Efectivo, Conciliaci

1
Efectivo, Conciliación bancaria
2
Fuentes de efectivo
registros
Entradas de caja
DEPARTAMENTO DE CAJA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Ficha de remisión
3
Fuentes de efectivo
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE CAJA
1
4
Control del efectivo recibido

• El manejo del efectivo es clave para cualquier
  negocio, ya que es el lubricante que hace
  funcionar la empresas.
• En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en
  3 principales rubros o cuentas
• Caja General
• Bancos
• Caja Chica

5
Control del efectivo recibido
1. Caja General ( Ingresos) Una empresa recibe
dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas
en la forma de cheques, órdenes de pago (por
correo) o puede recibir efectivo de directamente
de algún cliente. En este caso, la persona
encargada va recibiendo el dinero y
posteriormente lo envía a remesar.
6
Control de efectivo recibido contra ventas en
efectivo
19 Efectivo 3 142 00 Faltantes y sobrantes
de efectivo 8 00
Ventas 3 150 00
Registro de ventas al contado y monto real de
efectivo
Ventas en efectivo para Marzo 19 totalizaron
3,150.00 en los registros de los tickets.
Después del cierre de caja sólo se contaron
3,142.00.
7
Control del efectivo recibido y retirado

• 2. Bancos ( Ingresos y Egresos)
• Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se
  puede disponer de él para pago de proveedores,
  planillas, compra de materia prima, etc.
• A través de
• Cheques
• Transferencias electrónicas
• Transferencias internacionales.
• Notas de Cargo, etc.

8
Control del efectivo retirado
3. Caja Chica ( Egresos) Es un fondo que se
mantiene disponible en efectivo para realizar
pagos poco representativos que se dan en las
oficinas. Se crea el fondo y se asigna a un
custodio, que es la persona encargada de
controlar y liquidar el fondo.
9
Controles Internos de Efectivo

• 1.Controles de efectivo deben asegurarse que los
  pagos sean realizados solo sobre transacciones
  autorizadas.
• Separar emisor de quien autoriza.
• Operaciones documentadas
• Un sistema de voucher provee seguridad que lo que
  fue pagado fue ordenado, recibido y facturado por
  el proveedor.
• 2.Asegurarse que el efectivo sea utilizado de
  manera eficiente.
• 3. Tomar medidas de seguridad de custodio y
  traslado de efectivo

10
Conciliación Bancaria
Una Conciliación bancaria es una lista de los
conceptos e importes por los cuales resulta que
el estado de cuenta bancario difiere del saldo de
la cuenta de efectivo en el libro mayor
El resumen recibido por el banco de todas las
transacciones es llamado Estado de cuenta
11
Razones para que existan diferencias entre el
estado de cuenta del banco y los registros de la
empresa

• Cheques extendidos
• Depósitos en tránsito
• Cargos por servicios
• Cheques con fondos insuficientes
• Errores

