CONTROLLO DI GESTIONE

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AZIENDA PRODUTTRICE DI SERVIZI

• IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
• CAPITALI PERMANENTI
• CAPITALE PROPRIO
• CAPITALE DI TERZI

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CONCESSIONE
ATTO AMMINISTRATIVO MEDIANTE IL QUALE UN ENTE
PUBBLICO (CONCEDENTE) ACCORDA AD UNA IMPRESA
PRIVATA (CONCESSIONARIA) LA FACOLTÁ DI SVOLGERE
UN DETERMINATO SERVIZIO, CHE ISTITUZIONALMENTE E
DI COMPETENZA DELLENTE STESSO
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OBBLIGHI E DIRITTI TRA ENTE CONCEDENTE E IMPRESA
CONCESSIONARIA CONTENUTI CAPITOLATO DI CONCESSIONE

OGGETTO CONCESSIONE DI INFRASTRUTTURE E DI
SERVIZI
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ATTIVITÁ DI DIREZIONE

• PREVISIONE
• PROGRAMMAZIONE
• ORGANIZZAZIONE
• CONTROLLO

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LATTIVITÁ DI IMPRESA E QUINDI UNA
ATTIVITA PROGRAMMATA
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LA PROGRAMMAZIONE AZIENDALE

• FORMULAZIONE DEGLI OBIETTIVI
• INDIVIDUAZIONE DELLE STRATEGIE PER IL LORO
• CONSEGUIMENTO
• SCELTA DELLA STRATEGIA PIU IDONEA
• ELABORAZIONE DEI PIANI E DEI PROGRAMMI
• ATTUAZIONE DELLE OPERAZIONI PROGRAMMATE
• CONTROLLO DEGLI ANDAMENTI EFFETTIVI RISPETTO
• A QUELLI PROGRAMMATI

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IL CONTROLLO DI GESTIONE E IL PROCESSO CON IL
QUALE SI VERIFICA, IN RELAZIONE AGLI OBIETTIVI
PROGRAMMATI, SE LORGANIZZAZIONE AZIENDALE
IMPIEGA IN MODO EFFICACE ED EFFICIENTE LE PROPRIE
RISORSE
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EFFICIENZA è data dal rapporto tra quantità di
fattore effettivamente impiegata e quantità
standard
EFFICACIA è data dal rapporto tra quantità dei
risultati ottenuti e quantità obiettivo
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NELLA SOCIETA
CONTROLLO PREVENTIVO CONTROLLO
CONSUNTIVO O A POSTERIORI
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IL BUDGET, QUINDI, E LA FORMULAZIONE IN TERMINI
MONETARI DI PROGRAMMI AZIENDALI CONCERNENTI
FUTURE OPERAZIONI DI GESTIONE CONFIGURATE QUALI
ltltDOVREBBERO ESSEREgtgt PERCHE SIA POSSIBILE
RAGGIUNGERE DETERMINATI OBIETTIVI
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BUDGETS SETTORIALI BUDGET GENERALE DESERCIZIO
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BUDGET GENERALE DESERCIZIO
GLOBALITÁ ARTICOLAZIONE PER CENTRI DI
RESPONSABILITÁ ARTICOLAZIONE PER PERIODI
INFRA-ANNUALI
CARATTERISTICHE
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FUNZIONI
FUNZIONE DI GUIDA DELLATTIVITA
DIREZIONALE FUNZIONE DI VERIFICA DEL GRADO DI
RAGGIUNGIMENTO DEI TRAGUARDI PROGRAMMATI FUNZIONE
DI COORDINAMENTO DELLE DIVERSE UNITA ORGANIZZATIV
E AZIENDALI FUNZIONI DI MOTIVAZIONE DEI DIRIGENTI
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OBIETTIVI DEL BUDGET

• PROGRAMMAZIONE
• COORDINAMENTO
• CONTROLLO DELLATTIVITA AZIENDALE

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VANTAGGI DEL BUDGET
IL BUDGET DETERMINA IN UNA ORGANIZZAZIONE
LABITUDINE A STUDIARE ATTENTAMENTE I PROBLEMI
PRIMA DI ASSUMERE DECISIONI FINALI IL BUDGET
RICHIEDE NELLA SUA FORMULAZIONE IL CONCORSO DI
TUTTA LA DIREZIONE AZIENDALE IL BUDGET CONSENTE
UN CONTINUO ESAME DELLE DIRETTIVE CHE SI
PROPONGONO COME PRINCIPI GUIDA PER LINTERA
AZIENDA IL BUDGET CONTRIBUISCE AD INDIRIZZARE LE
RISORSE MATERIALI, UMANE E FINANZIARIE VERSO
PARAMETRI DI ECONOMICITA IL BUDGET PERMETTE DI
INDIVIDUARE LE INEFFICIENZE DEI VARI SETTORI
AZIENDALI, ATTRAVERSO IL CONTROLLO E LANALISI
DELLE DEVIAZIONI DEI DATI EFFETTIVI DA QUELLI
PREVISTI, ED INOLTRE ATTUA UN PROCESSO DI
RESPONSABILIZZAZIONE DI TUTTI COLORO CHE, AI VARI
LIVELLI, SONO CHIAMATI ALLA SUA ESECUZIONE
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ATTIVITA DI REPORTING
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BUDGET ESERCIZIO
Direttore Generale assunti di
attività Direttore Commerciale elaborazione
dato di traffico Responsabile Controllo di
gestione Analisi e discussione Budget
area Definizione bozza documento Budget
esercizio Presentazione CdA
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SITUAZIONE ATTUALE TRAFFICO Traffico
totale Traffico di linea Traffico charter LAVORI
INFRASTRUTTURALI SISTEMI INFORMATICI AREE DI
BUSINESS INDICATORI QUALITA DI SCALO
SCENARIO INDUSTRIA TRAFFICO Traffico totale
Traffico di linea Traffico charter NORMATIVA
MISSIONE OBIETTIVI PROGRAMMI CONTO ECONOMICO
INDICE
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IDENTIFICAZIONE DELLE AREE DI BUSINESS
Sicurezza
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PIANO DEI CONTI
21
PIANO DEI CONTI
Acquisizione beni codice 100 Prestazioni
servizio codice 200 Codice Budget o Co.An Ha 6
cifre Es 1.01.101 1 Identifica area di
business 01 identifica il prodotto 101 identifica
voce di spesa
22
(No Transcript)
23
(No Transcript)
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RIPARTIZIONE DEI CONTI
Handling
PIANO DEI CONTI
Infrastrutture
Attività Commerciale
Lattribuzione dei costi e dei ricavi dal piano
dei conti alle aree di business è diretta
Sicurezza
Staff-Spese Generali
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CONTABILITA PER CENTRI DI COSTO/RICAVO
Valutare i livelli di redditività delle singole
attività aeroportuali Valutare e definire
lammontare delle tariffe dei servizi Definire
la politica tariffaria per le attività svolte in
regime di concorrenza Valutare la congruità
degli introiti con i costi relativi alla
gestione delle infrastrutture aeroportuali