Title: LA ENTREVISTA
1Edgardo Castro Rivera Ayudante Ejecutivo
2NORMAS
- 6 ta Norma de Trabajo de Campo
- Obtener evidencia suficiente, competente y
relevante - Conservar el registro de la labor efectuada, con
determinadas características - Evidencia testimonial entrevistas y
testimonios. Merecen más crédito los testimonios
que se obtienen libremente, sin intimidación
3Cont. NORMAS
- 7 ma Norma de Trabajo de Campo
- El trabajo debe conservarse y documentarse en
hojas de trabajo - Deben tener información suficiente que permita su
entendimiento y comprensión por otro auditor - Deben contener determinadas características
4- QUE ES UNA ENTREVISTA?
- Es una conversación entre dos o más personas con
el próposito de obtener información. - Una sesión de preguntas y contestaciones
estructuradas.
5- PROPÓSITOS
- Obtener la verdad de los hechos mediante la
contestación a las preguntas - Qué
Quién - Cómo
Cuándo - Dónde
Por qué - Cuánto
- Lograr un propósito específico de acuerdo a la
etapa en que se encuentra la auditoría o
investigación.
6Cont. Propósitos
- Obtener datos para el desarrollo de la auditoría
o investigación. - Recopilar información sobre el posible esquema.
- Obtener información que establezca o refute los
elementos esenciales de un delito o violación a
normas y reglamentos.
7TIPOS DE ENTREVISTAS Informal requiere
planificación rutinaria, de introducción al área
o de seguimiento para conocimiento Formal
requiere planificación detallada, puede
desembocar en declaración jurada. Usualmente se
realiza en las postrimerías del examen
8- PARTES DE LA ENTREVISTA
- Se divide en tres grandes partes
- Apertura
- Cuerpo o Interrogatorio
- Cierre
9Cont. Partes de la entrevista
En la apertura el entrevistador
- Se presentará de una manera cortés y profesional.
- Informará al entrevistado el propósito de la
entrevista. - Solicitará al entrevistado que se identifique.
10Cont. Partes de la entrevista
- Cuerpo de la entrevista
- El entrevistador
- Dirigirá sus preguntas de conformidad con el
propósito de la entrevista y su teoría del caso. - Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo
que no dice, y a su reacción corporal. - Se relaciona con documentos, el entrevistador
solicitará al entrevistado que los examine,
identifique y declare sobre su autenticidad.
11Cont. Partes de la entrevista
- Cierre
- El entrevistador debe resumir para el
entrevistado los puntos claves de su testimonio.
Para ello debe hacer al entrevistado las
siguientes tres preguntas abiertas
12Cont. Partes de la entrevista
- Cont. cierre
- El entrevistador solicitará al entrevistado que
mantenga en la confidencialidad de los asuntos
tratados. - El entrevistador agradecerá al entrevistado su
colaboración.
13- TIPOS DE PREGUNTAS
- Introductorias
- Informativas
- De Cierre
- Evaluativas
- De Admisión
14- PREPARACIÓN PARA LA ENTREVISTA
- Antes de proceder con la entrevista relacionada
con la detección e investigación de fraude el
auditor debe - Conocer los hechos.
- Tener una teoría del caso.
10 Principios Básicos del Entrevistador
Hoja de cotejo para la entrevista
?
1510 principios básicos del entrevistador
- Estudiar la reglamentación y documentación.
- Preparar una guía de preguntas. Debe ir dirigida
a contestar las siete preguntas Qué, Quién,
Cómo, Cuándo, Dónde, Cuánto y Por qué. - Ser cortés, respetuoso y neutral, pero firme con
el entrevistado para dirigirlo a contestar lo que
se le ha preguntado. - Utilizar Formulario de Cotejo para las
Entrevistas Formales.
16Cont. 10 principios básicos del entrevistador
- Ser un buen oyente y observador.
- Recordar que cada persona es diferente, vaya
preparado para cualquier imprevisto. - Realizar la entrevista en un lugar apropiado y
crear un ambiente positivo. - Preparar y documentar la minuta de la entrevista.
- Validar la información obtenida.
- Concluir sobre la entrevista y evaluar los
resultados.
17- Redacción de la entrevista
- Información sobre
- Fecha
- Lugar
- Hora
- Entrevistado (nombre completo dos apellidos)
- Entrevistador)
- Asunto
- Detalles de la información obtenida
- Otros
- Formato
18- Las entrevistas por sí solas, generalmente, no
son suficientes para sustentar una conclusión.
19(No Transcript)
20(No Transcript)