ENFOQUE DE AUDITORIA

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ENFOQUE DE AUDITORIA

• Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??

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CONCEPTOS CLAVES

• Enfoque Tradicional y Empresarial.
• Riesgos-Procedimientos-Enfoques.
• Etapas proceso de auditoria.
• Etapa de planificación.

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ENFOQUE TRADICIONAL
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ENFOQUE EMPRESARIAL

• Lógica
• Afirmaciones
• Objetivos Auditoria
• Evaluación riesgos
• Controles Claves
• Procedimientos

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ETAPAS PROCESO AUDITORIA

• CONTRATACION
• PLANIFICACION
• EJECUCION
• CONCLUSION

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ETAPA CONTRATACION

• Decisión de especializarse en auditoria.
• Definir un plan de negocios profesional
• Ofrecer servicios
• Solicitud de presupuesto
• Visitas de relevamiento de información
• Decisión de tomar o no al cliente. Estrategias.
• Propuesta de honorarios.
• Carta convenio de servicios profesionales.
• Inicio del trabajo (solo con aceptación escrita).

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RIESGOS-PRUEBAS-ENFOQUES

• Enfoque sustantivo con alcance extenso
• Enfoque sustantivo con alcance reducido
• Enfoque cumplimiento con alcance extenso
• Enfoque cumplimiento con alcance reducido

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ETAPA PLANIFICACION

• I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.
• II.- PLANIFICACION DETALLADA.

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ETAPA PLANIFICACION.

• I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.
• Recopilar información que relevé en entrevistas
  de presupuestación (o actualizar si es
  recurrente).
• Profundizar el conocimiento (entrego
  cuestionario)
• - definir términos de referencia
• - análisis del negocio y riesgos inherentes
• - análisis del sistema de información
• - análisis del ambiente de control
• - análisis de políticas contables

• Notas
• Reservado para jefes de equipo
• Importancia de pruebas globales

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Planificación estratégica (cont.)

• Decisiones preliminares para los componentes.
• - Definir componentes CICLOS.
• - Asignar a cada componente
• - nivel de riesgo inherente
• - nivel de riesgo de control (base análisis
  de Ambiente de control)
• - Definir el enfoque de auditoria por
  componente.
• FINAL
• Memorandum base para que la planificación
  detallada defina los procedimientos.

• Categoría controles
• Ambiente de control
• Directos
• Gerenciales
• Independientes
• Procesamiento
• Proteger activos
• Generales

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ETAPA PLANIFICACION

• II.- PLANIFICACION DETALLADA.
• Para cada componente y en base al enfoque
  asignado
• 1.- Definir afirmaciones (veracidad, integridad,
  val-exp)
• 2.- Precisar factores de RI y RC para cada
  componente y seleccionar los procedimientos a
  aplicar.
• 3.- Preparar los programas de trabajo.

Nota Evaluación a fondo del sistema de
información, contabilidad y controles claves.
Impactos Sobre planificación original
Sobre momentos aplicación pruebas.
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PROGRAMAS DE TRABAJO

• Objetivo básico e instrumentales.
• Definir
• - Elementos adicionales a preparar y entregar
  por cliente (no pedidos en cuestionario
  original)
• - Procedimientos cual, sobre que elemento, con
  que alcance y en qué momento.
• - Asignar tareas a colaboradores en función a
  formación.
• Visitas
• - Planificación antes FCE, información para
  Planif.Estrat.
• - Preliminar antes FCE, confirmar controles
  básicamente.
• - Inventarios, arqueos a FCE, evidencias
  sustantivas bás.
• - Final luego FCE y cerca informe, evidencias
  hechos posteriores bás.
• Estimar tiempos de ejecución de las tareas.
• - Bases de estimación.
• - Presupuestación de tareas/Cronograma de
  tareas. Utilidades.

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Programas de trabajo. Cont.

• CONSIDERACIONES PRACTICAS
• - No es obligatorio que sean escritos, pero son
  fundamentales.
• - Preparación es delegable, la responsabilidad
  no.
• - Custodia constituyen evidencia, son
  propiedad del auditor.
• - Actividades de supervisión y control
• Instrucción de colaboradores
• Revisión del trabajo y tiempos insumidos
• Control de ejecución y su constancia.
• Control horas insumidas y estudio
  diferencias
• Registro y custodia de la evidencia