AUDITORIA INTERNA

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AUDITORIA INTERNA

• PROPOSITOS
• PROMOVER EL CONTROL INTERNO
• INCENTIVAR LA COMPARACION Y MEDICION DE LA
  EFICACIA
• FOMENTAR EL MANEJO DE LA ECONOMIA
• ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD
• DIFUNDIR EL USO DE INDICADORES Y TABLEROS DE
  MANDO
• PROMOVER LA RENDICION DE CUENTAS

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AUDITORIA INTERNA

• (continuación)
• EVALUAR PERMANENTE E INDEPENDIENTEMENTE EL
  FUNCIONAMIENTO
• REALIZAR EXAMENES
• BRINDAR ASESORAMIENTO
• MEJORAR SISTEMA DE CONTROL
• SUGERIR NUEVOS CONTROLES
• PROMOVER EFICIENCIA DE PROCEDIMIENTOS
• AGREGAR VALOR

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Definición de Auditoría Interna

• La auditoria interna es una actividad
  independiente y objetiva de aseguramiento y
  consulta, concebida para agregar valor y mejorar
  las operaciones de una organización. Ayuda a una
  organización a cumplir sus objetivos aportando un
  enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
  mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
  riesgos, control y gobierno.

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EVALUACIONES QUE EFECTUA

• DEL CONTROL INTERNO (Eficiencia y eficacia)
• Los resultados (eficiencia, eficacia, economía)
• Eficiencia y eficacia de los procesos sustantivos
  y adjetivos

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PRINCIPIOS DE LA A.I.

• OBJETIVIDAD
• INDEPENDENCIA
• PERIODICIDAD Y SISTEMATIZACION
• EQUIDAD

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RETOS NUEVOS DE LA AI

• Servicio al cliente
• Calidad total y mejoramiento continuo
  benchmarking
• Entrenamiento de futuros gerentes para el negocio
  
• -La evaluación de riesgos
• Mejoramiento constante
• -Tecnología de la información

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AUDITORIA INTERNA(bases)

• NO DEBE SER DE LINEA
• RESPONDE ANTE LOS NIVELES SUPERIORES
• CONTROL DE CONTROLES
• UNIDADES O GRUPOS INTERDISCIPLINARIOS

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FUNCIONES

• EFECTUAR EXAMENES
• PRESENTAR INFORMES
• ASESORAR EN LAS AREAS TECNICAS ADMINISTRATIVAS Y
  LEGALES
• PREPARAR EL POA
• COLABORAR CON O.S.C Y AUDITORES EXTERNOS
• REALIZAR LABORES RELACIONADAS CON EL CONTROL
  INTERNO
• EXAMINAR Y HACER SEGUMIENTO DE INFORMES
• INTERVENIR CUANDO SE PRESENTAN PROBLEMAS DE
  FUNCIONAMIENTO O DENUNCIAS
• EVALUAR PERMANENTEMENTE LOS INFORMES PRODUCIDOS
• PRESENTAR MEJORAS

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AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA DE GESTION OPERATIVAS
PRESENTAR INFORMES
CONTROL INTENGRADO
ASESORIA PERMANENTE MANEJO DE RECURSOS
RESPONSABILIDADES BASICAS
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DEFINIR OBJETIVOS
RECURSOS
ORGANIZACION
FINES
PLANIFICACION
COORDINACION
CONOCIMIENTO ACUMULADO
OPERACIONES
NORMATIVIDAD
HERRAMIENTAS
DEFINICION EXAMENES
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PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
El auditor deberá planificar el trabajo de
auditoría de modo que sea desempeñada de una
manera efectiva, eficiente y oportuna. Planifica
ción significa desarrollar una estrategia
general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la
auditoría.
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El plan global de auditoría
El auditor debería desarrollar y documentar un
plan global de auditoría describiendo el alcance
y conducción esperados de la auditoría.
Mientras que el registro del plan global de
auditoría necesitará estar suficientemente
detallado para guiar el desarrollo del programa
de auditoría, su forma y contenido precisos
variarán de acuerdo al tamaño de la entidad, a la
complejidad de la auditoría y a la metodología y
tecnología específicas usadas por el auditor.
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El plan global de auditoría
Los asuntos que tendrá que considerar el auditor
al desarrollar el plan global de auditoría
incluyen . Conocimiento del negocio .
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de
control interno . Riesgo e importancia
relativa . Naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos . Coordinación, dirección,
supervisión y revisión . Otros asuntos
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PLAN OPERATIVO ANUAL

• Instrumento administrativo que contiene los
  objetivos a ser alcanzados, forma de su
  realización, tiempo estimado, recursos a
  emplearse y otros elementos necesarios en las
  circunstancias de cada caso
• Define los exámenes y otras actividades en un
  periodo económico (año)

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CONSIDERACIONES O PARAMETROS PARA INCLUIR EXÁMENES

• EXAMENES EN PROCESO
• NO EFECTUADOS DEL PLAN ANTERIOR
• SUGERIDOS POR AUDITORIA INTERNA O EXTERNA
• ORIGEN EN EVALUACION DEL RIESGO
• AREAS DEBILES DEFINIDAS POR AUDITORIA
• SOLICITUD DE GERENCIA O USUARIOS
• ENCARGOS ESPECIALES
• MANDATO LEGAL
• LA IMPORTANCIA PARA LA EMPRESA
• OPINION PUBLICA
• RECURSOS QUE MANEJA
• ROTACIONES
• OTROS MOTIVOS

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CONTENIDO DEL POA

• INTRODUCCION
• MISION DE LA U.A.I.
• LA EMPRESA
• MISION
• VISION
• VALORES
• OBJETIVOS
• ORGANIZACIÓN
• FINANCIAMIENTO
• LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
• METAS PROPUESTAS

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CONTENIDO DEL POA (cont)

• ACTIVIDADES O EXAMENES
• NOMBRE
• OBJETIVO GENERAL
• ALCANCE
• OBJETIVOS PARTICULARES
• ENFASIS
• RECURSOS HUMANOS
• FECHA APROXIMADA

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CONTENIDO DEL POA (cont)

• RECURSOS
• HUMANOS
• CALCULO DE DIAS HOMBRE
• RESUMEN DE DIAS HOMBRE
• PRESUPUESTO
• MANO DE OBRA
• SERVICIOS
• MATERIALES

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ANEXOS

• PLAN DE CAPACITACION
• DIAGNOSTICO
• POR PERSONA
• TEMAS COMUNES
• CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES