La planificaci

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LA PLANIFICACIÓN EN LA AGENCIA TRIBUTARIA DE
ESPAÑA
Seminario de Planificación Estratégica de
Montevideo, agosto-septiembre de 2009
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LA AGENCIA TRIBUTARIA (I)

• Creación
• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente
• de Derecho Público
• Se adscribe al Ministerio de Economía y
  Hacienda,
• a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y
  Presupuestos
• Integrado en la Administración Pública Central
• Personalidad jurídica propia
• Mayor autonomía en materia presupuestaria y de
  gastos de personal

• Misión
• Aplicación efectiva del sistema tributario
• estatal y aduanero
• Gestión de recursos de otras Administraciones
  Públicas
• encomendada por Ley o Convenio

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LA AGENCIA TRIBUTARIA (II)
Objetivo Estratégico
Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario
de los contribuyentes
Líneas de actuación

• Facilitar al ciudadano el cumplimiento
  voluntario
• de sus obligaciones fiscales
  

• Reforzar las actuaciones de control y
• lucha contra el fraude

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INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN
Anuales

• Plan anual de Objetivos
• Plan General de Control Tributario
• Compromisos de los Servicios Centrales

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INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN
Otros Instrumentos de Planificación

• Plan estratégico de Comunicación
• Mapa de Riesgos
• Plan de Formación
• Plan de Inversiones
• Programa de Devoluciones
• Plan de Actuaciones del Servicio de Auditoría
  Interna

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN ACTUAL

• Vinculación directa con estrategia (prevención
  del fraude).
• La deuda liquidada se abandona como objetivo de
  las actuaciones de control y se sustituye por el
  número de actuaciones ponderadas por su calidad y
  dificultad .
• Refuerzo de la coordinación (indicadores comunes)
  y de la calidad (factor de ponderación).
• Planificación más participativa, al incluir a los
  Servicios Territoriales en el proceso de
  elaboración.
• Doble perspectiva interna (metas anuales) y
  externa (presentación de resultados a las Cortes
  Generales).
• Simplificación 13 indicadores de primer nivel en
  un Cuadro Integral de Indicadores

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CRITERIOS DE VALORACIÓN Y PONDERACIÓN DE
ACTUACIONES

• Coeficientes de ponderación
• Según la calidad de la actuación
• Deuda liquidada
• Documentación
• Otros (Cifra de negocios, carácter actuación,
  años comprobados, tipo de establecimiento, etc.)

• Coeficientes de valoración
• Según complejidad del expediente
• Volumen de operaciones
• Tipo de documentación
• Otros

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

• La estrategia general de la Administración
  Tributaria es incrementar los niveles de
  cumplimiento voluntario a través de dos líneas de
  actuación dar facilidades a los cumplidores y
  avanzar en la lucha contra el fraude fiscal.
• El objetivo del Plan es reequilibrar ambas líneas
  y revisar el trabajo que se está realizando en la
  prevención y corrección del fraude fiscal.

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL VISIÓN
GENERAL

• 1. Actuaciones preventivas y alianzas
  institucionales.
• 2. Áreas de atención específica
• A) Tramas organizadas de fraude.
• B) Sector inmobiliario.
• C) Comercio exterior.
• D) PYMES
• 3. Fraude en la fase de recaudación.
• 4. Medidas organizativas y de coordinación.
• 5. Medidas normativas.

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL CAMBIO
DE ORIENTACIÓN

• Refuerzo de la investigación en profundidad y la
  presencia sobre el terreno
• Aproximación del control a la realización del
  hecho imponible
• Realización de más actuaciones preventivas
• Refuerzo de la integración interna
• Da atención prioritaria al cobro de las deudas
  liquidadas

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EL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
CARACTERÍSTICAS

