begrippen 2/2

• EBT
• earnings before taxes
• salesfunnel
• gewogen gemiddelde van de lopende oppertunities
• onderhanden werk
• reeds gewerkte uren die nog niet daadwerkelijk
  zijn gefactureerd
• orderportefeuille
• hoeveelheid werk getekende orders die nog moet
  worden uitgevoerd

10
kengetallen

• belangrijkste financiele kengetallen zijn
• (tussen haken de doelstelling van een bureau)
• bruto marge in (85-90)
• EBITDA (20-25)
• EBIT (10-15)
• gemiddeld tarief per uur (eur 100 gt)
• gemiddelde omzet per FTE (eur 100.000 gt)
• rentabiliteit
• solvabiliteit (gt25)
• liquiditeit (gt1)
• debiteuren gt 90 dgn (5-10 van de debiteuren)
• salesfunnel in euros

11
kengetallen 2/2

• belangrijkste niet financiele kengetallen zijn
• orderportefeuille in weken (gt 7 weken)
• payable hours in uren (gt60 van de beschikbare
  capaciteit)

12
uren !

• een capaciteit van 100.000 uur op jaarbasis !
• hoeveel uren worden er daadwerkelijk aan een
  klant gefactureerd ?

13
uren

payroll 100.000 100,0
holiday 9.600 9,6
Ziek en ander verzuim 5.000 5,0
Beschikbaar 85.400 85,4
Staff 20.000 20,0
Overige interne proj. 11.400 11,4
Payable 54.000 54,0
Afboeken 4.000 4,0
Factureerbaar 50.000 50,0

14
model balans debet

Vaste activa
Materiele vaste activa 200.000

Vlottende activa
Onderhanden werk 100.000
Debiteuren 1.000.000
Overige vorderingen 200.000
1.300.000

Liquide middelen 50.000

Totaal debet 1.550.000

15
model balans credit

Eigen vermogen 425.000

Langlopende schulden (aflossing in 2007 100.000) 200.000

Kortlopende schulden
Crediteuren 350.000
Belastingen en premies sociale verzekeringen 175.000
Overige schulden 400.000
925.000

Totaal credit 1.550.000

16
model winst- en verliesrekening

Omzet 5.000.000
Inkoopwaarde omzet 500.000
Bruto marge 4.500.000

personeelskosten 2.800.000
Overige bedrijfskosten 700.000
3.500.000

EBITDA 1.000.000
afschrijvingen 500.000
EBIT 500.000
rente 100.000
EBT 400.000
Taxes 100.000
Net-income 300.000

17
gevoel bij financiele kengetallen 1/2

• Basis model balans en wv-rekening

Brutomarge Brutomarge / omzet
EBITDA EBITDA / omzet
EBIT EBIT/omzet
Tarief per uur Omzet /payable hours
Tarief per FTE Omzet / FTEs
18
gevoel bij financiele kengetallen 2/2

• Basis model balans en wv-rekening

Rentabiliteit van het totale vermogen resultaat na belastingen / balans totaal
solvabiliteit Vermogen / balans totaal
liquidititeit (current ratio) Vlottende activa / kortlopende schulden
Debt-service ratio (Ebitda belastingen) / (rente aflossings verplichting
19
gevoel bij niet financiele kengetallen

• Basis model balans en wv-rekening

Payability Payable hours / beschikbare uren
Orderportefeuille Stel 8.000 uur aan getekende werkzaamheden 1000 uur per week beschikbaar Getekende opdrachten / payable hours per week


20
oefenen
21
proberen

• Beoordeel op basis van de bijgevoegde balans en
  winst en verliesrekening of dit een gezonde
  onderneming is
• Schat de bureauomzet van een bureau met de
  volgende payable medewerkers1 managing
  director, 1 client services director, 1 account
  director, 3 account managers, 1 strateeg, 1
  consultant, 1 junior consultant, 3 creativen en 7
  software developers

22
oefening 2 balans debet

Vaste activa
Materiele vaste activa 25.000

Vlottende activa
Onderhanden werk 25.000
Debiteuren 200.000
Overige vorderingen 50.000
275.000

Liquide middelen 5.000

Totaal debet 305.000

23
oefening 2 balans credit

Eigen vermogen -200.000

Langlopende schulden (aflossing in 2007 25.000) 50.000

Kortlopende schulden
Crediteuren 225.000
Belastingen en premies sociale verzekeringen 75.000
Overige schulden 155.000
455.000

Totaal credit 305.000

24
oefening 2 wv rekening

omzet 1.450.000
Inkoopwaarde omzet 300.000
bruto marge 1.150.000

Personeelskosten 700.000
overige bedrijfskosten 250.000
950.000

EBITDA 200.000
afschrijvingen 25.000
EBIT 175.000
rente 5.000
EBT 170.000

25
antwoorden

26
oefening

• WV-rekening
• bruto marge 79,3
• EBITDA 13,8
• EBIT 12,1
• personeel 73,7 totaal bedrijfskosten
• Balans
• netto werkkapitaal - EUR 170.000
• current ratio 0,62
• vermogen en solvabiliteit zijn negatief
• rendement op totaal vermogen 48,5

27
oefening bureau omzet 1/4

• In een jaar zitten 52 weken
• Dat zijn dus 52 x 5 260 werkdagen
• Ongeveer 5 dagen zijn feestdagen (pasen,
  pinksteren, kerst etc
• Vakantie is ongeveer 10
• Ziek en overig verzuim is 5
• 260 5 (15 x 260) 216 werkbare dagen

28
oefening 3 bureau omzet 2/4

• Payability
• MD 0
• CSD 30 (gezien de omvang van de organisatie)
• AD 60
• AM 70
• Strateeg 60
• Consultant 70
• Junior Consultant 80
• Creative 80
• Developer 95

29
oefening 3 bureau omzet 3/4

• Gemiddelde tarieven
• CSD EUR 160
• AD EUR 140
• AM EUR 120
• Strateeg EUR 140
• Consultant EUR 120
• Junior Consultant EUR 80
• Creative EUR 100
• Developer EUR 100

30
oefening 3 bureau omzet 4/4
uren omzet (EUR 1.000)
md 0 0
csd 518 861
ad 1.037 145
am 3.629 435
strateeg 1.037 145
consultant 1.210 145
junior consultant 1.382 111
creativen 4.147 415
developers 11.491 1.149
sub totaal 3.406
afboeken payable hours 4 136
bureau omzet 3.270