PLANEACI

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PLANEACIÓN TRIBUTARIA GANANCIAS
OCASIONALES 2006 C.P CÉSAR AUGUSTO RÚA GONZÁLEZ
2
PLANEACIÓN TRIBUTARIA
QUÉ ?
CÓMO ?
CUANDO ?
Forma de Hacer - Procedimiento Tributario
Oportunidad Cumplimiento obligación
Clases y/o Tipos De Impuestos
3
PLANEACIÓN TRIBUTARIA
Disminuir la Carga Tributaria
Cumplimiento Disposiciones Fiscales
OBJETIVOS
Optimizar Recursos Fros.
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EFECTOS QUE SE DERIVAN DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

• - Cumplimiento de obligaciones
• Empresariales (FISCALES)
• Disponibilidad de los Recursos
• Financieros

Oportunidad

Eficiencia Administrativa

• Indicadores de Eficiencia y Gestión
• Administración de los recursos
• Incrementan los márgenes de Rentabilidad

CONSERVACIÓN PATRIMONIO
Pérdidas
Utilidades
5
DISMINUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA
Sujetos Pasivos Declarantes
P.N
T R I B U T O S
P.J
No Contribuyentes
ESTADO
Contribuyentes
IMPUESTOS TASAS - CONTRIBUCIONES
GANANCIAS OCASIONALES
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DISMINUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA
IMPUESTOS

• Beneficios Tributarios
• Capacitación al R.H.
• Uso oportuno (Normatividad)
• Hermenéutica Jurídica
• Cumplimiento Obligaciones Empresariales

• Impuesto de Renta y Complementarios
• GANANCIAS OCASIONALES
• Impuesto Sobre las Ventas
• Impuesto de Timbre
• Retención en la Fuente
• (Renta Ventas Timbre ICA)
• Industria y Comercio, GMF, entre otros

CORRECTA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
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DISMINUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA
BENEFICIOS TRANSITORIOS
Beneficios Tributarios
SANEAMIENTOS AMNISTIAS
INCRNGO
RENTAS EXENTAS
LIMITES Costos y Deducciones
Elementos que Constituyen depuración de bases
gravables, aplicando límites y su oportunidad
OTROS
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
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DISMINUCIÓN DE LA CARGA TRIBUTARIA

• Leyes
• Decretos
• Resoluciones
• Acuerdos Municipales
• Conceptos DIAN
• Instrucciones Adtvas DIAN
• Circulares
• Sentencias Y DOCTRINA

• Seminarios
• Textos
• Suscripciones
• Especializaciones
• Diplomados
• Tertulias
• INTERNET

CAPACITACIÓN DEL TALENTO HUMANO
TODOS LOS DÍAS
Incluye Dominicales y Festivos
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CLASIFICACIÓN DE OBLIGACIONES POR ACTIVIDADES
ECONÓMICAS
OTROS SECTORES
ESAL
Agropecuario
DECLARANTE CONTRIBUYENTE
DECLARANTE NO CONTRIBUYENTE
Transporte
Educación
PROFESIONALES INDEPENDIENTES
Público
Salud
RESPONSABLES DE IVA R. COMÚN
RESPONSABLES DE IVA R. SIMPLE
Otros
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CONOCIMIENTO NORMATIVIDAD TRIBUTARIA
Impuestos Que recaen sobre el Ente Económico
Otras Obligaciones (Procedimiento Tributario)

• Renta-Complementarios - GO
• Impuesto Sobre las Ventas
• Impuesto de Timbre
• Retención en la Fuente
• (Renta Ventas Timbre)
• Impuesto de Industria y Ccio
• Gravamen a los M/vtos Fros..
• Otros

Contribuciones

• Libros de Contabilidad
• Facturación
• Autorización Facturación
• Medios Magnéticos
• Sanciones
• Otros

• Superintendencias
• Parafiscales agropecuarias

ORGANIZACIÓN
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PLANEACIÓN TRIBUTARIA DE LAS GANANCIAS OCASIONALES
- Renta Líquida
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Constituye un solo Tributo
- Renta Presuntiva
Y

• GANANCIAS
• OCASIONALES

COMPLEMENTARIOS
- REMESAS
Art. 5 E.T
12
GANANCIAS OCASIONALES
APLICABLES A
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INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA
OCASIONAL

