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LA ENTREVISTA

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Dirigir sus preguntas de conformidad con el prop sito de la entrevista y su teor a del caso. ... Qu otras personas pueden tener conocimiento sobre este asunto? ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: LA ENTREVISTA


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  • LA ENTREVISTA

Edgardo Castro Rivera Ayudante Ejecutivo
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NORMAS
  • 6 ta Norma de Trabajo de Campo
  • Obtener evidencia suficiente, competente y
    relevante
  • Conservar el registro de la labor efectuada, con
    determinadas características
  • Evidencia testimonial entrevistas y
    testimonios. Merecen más crédito los testimonios
    que se obtienen libremente, sin intimidación

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Cont. NORMAS
  • 7 ma Norma de Trabajo de Campo
  • El trabajo debe conservarse y documentarse en
    hojas de trabajo
  • Deben tener información suficiente que permita su
    entendimiento y comprensión por otro auditor
  • Deben contener determinadas características

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  • QUE ES UNA ENTREVISTA?
  • Es una conversación entre dos o más personas con
    el próposito de obtener información.
  • Una sesión de preguntas y contestaciones
    estructuradas.

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  • PROPÓSITOS
  • Obtener la verdad de los hechos mediante la
    contestación a las preguntas
  • Qué
    Quién
  • Cómo
    Cuándo
  • Dónde
    Por qué
  • Cuánto
  • Lograr un propósito específico de acuerdo a la
    etapa en que se encuentra la auditoría o
    investigación.

6
Cont. Propósitos
  • Obtener datos para el desarrollo de la auditoría
    o investigación.
  • Recopilar información sobre el posible esquema.
  • Obtener información que establezca o refute los
    elementos esenciales de un delito o violación a
    normas y reglamentos.

7
TIPOS DE ENTREVISTAS Informal requiere
planificación rutinaria, de introducción al área
o de seguimiento para conocimiento Formal
requiere planificación detallada, puede
desembocar en declaración jurada. Usualmente se
realiza en las postrimerías del examen
8
  • PARTES DE LA ENTREVISTA
  • Se divide en tres grandes partes
  • Apertura
  • Cuerpo o Interrogatorio
  • Cierre

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Cont. Partes de la entrevista
En la apertura el entrevistador
  • Se presentará de una manera cortés y profesional.
  • Informará al entrevistado el propósito de la
    entrevista.
  • Solicitará al entrevistado que se identifique.

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Cont. Partes de la entrevista
  • Cuerpo de la entrevista
  • El entrevistador
  • Dirigirá sus preguntas de conformidad con el
    propósito de la entrevista y su teoría del caso.
  • Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo
    que no dice, y a su reacción corporal.
  • Se relaciona con documentos, el entrevistador
    solicitará al entrevistado que los examine,
    identifique y declare sobre su autenticidad.

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Cont. Partes de la entrevista
  • Cierre
  • El entrevistador debe resumir para el
    entrevistado los puntos claves de su testimonio.
    Para ello debe hacer al entrevistado las
    siguientes tres preguntas abiertas

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Cont. Partes de la entrevista
  • Cont. cierre
  • El entrevistador solicitará al entrevistado que
    mantenga en la confidencialidad de los asuntos
    tratados.
  • El entrevistador agradecerá al entrevistado su
    colaboración.

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  • TIPOS DE PREGUNTAS
  • Introductorias
  • Informativas
  • De Cierre
  • Evaluativas
  • De Admisión

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  • PREPARACIÓN PARA LA ENTREVISTA
  • Antes de proceder con la entrevista relacionada
    con la detección e investigación de fraude el
    auditor debe
  • Conocer los hechos.
  • Tener una teoría del caso.

10 Principios Básicos del Entrevistador
Hoja de cotejo para la entrevista
?
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10 principios básicos del entrevistador
  • Estudiar la reglamentación y documentación.
  • Preparar una guía de preguntas. Debe ir dirigida
    a contestar las siete preguntas Qué, Quién,
    Cómo, Cuándo, Dónde, Cuánto y Por qué.
  • Ser cortés, respetuoso y neutral, pero firme con
    el entrevistado para dirigirlo a contestar lo que
    se le ha preguntado.
  • Utilizar Formulario de Cotejo para las
    Entrevistas Formales.

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Cont. 10 principios básicos del entrevistador
  • Ser un buen oyente y observador.
  • Recordar que cada persona es diferente, vaya
    preparado para cualquier imprevisto.
  • Realizar la entrevista en un lugar apropiado y
    crear un ambiente positivo.
  • Preparar y documentar la minuta de la entrevista.
  • Validar la información obtenida.
  • Concluir sobre la entrevista y evaluar los
    resultados.

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  • Redacción de la entrevista
  • Información sobre
  • Fecha
  • Lugar
  • Hora
  • Entrevistado (nombre completo dos apellidos)
  • Entrevistador)
  • Asunto
  • Detalles de la información obtenida
  • Otros
  • Formato

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  • Las entrevistas por sí solas, generalmente, no
    son suficientes para sustentar una conclusión.

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(No Transcript)
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(No Transcript)
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