Equidad Fiscal en la Rep' Dominicana

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Equidad Fiscal en la Rep. Dominicana

• Magín J. Díaz
• 22 de Julio del 2008

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Agenda

• Evolución reciente de los ingresos y gastos del
  Gobierno Dominicano
• Ingresos Tributarios
• Gastos Totales
• Gasto Social
• Análisis de Progresividad/Regresividad de los
  impuestos considerados y del GPS
• Conclusiones/Comentarios

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Evolución del Sistema Tributario1990-2007
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(No Transcript)
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Composición Porcentual de los Ingresos
Tributarios(Años Seleccionados)
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Evolucion Reciente del Gasto del Gobierno
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Clasificación Económica del Gasto
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Comentarios

• Aumento de las Transferencias Corrientes en los
  últimos años
• Ayuntamientos
• Subsidios Sector Eléctrico y Gas Licuado de
  Petróleo
• Gasto de Capital en los últimos 10 años ha sido
  muy volátil fluctuando entre 3 y 5 del PIB sin
  una tendencia definida.
• A principios de los años 90s llegó a representar
  el 8 del PIB.

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GPS como del PIB
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Gastos en Educación y Salud
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Importancia de los Subsidios al Sector Energético
en las Finanzas Públicas

• Desde el año 2003 los subsidios al sector
  eléctrico y al GLP han aumentado
  considerablemente su importancia.
• Para el 2008 se estima un gasto en educación de
  unos US 900 millones y un gasto en salud de unos
  US 580 millones aproximadamente.
• Al mismo tiempo se estima el subsidio al sector
  eléctrico en unos US 1,100 millones y al GLP en
  al menos US 300 millones.

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Análisis de Progresividad/Regresividad
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Impuestos Considerados en el Trabajo

• Impuesto al valor agregado
• Impuesto sobre la renta de las personas
• Impuestos selectivos
• Cigarrillos y Tabaco
• Alcoholes
• Combustibles

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• Estos cinco impuestos corresponden a un 57 del
  total de ingresos tributarios en el año 2006 y a
  un 58.9 en el 2007.
• Otros impuestos importantes no considerados son
  los impuestos al comercio exterior (15.1),
  impuesto a la renta de las empresas (9.3),
  impuestos al patrimonio (4), impuestos
  selectivos sobre los servicios-telecomunicaciones,
  servicios financieros, seguros (3.9).

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Impuesto al Valor Agregado

• Los resultados son los esperados si tomamos el
  ingreso como indicador de bienestar, el impuesto
  resulta claramente regresivo, pero si tomamos el
  consumo como indicador de bienestar, este
  resultado se revierte y el impuesto resulta ser
  progresivo.

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Impuesto al Valor Agregado
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Impuesto al Valor Agregado
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IVA Carga Tributaria por Decil
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Impuesto sobre la Renta Personal

• Resultados el impuesto resulta ser altamente
  progresivo pero con muy poca capacidad de
  redistribución.
• Características del ISR personal
• Alto mínimo exento deja fuera al 90 de los
  asalariados
• El ISR personal representa menos del 7 de la
  recaudación.
• Los intereses están exentos.

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ISR Personal
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ISR Personal
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Combustibles se considera tanto el efecto
directo como el indirecto

• De acuerdo a Roca (2006), el impacto del impuesto
  selectivo sobre los combustibles suele ser muy
  diferente según se considere sólo el impacto
  directo (combustible utilizado en el vehículo del
  hogar y compra de combustibles directas para
  otros bienes) ó bien si se considera
  adicionalmente el impacto indirecto, como por
  ejemplo, el combustible incorporado en el
  transporte de carga y transporte de pasajeros.

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Combustibles Efecto Directo

• En el caso dominicano, se ha considerado
  incorporar en el impacto directo no sólo la
  compra de combustibles para vehículos, sino la
  compra directa de combustibles para la
  elaboración de alimentos y para la autogeneración
  eléctrica.

