Fiscalidad y cohesi

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Fiscalidad y cohesión social en América Latina
Encuentro Redes EUROsociAL Compartir
experiencias para construir Cohesión Social
Cartagena de Indias 26 - 30 de junio de 2006
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Significado y alcance de la cohesión social

• Cohesión acción y efecto de reunirse o
  adherirse las cosas entre sí
• El término completo alude a la sensación de
  pertenencia (The domain of concern), a la idea
  de unión de una sociedad
• Implica otros conceptos, como ausencia de
  conflictos, postulados de justicia e igualdad,
  respeto de derechos o ciudadanía
• Exige la existencia de instituciones reconocidas,
  respetadas y asumidas por todos

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Fiscalidad para qué sirve un sistema
impositivo?

• Para financiar los servicios públicos
  garantizados por el estado
• Para corregir desigualdades y ajustar la
  distribución de la renta del mercado
• Para estimular la actividad económica y apoyar el
  crecimiento de la producción
• La fiscalidad puede entenderse como una expresión
  del precio de la cohesión social

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El marco de las reformas en AL

• La crisis de la deuda
• Fuertes presiones inflacionarias
• Creciente liberalización del comercio
  internacional y de los movimientos de capital
• Preocupación por el fortalecimiento de las
  administraciones públicas
• Procesos de descentralización territorial
• Procesos de reformas reguladoras y fiscales e
  incremento de los esfuerzos contra la evasión
  fiscal

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Las reformas orientadas al mercado
(liberalización, privatización y la apertura
comercial y financiera) han avanzado de manera
considerable
Fuente PNUD 2004.
0 falta de reformas aplicadas al mercado 1
aplicación de reformas fuertemente orientadas al
mercado
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..y han permitido avanzar en la corrección de
algunos desequilibrios macroeconómicos como la
hiperinflación, la alta volatilidad del tipo de
cambio y lograr un mayor dinamismo exportador
Fuente Machinea 2005.
Fuente BID, 2004.
Únicamente Haití, República Dominicana y
Venezuela presentan tasas de inflación por encima
del 15, En 11 países la tasa de crecimiento de
los precios se situó en promedio por debajo del
5 anual.
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Los países de la región están aprovechando esta
coyuntura para mejorar las cuentas públicas
Fuente CEPAL, 2005 sobre base de fuentes
oficiales.
Aunque sigue estando ligeramente por encima de
los valores de 2001, la deuda pública bruta ha
disminuido en los últimos años. Se ha producido
un superávit en cuenta corriente de la balanza de
pagos sin precedentes.
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Se ha producido una importante recuperación de
los ingresos en la última década que ha
contribuido a la reducción de los déficit fiscales
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Sin embargo, la carga fiscal en América Latina
sigue siendo muy baja comparada con la de otras
regiones
Fuente ILPES-CEPAL, Panorama de las Finanzas
Públicas, 2004.
En 1999-2000 la carga tributaria en la OCDE
representó aproximadamente 2.3 veces la presión
tributaria de América Latina y el Caribe. La
recaudación directa y la carga de la seguridad
social es más baja en A. L. que en otras
regiones.
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Existe una gran concentración en la recaudación
de impuestos sobre el consumo y una baja
recaudación de los impuestos directos
Fuente ILPES-CEPAL sobre la base de datos
oficiales
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Existen no obstante importantes diferencias entre
los países de la región
Fuente CEPAL
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Rasgos básicos de la estructura de ingresos e
impuestos en América Latina

• A pesar de los esfuerzos realizados en los años
  90 (ampliaciòn de bases, impuestos
  extraordinarios, mejora de la administración
  tributaria), la presión fiscal sigue siendo muy
  baja, lo que da lugar a un problema de
  suficiencia
• La financiación del gasto depende en exceso, en
  algunos países, de la explotación de recursos
  naturales o de otros recursos transitorios como
  las donaciones o la privatización
• El peso de los tributos indirectos es muy elevado
• La importancia de las cotizaciones sociales (con
  diferencias según países) es muy reducida
  respecto a otras áreas
• La imposición directa es, en general, baja y
  escasa su capacidad redistributiva y
  estabilizadora.
• La descentralización de competencias en muchos
  países da lugar a nuevos problemas respecto a la
  financiación de servicios

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Una nota sobre el modelo español

• El sistema tributario es básicamente
  proporcional.
• El gasto social revierte, aproximadamente, en
  partes iguales en cada decila de la población. En
  consecuencia
• 1. Dada la regresividad de la imposición
  indirecta y las contribuciones a la seguridad
  social, la progresividad del IRPF es importante
  para mantener la proporcionalidad del sistema
  impositivo en su conjunto.
• 2. Ahora bien, como en otros países, en España la
  acción redistributiva del estado se consigue
  esencialmente a través de las políticas de gasto

