DANA PENSIUN

1
DANA PENSIUN

• MAIZA FIKRI, ST, MM
• maizafikri_at_rocketmail.com

2
1. Pengertian

• Badan hukum yang mengelola dan menjalankan
  program yang menjanjikan manfaat pensiun bagi
  pesertanya(UU No.11 Tahun 1992)

3
2. Tujuan

• Bagi Pemberi Kerja

4
Lanjutan(tujuan)

• Bagi Karyawan

5
Lanjutan(tujuan)

• Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun

6
3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana Pensiun

• Asas Dana Pensiun

7
Lanjutan

• Fungsi Dana Pensiun

8
Lanjutan

• Norma

9
4. Peserta dan Usia Pensiun

• Peserta
• Usia peserta 18 tahun/telah kawin
• Masa kerja minimal 1 tahun
• Usia Pensiun
• a. Pensiun Normal (normal retirement)
• b. Pensiun Dipercepat (early retirement)
• c. Pensiun Ditunda (deferred retirement)
• d. Pensiun Cacat

10
5. Jenis Kelembagaan Dana Pensiun

• Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
• Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan
  yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk
  menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti
  dan program pensiun iuran pasti bagi kepentingan
  sebagian atau seluruh karyawan sebagai peserta,
  dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi
  kerja.(UU No.11 Thn 1992)
• Dana Pensiun Lembaga Keuangan
• Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau
  perusahaan asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan
  program pensiun iuran pasti bagi perorangan baik
  karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah
  dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan
  bank atau perusahaan asuransi yang bersangkutan
  (UU No.11 Thn 1992)

11
6. Program Pensiun

• Program Pensiun Iuran Pasti
• Program pensiun yang iurannya ditetapkan
  dalam peraturan dana pensiun dan seluruh iuran
  serta hasil pengembangannya dibukukan pada
  rekening masing-masing peserta sebagai manfaat
  pensiun(iuran ditanggung oleh perusahaan dan
  karyawan)
• Penentuan jumlah iuran
• Money Purchase Plan
• Saving Plan
• a.Nilai manfaat
• b.Usia rata-rata karyawan
• c.Skala gaji perusahaan
• d.Jumlah masa kerja

12
Lanjutan

• Rumus perhitungan PPIP sekaligus
• IP 3 x FPd x PDP
• Rumus perhitungan PPIP bulanan
• IP 3 x FPe x PDP
• Keterangan
• IP Iuran Pensiun
• FPd Faktor penghargaan per tahun dalam
  desimal
• FPe faktor penghargaan per tahun dalam
  persentase
• PDP Penghasilan dasar pensiun per tahun

13
Lanjutan

• Program Pensiun Manfaat Pasti
• Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan
  dalam peraturan dana pensiun atau program pensiun
  lain yang bukan merupakan program pensiun iuran
  pasti(iuran merupakan beban karyawan yang
  dipotong dari gaji)
• Rumus perhitungan PPMP sekaligus
• MP FPd x MK x PDP
• Rumus perhitungan PPMP bulanan
• MP FPe x MK x PDP
• Keterangan
• MP Manfaat pensiun
• FPd Faktor penghargaan dalam desimal
• FPe faktor penghargaan per tahun dalam
  persentase
• MK Masa kerja
• PDP Penghasilan dasar pensiun bulan
  terakhir
• atau rata-rata beberapa bulan
  terakhir.

14
Lanjutan

• Program Pensiun Berdasarkan Keuntungan
• Program pensiun iuran pasti, dengan iuran
  hanya dari pemberi kerja yang didasarkan pada
  rumus yang dikaitkan dengan keuntungan pemberi
  kerja

15
7. Metode Pembiayaan Program Pensiun

• Metode Pay As You Go
• Tidak ada ketentuan mengenai besarnya manfaat
  pensiun
• Manfaat tidak ditetapkan dan belum dijanjikan
• Pensiun merupakan bagian kecil dalam
  kaitannya dengan kegiatan usaha

16
Lanjutan

• Metode Sistem Pendanaan
• Single Premium Funding
• 2 dari gaji tahun tersebut
• 2 dari gaji rata-rata terakhir
• sebesar 30 ribu per bulan
• Level Premium Funding

17
7. Peran Dana Pensiun

• Memelihara kesinambungan penghasilan pada hari
  tua dalam rangka mewujudkan keadilan sosial bagi
  seluruh rakyat Indonesia
• Sarana penghimpunan dana guna meningkatkan peran
  serta masyarakat dalam pembangunan nasional
• Menambah motivasi dan ketenagan kerja sehingga
  meningkatkan produktifitas

18
8. Kelemahan Program Pensiun

• Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang
  mendasar
• Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang
  profesional
• Arahan investasi kurang jelas
• Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang
  kurang produktif
• Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan
  baik
• Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah
• Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan
  manfaat pensiun
• Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang
  besar tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat
  yang sepadan
• Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk
  kalangan pensiunan, janda/duda dan anak
  yatim/piatu dari para pensiunan

19
9. Keunggulan Dana Pensiun

• Pengelola yang ditunjuk seyogyanya profesional,
  loyal, jujur serta memiliki rencana jangka
  panjang
• Dibebaskan dari pajak penghasilan
• Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan
  kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli
  warisnya
• Biaya tetap relatif rendah
• Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang
  tinggi
• Premi asuransi relatif rendah
• Manfaat pensiun dinikmati secara berkala bulanan
  seumur hidup
• Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan
  pensiun