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Cálculo del Efecto Indirecto en los Combustibles

• Toma en cuenta el pago del impuesto selectivo por
  el combustible incorporado en el transporte de
  pasajeros y en el transporte de carga de los
  bienes consumidos por el hogar, así como el
  consumo de combustibles a través de otros bienes
  intermedios.
•  
• Para el cálculo del efecto indirecto se utiliza
  la información proveniente de la Matriz de Oferta
  y Utilización de la República Dominicana. A la
  fecha de realización del presente trabajo, la
  matriz más reciente disponible es la del año 2001

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Combustibles Resultados

• Efecto Directo Aunque en general el efecto
  directo resulta ser progresivo en la mayoría de
  los países, para el caso dominicano los
  resultados arrojan que aún sólo tomando en cuenta
  este efecto, el impuesto resulta ser
  (marginalmente) regresivo.
• Efecto Total Si tomamos en cuenta los efectos
  indirectos, el impuesto resulta ser mucho más
  regresivo.

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Combustibles Efecto Total
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Combustibles Efecto Total
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Otros Impuestos Considerados

• Alcoholes y Cigarrillos ambos impuestos
  resultaron ser muy regresivos

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Impuestos Totales Considerados

• Si tomamos en cuenta el conjunto de los impuestos
  considerados en este estudio, el sistema
  tributario en la República Dominicana, resulta
  ser (marginalmente) regresivo. Los impuestos
  considerados en este trabajo comprenden el 57 de
  los ingresos tributarios del Gobierno.

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Gasto Público Social
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Gasto en Educación
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• La primera conclusión que se puede obtener es que
  el gasto es progresivo para la mayoría de los
  programas considerados, aunque no bien
  focalizados.
• Es decir, en programas como la educación inicial,
  la básica o el desayuno escolar, los deciles más
  pobres reciben un porcentaje mayor del gasto. Sin
  embargo, no es despreciable el porcentaje que
  reciben los deciles más ricos.
• Y en algunos casos, como el gasto en educación
  superior es claramente regresivo o bien bastante
  uniforme como el programa de alfabetización de
  adultos.

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Gasto en Salud
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• También aquí es notoria la pobre focalización del
  gasto. Programas como Promese (ventas de
  medicinas) benefician de manera casi uniforme a
  todos los deciles, al igual que los programas de
  vacunación.
• El gasto en salud pública está mejor distribuido,
  aunque también aquí la distribución no dista
  mucho de ser uniforme para los primeros 6 deciles

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Protección Social Los principales programas del
gasto en protección social lo constituyen los
subsidios al sector energético y al gas licuado
de petróleo. También son importantes en este
reglón los programas de ventas de alimentos
subsidiados como el INESPRE y los Comedores
Económicos.
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• El resultado más llamativo es que algunos casos
  el gasto resulta ser regresivo, como en el
  subsidio al sector energético (los deciles más
  ricos reciben más) o bien la distribución es
  bastante uniforme (como en el caso de la donación
  de alimentos y los comedores económicos)

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Pensiones

• En cuanto a los gastos del Gobierno en pensiones,
  en la encuesta no se puede distinguir si la
  pensión recibida por la familia viene del
  gobierno o de una institución privada. Se ha
  realizado el supuesto de que la totalidad de las
  pensiones son públicas, supuesto razonable para
  la República Dominicana. El total de pensiones
  identificadas en la encuesta es inferior en 4 al
  reportado en las cuentas fiscales.
• El gasto en pensiones del Gobierno resulta
  altamente regresivo los 2 deciles más ricos
  reciben casi el 70 del gasto, mientras que los 5
  deciles más pobres apenas reciben el 11.7.