• Utilidad en la enajenación de Activos fijos
  poseídos por 2 años (Art. 300)
• Utilidades Originadas en las Liquidaciones de
  Sociedades 2 años (Art. 301)
• Herencias, Legados, Donaciones y lo percibido
  como porción conyugal
• Dinero
• Especie (Base Último día del año Inmediatamente
  Anterior)
• Loterías, Premios, Rifas, Apuestas y Similares
  (Art. 304)
• Dinero
• Especie (Base Valor comercial del bien al
  recibirse)
• En premios en títulos de Capitalización (Art.
  305)
• Retención en la fuente por el sistema de caja
• Concursos Hípicos y Caninos legalmente
  establecidos 20 SMMLV
• El propietario que obtenga el premio será renta
  y se asignan costos

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GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS
Asignación por causa de muerte o de la porción
conyugal a los legitimarios o al cónyuge
Los Primeros 23.442.000 /06, Gravados Tarifa
0 Los Siguientes 23.442.000/06, Exentos
Herencias o Legados a personas diferentes a
legitimarios y cónyuge
20 Exento sin exceder de 23.442.000 /06
15
TARIFAS
20
35
X
Tabla Intervalos
Art. 318
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CADENA DE VALOR DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
CREACIÓN DE LA LEY
PROVEEDOR
HECHO IMPONIBLE
HECHO GENERADOR
CONOCIMIENTO Interpretación de la
Ley Hermenéutica Jurídica
HECHOS ECONÓMICOS Identificación de la Obligación
INTERIOR DE LA ORGANIZACIÓN
CICLO TRIBUTARIO Verificación de la Obligación
PAGO DEL TRIBUTO
ACEPTACIÓN O DISCUSIÓN DEL TRIBUTO
CLIENTE
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PASOS PARA LLEVAR A CABO LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
Conocimiento Normatividad Tributaria
Conocimiento Organización
T R I B U T O S
Ciclo Tributario
Diseño Informe Fiscal
Políticas Fiscales
Cronograma Fiscal - Contable - Adtvo
Prueba de Control Fiscal
Cumplimiento Obligación
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CONOCIMIENTO INTEGRAL ORGANIZACIÓN
ESTATUTOS
ACTIVIDAD ECONÓMICA (Ámbito Espacial)
CONOCIMIENTO INTEGRAL
OBJETIVOS
PORTAFOLIO Bienes y Servicios
EMPLEADOS
CLIENTES
PRUEBAS DOCUMENTALES SOPORTES (Interno Externo)
PROVEEDORES
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PLANEACIÓN TRIBUTARIA A PARTIR DE LOS INGRESOS
INCR - Rentas Exentas
Ingresos Factura De Venta
Ingresos
Devoluciones
Cuentas x Cobrar
Bancos
Inventarios
Inventarios
Requisitos
Impuestos Renta, Ventas, Ind y Ccio, Otros
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PLANEACIÓN TRIBUTARIA A PARTIR DE LOS COSTOS -
GASTOS
Límites a Costos y Deducciones
Costos Y Deducciones
Costos
Devoluciones
Gastos
Bancos
Cuentas por Pagar
Inventarios
Requisitos
Impuestos Renta, Ventas, Timbre, Otros
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CICLO Y CONTROL TRIBUTARIO
Informes Contables
Registro o Contabilización
Codificación o direccionamiento
Hecho Económico
Doc/to Soporte
Informes Fiscales
Conciliación Cifras para Fines fiscales
Declaraciones Tributarias
Vía Gubernativa
Tribunales
Fallos Definitivos
Pago o Reintegro
Puntos Críticos De Control
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LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA FRENTE AL R.
SIMPLIFICADO Y LOS MEDIOS MAGNÉTICOS
R. SIMPLIFICADO

• Libro Fiscal Registro de Operaciones Diarias
• Documento Equivalente (D.R 522/03)
• Soportes de costos y deducciones

R. Común
R. Simplificado
MEDIOS MAGNÉTICOS

• Identificación completa de terceros
• Apellidos y Nombres o Razón Social
• Número de Identificación Tributaria (NIT)
• Dirección (Dpto Municipio)
• Identificación de Bases Gravables
• (Iva Rte Fte)

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HERRAMIENTAS BÁSICAS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
Conocimiento Integral Organización
Cronograma de Obligaciones Fiscales, contables y
Adtvas
Registro Clientes y Proveedores