12
Pasos para una conciliación bancaria
Al Saldo del Estado de cuenta Bancario
Sumar Los depósitos no registrados por el banco.
Restar Los cheques en circulación que todavía
no ha pagado el banco.
Sumar Las notas de crédito ( o notas de cargo)
que no se hayan registrado en la empresa y que si
aparecen en el estado del banco
Restar Remesas o notas de abono que no se hayan
registrado y que si aparecen en el estado del
banco
13
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
14
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
Cargos no correspondidos depósito 816.20
4,175.98
Depósito de 816.20 que no aparece en los
registros del banco
15
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
Cargos no correspondidos depósito 816.20
- Créditos no correspondidos Documentos e
interés cobrado 408.00
El banco cobra un documento de 400 y el interés
correspondiente 8 de Power Networking
16
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
Cargos no correspondidos depósito 816.20
- Créditos no correspondidos Documentos e
interés cobrado 408.00 Cheques
extendidos no cobrados
No. 812 1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.6
0
El banco no registra cheques extendidos
17
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
Cargos no correspondidos depósito
816.20 Cheque fondos insufic. 300.00
- Créditos no correspondidos Documentos e
interés cobrado 408.00 Cheques
extendidos no cobrados
El banco regresa cheque por fondos insuficientes.
No. 812 1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.6
0
18
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
Cargos no correspondidos depósito
816.20 Cheque fondos insufic. 300.00 Cargo
servicios 18.00
- Créditos no correspondidos Documentos e
interés cobrado 408.00 Cheques
extendidos no cobrados
Cargo del banco por 18
No. 812 1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.6
0
19
Estado de cuenta bancario
Registros empresa
Balance inicial 3,359.78
Balance inicial 2,549.99
Cargos no correspondidos depósito
816.20 Cheque fondos insufic. 300.00 Cargo
servicios 18.00 Error cheque
879 9.00
4,502.98
- Créditos no correspondidos Documentos e
interés cobrado 408.00 Cheques
extendidos no cobrados
Cheque por 732 registrado por la empresa en 723
No. 812 1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.6
0 2,549.99
20
Partidas relacionadas con el banco
Deben realizarse las partidas de diario para
registrar las diferencias con el banco
Julio 31 Efectivo 408 00
Documentos por cobrar 400 00 Ingreso
por intereses 8 00
Documento cobrado por el banco
21
Partidas relacionadas con el banco
Deben realizarse las partidas de diario para
registrar las diferencias con el banco
Julio 31 Efectivo 408 00
Documentos por cobrar 400 00 Ingreso
por intereses 8 00
Documento cobrado por el banco
30 Cuentas por cobrarThomas Ivey 300 00
Gastos administrativos 18 00 Cuentas por
pagarTaylor Co. 9 00 Efectivo 327 00
Cheque fondos insuficientes, recargo
administrativo, error cheque 879
22
Caja chica
23
El fondo de caja chica se crea una vez, y al
llegar a cierto saldo se debe liquidar, esto es
documentar los egresos, contabilizarlos y reponer
el dinero utilizado Ejemplo
Agosto 1, se emite el cheque 511 para establecer
un fondo de caja chica de 100.
Ag. 1 Caja chica 100 00
Efectivo 100 00
Establecimiento de fondo de caja chica
24

• Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos
  con su respectivo comprobante en los siguientes
  rubros
• suministros de oficina, 28
• franqueo postal (insumos de oficina), 22
• insumos de tienda, 35,
• períodicos diarios (gastos administrativos
  diversos), 3.

25
Partida de reintegro de Caja Chica
Ag. 31 suministros de oficina 50 00
suministros de tienda 35 00
gastos administrativos diversos 3 00
Efectivo 88 00
Reposición fondo de caja chica
26
Ejercicio Conciliación Bancaria

• Conciliación del mes de diciembre del año pasado,
  según estado de cuenta del Banco BBB
• Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic
  año pasado 17,300
• Mas
• Cargos no correspondidos
• De nosotros
• (1) Depósito, Dic 8 10,000
• (2) Dividendos, Dic 20 1,000
• (3) Depósito, Dic 27 15,000
• (4) Depósito, Dic 30 6,000
• Del Banco
• (5) Cheque 14, Dic 30 1,500 33,500
• 50,800
• Menos
• Créditos no correspondidos
• De nosotros
• (6) Cheque 11, Dic 4 3,000
• (7) Cheque 14, Dic 26 1,000
• (8) Cheque 16, Dic 28 2,000

27
Partidas 31 ene
En. 31 Banco
15,000
CxC
15,000

Por depósitos pdte contabilizar dic 20
En. 31 CxP
1,500
Bancos
1,500

Por cheque No 14 dic 30
Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación
29,80015,000-1,500 43,300
28

• CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX
• Ene 2 Cheque 17 3,000 Ene 1 Saldo 17,300
• Ene 2 Cheque 11 3,000 Ene 2 Depósito 10,000
• Ene 4 Cheque 14 1,000 Ene 3 Depósito 5,000
• Ene 6 Cheque 19 2,000 Ene 6 Depósito 8,000
• Ene 12 Cheque 20 4,000 Ene 7 Dividendos
  1,000
• Ene 25 Cheque 22 3,000 Ene 31 Depósito 6,000
• 16,000
  
