La aplicaci

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La aplicación de Regímenes Especiales-Aspectos
Técnicos-JurídicosHoja de ruta para la
implantación de sistemas objetivos Mantenimiento
y Reforma
México
Servicio de Administración Tributaria
Lic. María Nora Caballero Verdejo
Seminario - Taller sobre estrategias para
favorecer el cumplimiento voluntario de las
pequeñas y medianas empresas Montevideo, Uruguay
Octubre, 2008
Índice
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Antecedentes
Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012México

• Es necesario continuar con una política integral
  de apoyo para el desarrollo de las micro,
  pequeñas, y medianas empresas (MIPyMEs) con
  énfasis en las de menor tamaño, con el propósito
  de establecer las condiciones que contribuyan a
  su creación, desarrollo y consolidación.

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Antecedentes
Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012México

• Se estima que las MIPyMEs constituyen el 99 del
  total de unidades económicas del país,
  representan alrededor del 50 del PIB y
  contribuyen a generar mas del 70 de los empleos
  en México. Dado lo anterior, es fundamental
  fortalecer a las MIPyMEs como parte de la
  estrategia para aumentar los niveles de
  productividad del país y generar empleos.

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Datos Generales
Estados Unidos Mexicanos 1/
31 Estados y un Distrito Federal (Capital)
Población concentrada en la Capital y zona
conurbada 1/ 19149,249
Población total 1/
106682,518
Extensión Territorial
1964,375 km2
1/ Fuente Consejo Nacional de Población (CONAPO)
- Proyecciones de la Población de México
2005-2050 Estimación al cierre del año 2008
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Universo de Contribuyentes en México
Universo de Contribuyentes 1/
24909,763
Personas Físicas
23770,714
Personas Morales
1139,049
Población Económicamente Activa
1/ Fuente SAT Información al 31 Agosto, 2008
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Estrategia para la Implantación de Sistemas
Objetivos
MANTENIMIENTO
Adecuar y mejorar el marco normativo fiscal
REFORMA
Facilitar la Vida Legal de los Contribuyentes
Abatir el costo de la Tributación
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Estrategia para la Implantación de Sistemas
Objetivos
MANTENIMIENTO
Adecuar y mejorar el marco normativo fiscal

• Modificaciones a la Legislación Fiscal
• Delegación de Facultades a los Estados
• PAR

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Estrategia para la Implantación de Sistemas
Objetivos
REFORMA

• Facilitar la Vida Legal
• de los Contribuyentes

Abatir el costo de la Tributación

• Portal PYMES
• Prevención y Acompañamiento a nuevos
  contribuyentes

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Mantenimiento
Regímenes Fiscales Especiales PYMES

• Modificación a la legislación fiscal
• Regímenes fiscales con tratamientos
  preferenciales para contribuyentes pequeños y
  medianos.
• Régimen de Pequeños Contribuyentes.
• Régimen Intermedio a las Actividades
  Empresariales.
• Régimen General de Actividades Empresariales para
  personas físicas.

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Régimen Fiscal PYMES
Régimen de Pequeños Contribuyentes

• Personas físicas con ingresos anuales hasta 2
  millones de pesos (165,022 USD 1/).
• Realicen actividades empresariales y presten
  servicios al público en general (No emiten
  facturas).
• Régimen sencillo con mínimas obligaciones.
• Pagan una cuota fija integrada de ISR e IVA a los
  Estados.

1/ Fuente Banco Central de México- tipo de
cambio FIX del 8/Oct/2008
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Régimen Fiscal PYMES
Régimen Intermedio a las Actividades Empresariales

• Personas físicas con ingresos anuales hasta 4
  millones de pesos.
• Flujo de efectivo para ISR e IVA.
• Más obligaciones que REPECOS menos que Régimen
  General.
• Llevan contabilidad simplificada (Ingresos y
  egresos).
• Aplican deducción inmediata de inversiones.
• Aplican tasa máxima de ISR del 28.
• Pagan un 5 de ISR a los Estados.