• Elaboración interna en la AEAT 60 funcionarios
  responsables directos
• Integral. También propone Medidas organizativas y
  normativas
• Premisa Básica La mayor parte de los
  contribuyentes cumple con sus obligaciones
  tributarias
• Fundamentalmente operativo más de 300 medidas
  propuestas
• Aplicación inmediata
• Impacto en la planificación de la Agencia
  Tributaria
• Calendario preciso de aplicación
• Define la estrategia de la A.T. en el medio y
  largo plazo
• Abierto a la Sociedad. 543 sugerencias
• 184 valoraciones positivas
• 25 valoraciones negativas
• 300 propuestas concretas
• Revisión periódica

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LA ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL
FRAUDE FISCAL

• En noviembre de 2008, durante el cuarto año de
  vigencia.
• Para adaptarse a la realidad y a las nuevas
  circunstancias del nuevo escenario económico
• Crisis económica global.
• La trascendencia del fenómeno inmigratorio.
• El papel del sector inmobiliario.
• Los cambios en el sistema financiero.
• Las nuevas tendencias en el ámbito internacional.

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REVISION DEL PLAN DE PREVENCION DEL FRAUDE
ESTRUCTURA Y CONTENIDO

• Fomento del cumplimiento voluntario
• Nuevo marco de relación con las grandes empresas
  y con los intermediarios fiscales.
• Procedimiento de gran agilidad para la resolución
  de pequeñas discrepancias en la declaración.
• Control de áreas de riesgo
• Lucha contra la economía sumergida.
• Lucha contra el fraude en la fase recaudatoria.
• Control del comercio exterior.
• Medidas de apoyo
• la aplicación de las nuevas tecnologías a los
  métodos de trabajo, adecuación de los medios
  humanos y materiales, implantar paulatinamente un
  mapa estratégico con la metodología Balanced
  Scorecard, etc.

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EL PLAN DE OBJETIVOS DE LA AGENCIA TRIBUTARIA
ESTRUCTURA

• OBJETIVOS GENERALES de la Agencia Tributaria
• RESULTADOS recaudatorios a alcanzar en el año.
• ACTUACIONES prioritarias para alcanzar los
  resultados
• Asistencia al contribuyente.
• Control tributario en adecuada coordinación con
  las medidas del Plan de Prevención del Fraude.
• Gestión recaudatoria

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PLAN DE OBJETIVOS
CUADRO DE INDICADORES
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P. O. 2008
17
P. O. 2008
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PLAN DE OBJETIVOS 2009
OBJETIVOS. Resultados

• Recaudación bruta
• Recaudación líquida.
• Efecto recaudatorio directo
• Ingresos derivados de actuaciones de control.
• Minoración de devoluciones.

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PLAN DE OBJETIVOS 2009
OBJETIVOS. Actuaciones

• Asistencia al contribuyente
• 1. Tiempo medio de tramitación de recursos y
  reclamaciones.
• 2. Presentación por vía electrónica, informática
  y telemática de declaraciones (incluye
  borradores confirmados o rectificados por
  cualquier medio).
• 3. Tiempo medio de tramitación de aplazamientos
  y fraccionamientos

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PLAN DE OBJETIVOS 2009
OBJETIVOS. Actuaciones

• Actuaciones de lucha contra el fraude
• ACTUACIONES DE CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN
• Actuaciones inspectoras sobre tributos internos.
• Actuaciones de Inspección sobre tributos de
  comercio exterior e II.EE.
• Actuaciones inspectoras sobre el sector
  inmobiliario.
• Actuaciones sobre tramas de fraude.
• Actuaciones del Área Operativa de Aduanas e II.EE.

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PLAN DE OBJETIVOS 2009
OBJETIVOS. Actuaciones

• Actuaciones de lucha contra el fraude
• ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO
• Actuaciones de control extensivo de tributos
  internos y contribuyentes en módulos
• Actuaciones de control extensivo sobre grandes
  empresas
• Actuaciones de control de gestión aduanera y de
  gestión e intervención de Impuestos Especiales
• ACTUACIONES DE GESTIÓN RECAUDATORIA
• Gestión recaudatoria de deuda

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PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO
Traduce a términos operativos las actuaciones
previstas en el Plan de Objetivos

• ESTRUCTURA
• Directrices Generales.
• Planes Parciales de Control Tributario.
• P.P.C. de Inspección Financiera y Tributaria.
• P.P.C. de Aduanas e Impuestos Especiales.
• P.P.C. de Gestión Tributaria.
• P.P.C. de Recaudación.
• Normas de Integración de Planes Parciales.
• Planificación coordinada en materia de tributos
  cedidos.