  47,300
• Saldo 31,300
• CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB
• Ene 1 Saldo 43,300 Ene 4 Cheque 17 3,000
• Ene 2 Depósito 5,000 Ene 2 Cheque 18 3,000
• Ene 4 Depósito 6,000 Ene 5 Cheque 19 2,000
• Ene 15 Intereses 400 Ene 10 Cheque
  20 4,000
• Ene 16 Doc. al Cobro 6,000 Ene 15 Comisión
  Cobranza 100
• Ene 24 Depósito 5,000 Ene 16 Cheque 21 1,000
• Ene 28 Depósito 7,000 Ene 30 Cheque 22 3,000
• 72,700 Ene 22 Cheque 23 2,000
  18,100

29
En este caso se da la particularidad que se tiene
la conciliación del mes anterior, que hay que
tener en cuenta.

• Lo primero que hay que hacer es comparar los dos
  estados de cuenta (el del banco y el de la
  contabilidad de la empresa) y depurar todos los
  que están bien en ambos registros.
• Solo quedarían señaladas las diferencias de las
  cuales pueden haber
• Del mes anterior, que aparecen este mes en este
  caso se marcan y no se incluyen en la
  conciliación actual, porque ya fueron puestas en
  la anterior
• Del mes anterior que todavía siguen pendientes
  las del mes anterior que siguen pendientes
• Del mes actual diferencias que estarían
  pendientes que son nuevas, encontradas este mes
• Se procede a ordenar las diferencias que siguen
  pendientes en el formato de la conciliación,
  tanto del mes anterior como las nuevas del
  presente mes.
• Nota en este caso el saldo inicial de la
  contabilidad es el del final de diciembre, lo que
  implica que las partidas de ajuste no se
  realizaron.

30

• CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX
• Ene 2 Cheque 17 3,000 Ene 1 Saldo 17,300
• Ene 2 Cheque 11 3,000 Dic Ene 2 Depósito
  10,000 Dic
• Ene 4 Cheque 14 1,000 Dic Ene 3 Depósito
  5,000
• Ene 6 Cheque 19 2,000 Ene 6 Depósito 8,000
  Pdte
• Ene 12 Cheque 20 4,000 Ene 7 Dividendos
  1,000 Dic
• Ene 25 Cheque 22 3,000 Ene 31 Depósito 6,000
• 16,000
  
  47,300
• Saldo 31,300
• CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB
• Ene 1 Saldo 43,300 Ene 4 Cheque 17 3,000
• Ene 2 Depósito 5,000 Ene 2 Cheque 18 3,000
  Pdte
• Ene 4 Depósito 6,000 Ene 5 Cheque 19 2,000
• Ene 15 Intereses 400 Pdte Ene 10 Cheque
  20 4,000
• Ene 16 Doc. al Cobro 6,000 Ene 15 Comisión
  Cobranza 100 Pdte
• Ene 24 Depósito 5,000 Pdte Ene 16 Cheque
  21 1,000 Pdte
• Ene 28 Depósito 7,000 Pdte Ene 30 Cheque
  22 3,000
• 72,700 Ene 22 Cheque 23 2,000 Pdte
  18,100

31

• Conciliación del mes de diciembre del año pasado,
  según estado de cuenta del Banco BBB
• Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic
  año pasado 17,300
• Mas
• Cargos no correspondidos
• De nosotros
• (1) Depósito, Dic 8 10,000 Procesad en enero
• (2) Dividendos, Dic 20 1,000 Procesad en
  enero
• (3) Depósito, Dic 27 15,000 Pdte
• (4) Depósito, Dic 30 6,000 Pdte
• Del Banco
• (5) Cheque 14, Dic 30 1,500 33,500
• 50,800
• Menos
• Créditos no correspondidos
• De nosotros
• (6) Cheque 11, Dic 4 3,000 Procesad en
  enero
• (7) Cheque 14, Dic 26 1,000 Procesad en
  enero
• (8) Cheque 16, Dic 28 2,000 Pdte

En diciembre se debió realizar partida por cheque
14 y deposito Dic 20, paro saldo según libros
ajustado
32
Por lo tanto, en la conciliación se tiene los
pendientes de diciembre que seguirán allí para
febrero, junto con los nuevos de enero
33
Partidas 31 ene
En. 31 Banco
8,000
CxC
8,000

Por depósitos pdte contabilizar ene 6 8,000
Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación
41,10023,000-1,500 62,600