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El gasto y sus efectos se ha producido un
aumento sostenido en el gasto público social en
la mayoría de los países latinoamericanos
Fuente CEPAL, Panorama social de América Latina
2005.
Sin embargo, los recursos destinados a los
sectores más pobres en los países con mayor nivel
de pobreza extrema siguen siendo insuficientes
para lograr los objetivos de desarrollo del
Milenio
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Además, la mayor estabilidad macroeconómica sólo
ha servido para avanzar de manera muy modesta en
la reducción de la pobreza en términos
porcentuales
Total de pobres
Pobres Indigentes
Fuente CEPAL 2005
Fuente CEPAL 2005
Estas cifras están lejos de cumplir los objetivos
del Milenio, y la disminución en el porcentaje de
pobres solo ha contrarrestado el crecimiento
poblacional, por lo que el nº de pobres en 2005
sería similar al de 2001
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La distribución en el ingreso no ha mejorado en
la última década y A.L. sigue siendo una de las
regiones con mayor desigualdad
0 total igualdad 100 total desigualdad
Fuente Machinea, 2004 (basado en World Bank
Development Indicators) Promedio simple de los
países País con la desigualdad más elevada
dentro del grupo de países altos ingresos
Promedio simple de 24 países, incluyendo los
Estados Unidos.
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En la mayoría de los países con información
disponible, el empleo en el sector informal
aumentó
Se calcula que en la década de los 90 entre el 60
y 70 por ciento de los nuevos empleos fueron
generados en la economía informal, y según la
OIT, en 2001 el 47 por ciento del trabajo urbano
en la región era informal
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En la última década, el porcentaje de asalariados
con cobertura de protección social ha disminuido
en casi todos los países de A.L.
Tabla A.L. de asalariados con cobertura de la
seguridad social
Fuente Oficina Internacional del Trabajo,
Panorama Laboral 2005, excepto datos de Venezuela
y Uruguay del año 1990 (Machinea, 2005)
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Un gran porcentaje de ciudadanos desconfía de
cómo sus gobiernos utilizan sus impuestos, una
percepción que debilita el cumplimiento con las
obligaciones impositivas
Fuente Latinobarómetro 2005
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Desafíos fiscalidad y cohesión social

• La región sigue lejos de lograr la suficiencia
  recaudatoria
• Aún no de ha logrado la modernización y
  adaptación de los sistemas tributarios (tasas
  impositivas bajas, exenciones, sistemas
  impositivos regresivos)
• Existe una clara debilidad de los mecanismos
  institucionales y gestores de la recaudación de
  las cotizaciones a la Seguridad Social, un escaso
  nivel de cobertura de las prestaciones en la
  mayoría de los países de la región
• La economía informal ocasiona un fuerte deterioro
  en los ingresos por cotizaciones, priva de la
  cobertura protectora de los sistemas de pensiones
  a los colectivos afectados y dificulta la
  aplicación de servicios universales
• La descentralización de competencias plantea
  problemas de reparto de responsabilidades en el
  campo de los ingresos y en la aplicación de
  sistemas de transferencias, además de generar
  duplicidades ineficientes

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Recomendaciones de la OCDE para la reforma fiscal

• 1. Reducción de la presión fiscal sobre rentas
  salariales y más en concreto de los trabajadores
  no cualificados
• 2. Eliminación de privilegios fiscales y de
  incentivos a favor de ciertas formas de ahorro
  
• 3. Ampliación de imposición indirecta y
  aplicación uniforme y extensa del IVA, limitando
  las tasas reducidas o nulas
• 4. Incorporación de nuevos impuestos ambientales
  
• 5. Mayor papel a la imposición a la propiedad
  
• 6. Mayor neutralidad de la imposición
  empresarial. Estímulo de la financiación propia y
  evitar la doble imposición de beneficios 7.
  Cambios institucionales que promuevan la
  cooperación internacional y eviten los abusos de
  la competencia fiscal
• 8. Incrementar la lucha contra el fraude fiscal
  como medio para garantizar la equidad e
  incrementar la eficiencia del sistema

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Factores claves del pacto fiscal(CEPAL, 1998)

• Consolidación del ajuste fiscal
• Elevar la productividad del gasto público
• Dotar de máxima transparencia a la acción fiscal
• Promoción de la equidad
• Fortalecimiento de la institucionalidad
  democrática

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Cuestiones abiertas y perspectivas

• El crecimiento sostenido es imprescindible para
  reducir la pobreza, pero debe ir acompañado de
  estrategias que integren políticas económicas y
  sociales para que los pobres se beneficien del
  crecimiento y mejore la distribución de la renta
• Es necesario un marco institucional sólido que
  regule el mercado y un modelo de sociedad basado
  en la justicia social, la primacía del estado de
  derecho y la solidaridad
• La cohesión social debe ser el eje central de las
  estrategias de desarrollo la búsqueda de una
  fiscalidad eficiente, justa y transparente, una
  herramienta imprescindible
• El aumento de la protección social y del ámbito
  de cobertura de los servicios sociales básicos
  para los ciudadanos es un elemento esencial para
  poder garantizar la cohesión social.
• Debería reforzarse la imposición directa
  (Impuestos lineales o duales en renta?
  Imposición societaria? protección de
  trabajadores de bajos salarios? qué hacer con
  los incentivos?), consolidar la imposición
  indirecta a través de tributos sencillos,
  transparentes y justos y continuar el proceso de
  modernización de la gestión de los tributos. En
  todo caso, garantizar la suficiencia