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Conclusiones/Comentarios

• El sistema tributario como un todo (los impuestos
  considerados) resulta ser (marginalmente)
  regresivo, pero sin mucha capacidad de alterar la
  distribución del ingreso.
• Es evidente la pobre focalización del GPS

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Sin embargo es posible que la situación haya
mejorado a partir del 2005 en cuanto al GPS

• Implementación de un nuevo programa de
  focalización en el 2005 (Tarjeta Solidaridad) a
  través de un sistema único de beneficiarios.
• En el caso del subsidio al GLP en el 2005 se
  decidió no subsidiar una parte y recién se acaba
  de tomar la decisión de focalizar para un número
  determinado de hogares una cantidad fija (6
  galones mensuales).
• Pero, en el caso del subsidio al Sector Eléctrico
  todavía se mantiene un esquema de subsidios
  generalizados y cruzados.

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por el lado del sistema tributario

• Debido a las numerosas reformas que se han
  realizado en el país desde el año 2000, no es
  previsible un cambio considerable en el diseño
  actual de la estructura impositiva de la
  República Dominicana.

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Muchas Gracias
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Algunas Consideraciones Metodológicas
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Imputacion del GPS

• La encuesta ENCOVI tiene la información sobre
  beneficiarios sobre 14 de los 23 programas de
  gasto social identificados en este trabajo
  Desayuno Escolar, Alfabetización de adultos,
  Tarjeta de Asistencia escolar, Construcción y
  reparación de escuelas, PROMESE, Vacunación,
  Construcción y reparación de Centros de Salud,
  INESPRE, Programa Reducción de Apagones (PRA),
  Donación Alimentos, Comedores Económicos,
  Construcción de Viviendas, Construcción de
  letrinas y Construcción y reparación de obras
  Deportivas.
• Sin embargo, a partir de la encuesta no podemos
  imputar el monto con el cual las familias se
  beneficiaron de estos programas. Para solucionar
  este problema se han utilizado las estadísticas
  fiscales del año 2006. A partir de estas cifras
  se obtuvo el monto ejecutado por el Gobierno en
  estos programas y este valor se imputó de manera
  uniforme entre los beneficiaros de los mismos.
• Nótese que con este supuesto se imputa el mismo
  valor a los hogares, sin importar el número de
  veces que se vio beneficiado o utilizó algunos de
  los servicios de estos programas. Esta dificultad
  no pudo ser solucionada debido a que la encuesta
  sólo informa si el hogar ha sido beneficiado del
  programa.

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Gasto en Educacion

• En el caso de Educación Inicial, Básica y Media,
  se utilizó el monto del presupuesto de la
  Secretaria de Estado de Educación (excluyendo los
  programas focalizados identificados
  anteriormente Desayuno escolar y Tarjeta de
  Asistencia Escolar) y se dividió este monto por
  el total de asistentes a estos niveles de
  estudios. En la Encuesta se identificaron
  2,091,839 estudiantes en estos niveles de
  estudio, cifra superior en 154 mil estudiantes a
  los registrados en las estadísticas de la
  Secretaría de Estado de Educación.
• En el caso de la Educación Superior se utilizaron
  los montos transferidos por el Gobierno Central a
  la Universidad Autónoma de Santo Domingo, única
  universidad pública. Aquí se identificaron
  158,106 estudiantes matriculados, cifra superior
  en 14,741 a los matriculados durante el primer
  semestre del 2004.
• En todos los niveles de educación, la encuesta
  parece sobreestimar el número de estudiantes
  matriculados en el sistema educativo. A partir de
  la ENCOVI sabemos si un individuo se ha
  matriculado durante los últimos 12 meses, por lo
  que ahí se tienen registrados tanto estudiantes
  matriculados al momento de la encuesta, como
  aquellos que estuvieron matriculados en el
  período anterior y actualmente no matriculados
  (estudiantes graduados, abandono estudios, etc)
  por lo cual esta diferencia se puede deber a la
  rotación de estudiantes. En ambos casos la
  aparente sobre- estimación está entre el 7 y 9
  de los matriculados.

