La Ecuaci

1
La Ecuación Contable
Usar la Ecuación Contable Para Describir una
Organización
2
La Ecuación Contable
Activos son los recursos económicos de un
negocio que producirán beneficios en el futuro.
Pasivos son las obligaciones económicas
pagaderas a otras personas.
Captital representa los derechos de los
propietarios de un negocio.
3
La Ecuación Contable
Recursos Económicos Derechos sobre los recursos
Económicos
Activo Pasivo Capital Contable
4
La Ecuación Contable
Activos Pasivos Capital
5
La Ecuación Contable
Para una corporación, el Capital de los
accionistas se divide en dos grandes categorías.
Capital Pagado
Utilidades Retenidas
Activos Pasivos Capital de Accionistas
Activos Pasivos Capital Pagado Utilidades
Retenidas
6
La Ecuación Contable
Capital Pagado es el monto invertido en la
compañía por los accionistas.
El componente básico del Capital Pagado son las
acciones.
Utilidades Retenidas es el monto ganado por los
ingresos generados por la actividad productiva
del negocio.
7
La Ecuación Contable
Ingresos son incrementos por venta de productos o
servicios a clientes.
Gastos son decrementos por la operación del
negocio.
8
Utilización de la ecuación contable

• Supongamos que la ecuación contable de XYZ, S.A.
  muestra los siguientes saldos
• Esto significa que 25 del total de sus activos
  está financiado por deudas u obligaciones y el
  75 restante fue financiado por los socios.

A P C
500,000 125,000 375,00
100 25 75
9
Componentes de Ganancias Retenidas
Dividendos del Período


10
Los Estados Financieros
Los estados financieros son una imagen de la
compañía en términos financieros.
Cada Estado Financiero es relativo a una fecha o
cubre un período particular.
11
Información de Estados Financieros
12
Información de Estados Financieros
Pregunta
Respuesta
Estado Financiero
3. Cuál es la situación financiera de la
compañía?
Activos Pasivo Capital
Balance
13
El Estado de ResultadosMide la Eficiencia de
Las Operaciones
Reporta los ingresos, gastos y ganancia o
pérdida de la compañía durante un período de
tiempo.
14
Registro de las Transacciones de unNegocio
15
Transacción

• Es todo acontecimiento que afecta a la empresa y
  que se puede medir y cuantificar, es decir, darle
  un valor monetario.
• En las transacciones que la empresa realiza, se
  distinguen como mínimo, dos elementos que
  intervienen en la misma el que constituye el
  origen o recurso de la operación (la causa) y al
  que se considera el empleo o aplicación (efecto).
  

16
Partida doble

• Todas las transacciones que realizan las
  empresas afectan al menos dos cuentas a este
  hecho se llama en la contabilidad partida doble,
  y ocurre por el simple hecho de que a todo
  recurso corresponde una fuente, por lo que
  independientemente de la transacción que se
  registre, siempre se sigue cumpliendo la ecuación
  contable básica.

17
Cuenta

• Es el lugar en el que se lleva a cabo el
  registro detallado de los cambios que ocurren en
  las empresa. Los nombres de las cuentas que cada
  empresa utiliza y los conceptos que se incluyen
  en cada una de ellas se encuentran detallados en
  lo que se denomina catálogo de cuentas.

18
Catálogo de cuentas

• Es un listado con el nombre de las cuentas que
  se utilizan, el número asignado a cada una y los
  conceptos que se incluyen. La cantidad de cuentas
  que incluye el catálogo está relacionada con el
  tamaño de la empresa y la complejidad de sus
  operaciones.

19
Clasificación de las cuentas

• Las cuentas se clasifican en cinco categorías o
  grupos, que son
• Cuentas de activos
• Cuentas de pasivos
• Cuentas de capital
• Cuentas de ingresos
• Cuentas de gastos

20
Cuentas de activos

• Son todas aquellas cuentas que representan los
  bienes o derechos que posee la empresa como son
  efectivo, equipo, edificios y terrenos, entre
  otras.

21
Cuentas de pasivos

• Son las que representan deudas u obligaciones
  contraídas por la compañía, como pueden ser
  hipotecas y préstamos bancarios.

22
Cuentas de capital

• Representan la parte de los activos que fue
  financiada por los dueños o accionistas las
  principales cuentas de capital son el capital
  social, que muestra el valor de las aportaciones
  que han realizado dueños en la empresa y la
  cuenta de utilidades retenidas, que representa
  las utilidades que se han reinvertido en el
  negocio.

