ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
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CONCEPTO

• Es un estado o informe contable cuyo objetivo es
  proveer información relevante sobre los ingresos
  y egresos de efectivo para una entidad durante un
  periodo determinado.
• El termino efectivo considera
• Los saldos disponibles en caja y bancos.
• El equivalente constituido por inversiones de
  corto plazo que se efectúan como parte de la
  administración habitual de los excedentes de caja
  y que cumplen las siguientes" condiciones
• Se pueden convertir rápidamente en montos de
  efectivo conocidos.
• Existe la intención de efectuar la conversión en
  un plazo no superior a 90 días.
• Existe un riesgo mínimo de perdida significativa
  de valor como producto de dicha conversión

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PROPOSITOS

• Se utiliza para evaluar la solvencia de un
  negocio y para evaluar su capacidad de generar
  flujos de efectivo positivos en períodos futuros,
  pagar dividendos y financiar el crecimiento.
• La entradas y salidas de efectivo y efectivo
  equivalente se presentan clasificadas en
  actividades de inversión, financiación y
  operacional.
• Identificar las partidas que explican la
  diferencia entre en resultado neto según las
  contabilidad y flujo de efectivo neto relacionado
  con las actividades operacionales.
• Conocer los efectos que producen en la posición
  empresa, las actividades de financiamiento e
  involucran efectivo y aquellas que no lo
  involucran.

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INFORMACION RESUMEN SOBRE

• Flujos de efectivo de actividades operacionales
• Flujos de efectivo de actividades de
  financiamiento
• Flujos de efectivo de actividades de inversiones
• Aumento o disminución neto del efectivo.
• Los flujos de efectivo del periodo se muestran
  separando las corrientes de ingresos de las de
  egresos para cada uno de los tres grupos de
  actividades señaladas.
• Separadamente se presenta un anexo con las
  actividades de financiamiento e inversiones que
  no emplearon efectivo, y otro anexo con la
  conciliación del resultado con el flujo neto de
  efectivo de las actividades operacionales.

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FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES

• Son los que están relacionados, principalmente
  con las transacciones propias del giro y que
  sirven de base para determinar la utilidad o
  pérdida. Entre estos flujos están están los
  generados en procesos de compras, producción y
  ventas de bienes y servicios, los desembolsos por
  pagos al personal, pagos de impuestos, y gastos
  operacionales y, con menos frecuencia, algún
  ingreso o egreso extraordinario o no operacional

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LOS INGRESOS OPERACIONALES MAS FRECUENTES SON

• Ingresos de efectivo provenientes de la venta de
  bienes y servicios.
• Ingresos de efectivo provenientes del cobro de
  cuentas y documentos originados en operaciones de
  ventas o prestaciones de servicios o intereses.
• Otros ingresos de efectivo por operaciones
  extraordinarias distintas a las de financiamiento
  e inversión por ejemplo donaciones,
  indemnizaciones en juicios legales o siniestros.

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LOS EGRESOS OPERACIONALES MAS FRECUENTES SON

• Pagos por compras de mercaderías, materias primas
  o servicios.
• Pagos se cuentas y documentos a favor de
  proveedores y acreedores e intereses.
• Pagos al personal por remuneraciones.
• Pagos de impuestos, aranceles u otros gravámenes.
• Otros egresos de efectivo ocurridos en
  operaciones extraordinarias distintas de las de
  financiamiento o inversión (reembolsos a
  clientes, donaciones, juicios)