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COMPROMISOS DE LOS SS.CC.

• Objetivos propios de los Servicios Centrales
  que permitirán a las oficinas gestoras lograr sus
  objetivos.
• Complemento necesario del Plan de Objetivos y
  del Plan General de Control tributario.
• Proyectos más relevantes, desde el punto de
  vista estratégico, de todos los Departamentos de
  la Agencia Tributaria.
• Contenido, plazo de ejecución, actuaciones que
  se llevaran a cabo y departamentos responsables o
  colaboradores en cada proyecto.
• Valoración trimestral del grado de avance de
  los proyectos.

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ESTRUCTURA Y COMPOSICIÓN DE LOS COMPROMISOS DE
LOS SS.CC 2009

• I. Derivados de la ejecución del Plan de
  Prevención del Fraude
• Fomento del cumplimiento voluntario.
• Control de áreas de riesgo.
• Medidas de apoyo al Plan de Prevención del Fraude

• II. Compromisos diversos
• Reducción de cargas administrativas.
• Actuaciones derivadas de modificaciones
  normativas.
• Relaciones con otras Administraciones Públicas,
  nacionales e internacionales.
• Gestión del conocimiento.
• Gestión de Recursos Humanos.
• Gestión de Recursos Materiales.
• Otros compromisos

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SISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT

• SISTEMA MIXTO
• Órgano especializado DOPRI
• Participación de las áreas funcionales
  coordinadas por el Departamento de Planificación
• Intervención de las áreas operativas que informan
  los proyectos
• Negociación limitada.

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SISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT Organigrama
Dirección General
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SEGUIMIENTO PLAN DE OBJETIVOS
SERVICIOS CENTRALES

• Mensual / Quincenal
• Comité de Dirección
• Comité Territorial
• Reuniones Jefes Regionales funcionales
• Semestral
• Consejo Superior de Dirección
• Cortes Generales

SERVICIOS TERRITORIALES Reuniones regionales y
locales, mensualmente
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IMPACTO DE LA PLANIFICACIÓN

• En la carrera administrativa afecta al personal
  directivo.
• En las retribuciones afecta a todo el personal
• Importe distribuido en productividad por
  cumplimiento de objetivos
• 2005 2,7 millones de
• 2008 9,75 millones de
• Sólo cobran quienes tengan una participación
  destacada en la consecución de las metas.

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ANÁLISIS E INICIATIVAS ACTUALES

• Planificación operativa anual (Plan de Objetivos
  anual y el Plan de Control Tributario) mayor
  desarrollo.
• Plan de Prevención del Fraude Fiscal documento
  que recoge su estrategia de fomento del
  cumplimiento voluntario.
• Iniciativas complementarias en la actualidad
• Nuevos indicadores en la planificación de 2009
• Tiempo medio de resolución de aplazamientos y
  fraccionamientos.
• Coordinación entre áreas liquidadora y
  recaudadora.
• Mejora del control de gestión.
• Mapa de Riesgos.
• Mapa Estratégico con la metodología Balanced
  Scorecard.

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Ser un organismo público estatal de referencia
por su eficacia y eficiencia, que promueva y
asegure el cumplimiento del sistema tributario de
forma equitativa, favoreciendo el desarrollo de
la sociedad española.
Favorecer el cumplimiento voluntario de las
obligaciones fiscales

• Contribuyentes
• Eficacia
• Simplicidad
• Equidad

• Colaboradores sociales
• Relaciones de beneficio mutuo
• Confianza y accesibilidad

• Instituciones públicas
• Coordinación (en la aplicación del sistema
  tributario)
• Cooperación

• Innovación
• Adaptación a las características de los
  contribuyentes

Sociedad
S1
S2
S3
Asegurar la correcta aplicación del sistema
tributario y aduanero
Mantener un nivel de calidad óptimo y homogéneo
en la asistencia e información
Mejorar los procesos de prevención y lucha contra
el fraude para adaptarlos a la evolución del
entorno
Reforzar la conciencia tributaria con actuaciones
de comunicación y prevención del fraude
Interna
I1
I2
I3
Mejorar la coordinación interna y la visión
integral
Garantizar la adecuada dotación y asignación de
los recursos financieros
Potenciar alianzas en el ámbito nacional e
internacional
Innovar para mejorar nuestros procesos
I4
I5
I6
I7
Profesionales motivados y con sentido de
pertenencia
Sistemas de información que faciliten la
consecución de resultados
Asegurar la adecuada dimensión y asignación con
criterios de eficiencia y eficacia
Adaptar el modelo organizativo para facilitar el
liderazgo, el desarrollo personal y profesional y
el trabajo en equipo
Promover y asegurar la formación y la
comunicación interna

• Disponer de información de calidad
• Accesible
• Con una adecuada presentación
• Actualizada
• Fiable

Asegurar la disponibilidad de sistemas potentes y
flexibles
Garantizar la integridad y seguridad de la
información tributaria
Recursos
R1
R2
R3
R4
R5
R6
VERSIÓN 05-03-2008
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INICIATIVAS Y PROYECTOS

• 1. Facilitación de la relación con el
  contribuyente a través de medios electrónicos
• Adopción de un sistema de notificación
  electrónica
• 2. Mejora de la eficiencia y seguridad de los
  sistemas de información
• Elaboración del plan de continuidad de negocio
  para la AEAT
• 3. Mejoras en los procesos de prevención y lucha
  contra el fraude
• Calificación integral de los obligados
  tributarios en función de sus incumplimientos y
  riesgos
• 4. Orientación estratégica de la gestión de RRHH
• Replanteamiento de los sistemas de evaluación del
  desempeño
• 5. Reducción de cargas administrativas
• Foro de grandes empresas. Estudio para la
  creación de foros PYMES e intermediarios
• 6. Responsabilidad social
• Actuaciones sobre colectivos desfavorecidos
  (discapacitados, inmigrantes no castellano
  parlantes)
• 7. Transversalidad y coordinación entre áreas
• Gestión integral de proyectos innovadores

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INDICADORES (ejemplos)

• Ser un organismo público estatal de referencia
  por su eficacia y eficiencia, que promueva y
  asegure el cumplimiento del sistema tributario de
  forma equitativa, favoreciendo el desarrollo de
  la sociedad española
• Recaudación bruta gestionada por la Agencia /
  Recaudación bruta prevista en los PGE.
• Favorecer el cumplimiento voluntario de las
  obligaciones fiscales
• Contribuyentes al corriente de sus obligaciones
  fiscales / Número total de contribuyentes en el
  censo de empresarios, profesionales y retenedores
• Perspectiva de la sociedad
• Número de borradores confirmados / Número de
  borradores emitidos
• Nº de trámites realizados por colaboradores
  sociales / Total trámites realizados
• Avances en Cooperación con Instituciones
  consideradas estratégicas
• Perspectiva interna
• Asistencia Total en Campaña de Renta
• Número de Contribuyentes calificados de riesgo
  fiscal / Total contribuyentes (declarantes y no
  declarantes) de los que poseemos información
  fiscal
• Percepción social sobre el fraude fiscal
• Número de jornadas empleadas en el desarrollo de
  proyectos de innovación / Número total de
  jornadas disponibles en las áreas de desarrollo
  DIT
• Perspectiva de los recursos
• Ratio de empleados de la Administración
  Tributaria por habitante de territorio común
• Horas de formación por empleado
• IDSC. Índice de disponibilidad de servicios
  críticos
• Control de accesos a la información personalizada
  a justificar

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(No Transcript)