23
Cuentas de ingresos

• Representan aquellos incrementos brutos en el
  capital que no fueron ocasionados por
  aportaciones adicionales de los socios en el
  negocio.

24
Cuentas de gastos

• Representan aquellos decrementos brutos en el
  capital que no son ocasionados por retiros por
  parte de los accionistas o dueños.

25
Cuenta T

• Las cuentas se pueden representar en forma de
  cuenta T el utilizar este tipo de representación
  es muy útil para comprender de manera más clara
  la forma en que las cuentas son afectadas por las
  transacciones que la empresa realice.

26
Cuenta T .....
27
Naturaleza de las cuentas

• Los gastos y los activos son considerados
  recursos utilizados por la empresa para generar
  un beneficio, mientras que los pasivos, capital e
  ingresos representan las fuentes de donde podemos
  obtener dichos recursos
• Recursos Fuentes
• activos pasivos
• gastos capital

28
Naturaleza de las cuentas ....

• Por lo tanto, las cuentas de activos y gastos
  son de naturaleza deudora, es decir que su saldo
  normal está en la columna del debe por el
  contrario, las cuentas de pasivos, capital e
  ingresos son de naturaleza acreedora, es decir
  que su saldo normal está en la columna del haber.
  

29
Cuentas de balance y de resultados

• Las cuentas de activo, pasivo y capital
  contable están expresadas en la ecuación contable
  básica y dan origen al balance general, del mismo
  modo que las cuentas de ingresos y gastos se
  plasman en el estado de resultados.
•  

30
Cuentas de balance y de resultados
31
Expansión de la ecuación contable

• Para poder incluir en la ecuación contable
  transacciones que impliquen ingresos o gastos de
  la empresa, éstos se pueden sumar o restar en el
  capital contable, pues aunque los ingresos y
  gastos no son cuentas de capital, el capital
  contable se ve aumentado o disminuido por la
  utilidad o pérdida que se obtenga en el periodo.

32
Expansión de la ecuación contable ...
A C T I V O
P A S I V O
C A P I T A L
Aportaciones - Retiros o reembolsos
Ingresos Utilidad - Gastos o
Pérdida


33
Términos Contables
Cuenta
Capital Contable
Mayor
Partida Doble
Activos
T-contable
Pasivos
34
Cuenta

• El registro detallado de los cambios ocurridos
  en el activo, pasivo o el capital contable
  durante un período. El instrumento básico de los
  resúmenes contables.

35
Mayor

• El libro de las cuentas.
• Registro de todas las cuentas.

36
El Activo

• Son los recursos económicos que benefician al
  negocio y que lo seguirán haciendo en el futuro.
• Efectivo
• Documentos por Cobrar
• Cuentas por Cobrar
• Gastos pagados por Anticipado
• Terrenos
• Edificio
• Mobiliario y Equipo

37
El Pasivo

• Documentos por Pagar
• Cuentas por Pagar
• Pasivo Acumulado Obligación contraída por
  concepto de un gasto que aún no hemos pagado.
  -Impuestos por pagar, intereses por pagar,
  sueldos y salarios por pagar-

38
Capital Contable

• El derecho que el capital contable tiene sobre el
  activo del negocio.
• Capital
• Retiros
• Ingresos
• Gastos

39
Contabilidad de Partida Doble

• Registramos los dos efectos de la transacción de
  un negocio.
• Cada transacción afecta, cuando menos, a dos
  cuentas.

40
La cuenta T

• Formato más usado para las cuentas.
• El lado izquierdo de la cuenta es el lado del
  debe y el derecho es el del haber.
• Registramos los aumentos del activo en el debe y
  las disminuciones en el haber.
• Registramos los aumentos del pasivo en el haber y
  las disminuciones en el debe.
• El patrón para registrar el debe y el haber está
  fundamentado en la ecuación contable.

41
Diario

• Registro contable cronológico de las
  transacciones de una entidad.
• Lleva una breve explicación del asiento en el
  diario.

42
Algunos conceptos

• Pase de Asientos Copiar las cantidades del
  diario al mayor.
• Balanza de comprobación Lista de todas las
  cuentas y sus saldos. La balanza de comprobación
  debe cuadrar debe y haber.
• Catálogo de cuentas Lista de todas las cuentas
  y sus números correspondientes en el mayor.

43
Algunos conceptos

• Saldo normal de una cuenta El saldo de una
  cuenta que aparece del lado de la cuenta (debe o
  haber) donde registramos los aumentos.