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Régimen Fiscal PYMES
Régimen General de Actividades Empresariales para
personas físicas

• Tenía el mismo tratamiento que las personas
  morales, lo que provocaba mayor carga
  administrativa.
• Actualmente se tiene un tratamiento sencillo de
  flujo de efectivo y con la aplicación de la
  tarifa del ISR, en vez de la tasa única.

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Mantenimiento
Delegación de Facultades a los Estados

• Facultad a los Estados Federados para administrar
  a Pequeños Contribuyentes
• Leyes de Ingresos de la Federación, del ISR y del
  Iva Incentivo el 100 de la recaudación de los
  Pequeños Contribuyentes es para los Estados.
• Convenios de colaboración administrativa en
  Materia Fiscal Federal, facultan para
• Administrar ISR e IVA
• Determinar Cuotas fijas de ISR e IVA
• Inscribir en el RFC

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Mantenimiento
Delegación de Facultades a los Estados

• Decreto de facilidades para Pequeños
  Contribuyentes
• Objetivos
• Facilitar cumplimiento de obligaciones
• Privilegiar simplificación para promover
  incorporación de informales
• Facultar a los Estados para revisar in situ y
  ajustar cuotas

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Reforma
Portal PYMES
Esquema electrónico para registro y control de
ingresos, egresos, determinación y entero de
contribuciones, de personas físicas y morales
(PYMES), con ingresos hasta de 4 millones de
pesos (330,044 mil USD 1/).

• Esta herramienta permitirá
• Registrar las operaciones para cumplir con las
  obligaciones
• fiscales de manera autosuficiente y simple,
  incluyendo nómina
• Emitir facturas electrónicas
• Generar la información para la presentación de
  las declaraciones
• provisionales y anual de impuestos e
  informativas
• Seguridad jurídica en el cumplimiento de
  obligaciones fiscales
• Reducción de costos administrativos
• Facilidades administrativas para cumplir con
  obligaciones fiscales

1/ Fuente Banco Central de México- tipo de
cambio FIX del 8/Oct/2008
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Reforma
Prevención y Acompañamiento a nuevos
contribuyentes

• Capacitación básica al iniciar actividades y
  apoyo a los contribuyentes durante seis meses
  para verificar su autosuficiencia en el
  cumplimiento de sus obligaciones.

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Reforma
Portal PYMES

• Esta herramienta permitirá
• Registrar las operaciones para cumplir con las
  obligaciones
• fiscales de manera autosuficiente y simple,
  incluyendo nómina
• Emitir facturas electrónicas
• Generar la información para la presentación de
  las declaraciones
• provisionales y anual de impuestos e
  informativas
• Seguridad jurídica en el cumplimiento de
  obligaciones fiscales
• Reducción de costos administrativos
• Facilidades administrativas para cumplir con
  obligaciones fiscales

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Programa de Actualización y Registro (PAR)
Mantenimiento

• Programa estratégico del SAT. Incorporación y
  actualización de datos en forma voluntaria.
• Se instrumenta en coordinación con los Gobiernos
  Locales .
• Técnica censal, a partir de la georeferencia de
  contribuyentes y la impresión de documentos
  prellenados
• Se actualizan padrones estatales y federal.
  
• Mayor presencia fiscal en los Estados.
• Simplificación del proceso de cumplimiento.

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Conclusiones

• Simplificar, simplificar, simplificar
• Prever a futuro Educar y acompañar.
• Incentivar cumplimiento.
• Coordinar programas integrales para PYMES, sin
  vistas ni objetivos parciales.

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México
Servicio de Administración Tributaria
Gracias por su participación
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Índice

• Antecedentes
• Datos Generales
• Estrategia
• Mantenimiento
• Modificación a la legislación fiscal
• Delegación de Facultades a los Estados
• PAR
• Reforma
• Portal PYMES
• Prevención y Acompañamiento a nuevos
  contribuyentes
• Conclusiones

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1/ Fuente SAT Contribuyentes Activos al 31
Agosto, 2008 PEA, ENOE Trimestre II 2008, INEGI.
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