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• Para el caso del gasto social en Salud (Salud
  Pública) la encuesta suministra la información
  sobre cuáles servicios utilizaron los individuos
  en los centros públicos y privados de salud.
  Además, suministra el dato de cuánto pagaron los
  individuos en los centros privados de salud. A
  partir del gasto en los centros privados, se
  construyó una matriz con el porcentaje del gasto
  en salud destinado a cada tipo de consulta, e.g.
  gasto privado en Internamiento por Maternidad
  como porcentaje del gasto en salud privado.
• Con esta información se divide la ejecución del
  gasto público en salud (excluyendo los programas
  focalizados identificados anteriormente) en los
  distintos servicios brindados (a partir de la
  matriz de coeficientes de gasto privado). Por
  último, cada servicio de salud calculado a partir
  de estos datos, se divide por el número de
  usuarios del mismo y se imputa este valor a cada
  individuo

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Subsidios Sector Energetico

• Para la estimación del subsidio al sector
  energético, la encuesta suministra la información
  del gasto de las familias por consumo de energía
  eléctrica. A partir de este dato y de la
  estructura tarifaria vigente en febrero 2004, se
  puede inferir la energía eléctrica pagada por las
  familias (medidas en KW/h).
• A este consumo inferido se le aplica la tarifa
  del año 2006 y de esta manera se obtiene el
  consumo en pesos dominicanos de ese año valorado
  a precios del 2006. El subsidio cruzado se
  calculó como la diferencia entre la tarifa única
  y la tarifa media pagada por el hogar. La tarifa
  única se estima como aquella que hace el monto
  del subsidio cruzado igual a cero. Para estos
  fines se excluyeron los hogares que recibieron
  subsidio a través del Programa de Reducción de
  Apagones (PRA). Una vez obtenido este monto, se
  valoró el subsidio a precios del 2004 utilizando
  el IPC.

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• Cruzando información de la encuesta se
  corrigieron posibles errores de identificación en
  los beneficiaros del programa PRA. Una familia
  beneficiaria del programa PRA paga como máximo
  RD300 mensual por su factura eléctrica, por lo
  que las familias que reportaron gastos por
  factura eléctrica superior a este umbral y
  declararon ser beneficiarias del PRA se
  excluyeron como participantes en este programa.
  En la base de datos se identificaron 648
  individuos con esta inconsistencia (1.7 de la
  muestra).
• Para el cálculo del subsidio generalizado se
  estimó cuanto debería subir la factura eléctrica
  en el caso de que el gobierno no transfiera al
  sector eléctrico los montos para cubrir el
  déficit operacional. Este cálculo se realizó
  utilizando el ratio transferencias del gobierno
  sobre la facturación total (27.7), el cual es un
  estimado del porcentaje en el cual debería subir
  la tarifa eléctrica en caso de no existir esta
  transferencia (ceteris paribus).

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Anexo Estadistico
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Presión Tributaria
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Composición de los Ingresos Tributarios2007
51
Ingresos Tributarios como del PIB
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(No Transcript)
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• En cuanto al porcentaje de los impuestos pagados
  por cada decil, se observa que el decil más rico
  paga el 45.1 de los impuestos considerados,
  resultado influenciado por la carga que soporta
  este decil por el impuesto sobre la renta
  personal, el cual es pagado en un 91 por este
  decil. A medida que nos movemos de los deciles
  más pobres a los más ricos la proporción de los
  impuestos pagados va aumentando progresivamente,
  para luego dar un salto importante en el último
  decil.
•  
• Mientras el 40 de la población más pobre paga un
  14.6 del total de impuestos, el 20 de la
  población más rica paga un 57.9 del total de
  impuestos considerados. En resumen, el 20 más
  rico de la población paga casi 4 veces más de
  impuestos que el 40 más pobre de la población

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Clasificación Funcional del Gasto
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Gasto Social como del GPS
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Evolución Reciente del Gasto del Gobierno

• En consonancia con el aumento experimentado en
  los Ingresos, los Gastos del Gobierno se han
  incrementado sostenidamente en el país en los
  últimos 20 años, con excepción del año de la más
  reciente crisis macroeconómica. Ya en el 2006
  supera el 18 del PIB.