44
Ecuación patrimonial extendida

• Activo Pasivo Capital Contable
• Capital Contable Capital Retiros
  Ingresos Gastos
• Capital e Ingresos Debe se registran las
  disminuciones y Haber los incrementos.
• Retiros y Gastos Debe se registran los
  incrementos y Haber las disminuciones.

45
Términos Contables
Efectivo
Cuentas individuales de activos
Todas las cuentas individuales forman el mayor
Cuentas por pagar
Mayor
Cuentas individuales de pasivos
Gay Gillen, Capital
Cuentas individuales de capital contable
46
Clasificación de las Cuentas

• Algunas cuentas del activo?
• Efectivo
• Documentos por cobrar
• Cuentas por cobrar
• Gastos pagados por anticipado
• Terrenos
• Edificios
• Mobiliario y Equipo

47
Clasificación de las Cuentas

• Algunas cuentas del pasivo?
• Documentos por pagar
• Cuentas por pagar
• Pasivo Acumulado (para pasivos en los que se ha
  incurrido pero aún no se han pagado)
• Pasivos a L/P (bonos)

48
Clasificación de las Cuentas

• Algunas cuentas del capital contable?
• Capital
• Retiros
• Ingresos
• Gastos

49
Partida doble

• El sistema de partida doble significa que se
  registran los dos efectos de cada transacción en
  el negocio.
• Activos Pasivos Capital
• Los activos están en el lado izquierdoAssets
  (debe) de la cuenta.
• Pasivos y Capital están en el lado derecho
  (haber) de la cuenta.

50
T-Contable
Nombre de la Cuenta
Débito
Crédito
Lado Izquierdo
51
T-Contable
Nombre de la cuenta
Débito
Crédito
Lado Derecho
52
Objetivo 2

• Aplicar las reglas del débito y
• el crédito.

53
Reglas del Débito y el Crédito
Capital
Activos
Pasivos


Débito
Débito
Crédito
Débito
Crédito
Crédito
54
Sistema de Partida Doble
Cada transacción se registra con por lo menos
Un débito
Un crédito
El total de débitos debe ser igual al total de
los créditos
55
Objetivo 3

• Registrar transacciones en el
• Diario.

56
Diario

• Qué es un diario?
• Es una lista en orden cronológico de todas las
  transacciones de un negocio.
• Identificar la transacción y sus datos.
• Especificar las cuentas afectadas.
• Aplicar las reglas del débito y el crédito.
• Registrar la transacción con explicación.

57
Diario

• Qué incluye una partida de diario?
• Fecha de la transacción
• Nombre de la cuenta cargada
• Nombre de la cuenta abonada
• Monto del crédito y el débito
• Descripción de la transacción
• Se omiten los signos de la moneda

58
Pase de asientos

• Qué es el pase de asientos?
• Es transferir la información del Diario a las
  cuentas apropiadas del Mayor.

59
Balance de Prueba

• Qué es el balance de prueba?
• Es un documento interno.
• Es un listado de todas las cuentas con su
  respectivo balance.
• Antes de las computadoras, servía para verificar
  que los créditos fueran iguales a los débitos.

60
Localizando Errores en el Balance de Prueba

• Qué pasa si no hay cuadre?
• Está la suma correcta?
• Se listaron todas las cuentas?
• Están listados los saldos correctamente?

DÉBITOS CRÉDITOS
61
Localizando Errores en el Balance de Prueba

• Divida la diferencia en dos.
• Hay algún débito/crédito por ese valor colocado
  en la columna equivocada?
• Revisar los asientos del Diario.
• Revisar la razonabilidad de los saldos de la
  cuenta.

62
Nomenclatura en el Mayor

• Es el listado de todas las cuentas y cuentas
  relacionadas numeradas utilizadas por un negocio.
  
• Cada cuenta debe tener un número asignado.
• El sistema de numeración debe ser flexible para
  ajustarse a los cambios en las necesidades del
  negocio.

63
Gay Gillen eTravelNomenclatura
Activos 101 Efectivo 111 Cuentas por Cobrar 141
Utiles de Oficina 151 Mobiliario 191 Terrenos
64
Gay Gillen eTravelNomenclatura
Pasivos 201 Cuentas por Pagar 231 Documentos por
Pagar Capital 301 Capital 311 Retiros Ingresos 401
Ingresos por Servicios
65
Gay Gillen eTravelNomenclatura
Gastos 501 Renta 503 Télefono, luz, agua 502
Salarios
66
Saldo Normal de la Cuenta

• Activos Pasivos Capital
• Débitos Créditos
• El lado donde se colocan los incrementos de la
  cuenta es el saldo normal de la cuenta.