El sistema de financiaci

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El sistema de financiación subcentral

• Marta Espasa
• Profesora Titular de Hacienda Pública
• Universitat de Barcelona

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Guión

• Justificación de la descentralización
• Modelos de descentralitzación fiscal
• La evolución de la descentralitzación a España
• Principios de un sistema de financiación
  subcentral
• La financiación de las CCAA
• Marco jurídico
• Evolución de la estructura de ingresos
• Actual sistema de financiación
• Avances respecto al sistema anterior
• Aspectos negativos
• Perspectivas de reforma
• La financiación de las CCLL
• Evolución del sistema de ingresos
• Actual sistema de financiación

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Justificación de la descentralizacion fiscal

• 1. Demandes territorials diferenciades ? provisió
  descentralitzada
• 2. Cost de la provisió (especialment si
  existeixen economies descala) ? provisió
  centralitzada
• 3. Equivalència fiscal ? correspondència entre
  nivell de govern proveidor del bé públic i
  beneficiaris
• 4. Control democràtic ? descentralització
• 5. Incentius a la innovació ? descentralització
• 6. Cost de les macroestructures ?
  descentralització

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Modelos de descentralización fiscal

• Modelos altamente descentralizados, especialmente
  los federales tanto por el lado del gasto como
  por el de ingreso

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Modelos de descentralización fiscal

• Modelos unitarios con fuerte peso del sector
  públicio local tanto por el lado del gasto como
  por el de ingreso

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Modelos de descentralización fiscal

• Modelos federales con peso importante del sector
  público regional

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Modelos de descentralización fiscal

• Modelos unitarios altamente centralizados tanto
  por el lado del gasto como por el del ingreso

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Características de la descentralización en España

• España no es un país federal pero se ajusta más a
  un modelo de país federal que unitario
• Un proceso muy rápido desde 1977
• Mucho más profundo por el gasto que por el
  ingreso
• Las comunidades forales tienen un nivel de
  autonomía mucho más elevado
• Diferente proceso de asunción de competencias
  (art. 143 y art. 151)
• Diferente tamaño de las CCAA (6 son
  uniprovinciales)

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Requisitos que ha de cumplir un buen sistema de
financiación

• Autonomía
• Suficiencia
• Equidad-Solidaridad
• Eficiencia
• Transparencia
• Coordinación

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La financiación de las CCAA marco jurídico

• El régimen económico y financiero de cada CA está
  establecido en la Constitución, la LOFCA y su
  estatuto de autonomía
• La disposición adicional primera de la
  Constitución afirma que se respetaran los
  derechos históricos de los territorios forales
• Por tanto, la Constitución configura dos sistemas
  de financiación diferentes
• El de régimen común (regulado por la LOFCA)
• El de régimen foral
• La característica fundamental del sistema de
  financiación de régimen común es que es un
  sistema de financiación VIA GASTO, en cambio el
  foral es un sistema de financiación VIA INGRESO

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La financiación de las CCAA marco jurídico

• La LOFCA prevé dos períodos para la financiación
  de las CCAA
• 1. Periodo transitorio (se hacen los traspasos de
  servicios a las CCAA)
• 2. Período definitivo
• El método de valoración de los servicios
  traspasados durante el período transitorio
  condicionó el volumen posterior de recursos de
  cada CA y la equidad interterritorial
• 1. Importancia del nivel de prestación de los
  ervicios públicos en la Comunidad antes de los
  traspasos
• 2. Método del coste efectivo. Deja fuera las
  transferencias y la inversión nueva

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Evolución de la estructura de ingresos no
financieros de las CCAA ( sobre el total de
ingresos no financieros)
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Actual sistema de financiación autonómico

• Avances respecto al sistema anterior
• Establecimiento de la cesta de impuestos
• Disminución del peso de las transferencias
• Utilización de la población como criterio básico
  para el repartimiento de la financiación de
  carácter general entre las CCAA

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Impost cedit Comp. normatives Comp. en administració Competències Recaptació
Impostos cedits parcialment Impostos cedits parcialment Impostos cedits parcialment Impostos cedits parcialment
33 IRPF Tarifa Deduccions - per habitatge -per circunstàncies personals - per inversions no empresarials NO Existeix 33 de la Quota íntegra
35 IVA NO Existeix NO Existeix 35 del Consum
40 impostos especials NO Existeix NO Existeix 40 del Consum dels productes gravats
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Impost cedit Comp. normatives Comp. en administració Competències Recaptació
Impostos cedits parcialment Impostos cedits parcialment Impostos cedits parcialment Impostos cedits parcialment
33 IRPF Tarifa Deduccions - per habitatge -per circunstàncies personals - per inversions no empresarials NO Existeix 33 de la Quota íntegra
35 IVA NO Existeix NO Existeix 35 del Consum
40 impostos especials NO Existeix NO Existeix 40 del Consum dels productes gravats
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Impost cedit Comp. normatives Comp. En gestió Comp. Recaptació
Impostos cedits totalment Impostos cedits totalment Impostos cedits totalment Impostos cedits totalment
Impost s/ patrimoni Mínim exent Tipus de gravamen Deduccions i bonificacions Gestió, liquidació, recaptació, inspecció 100 Recaptació
ISD Reduccions BI Tipus de gravamen Deduccions i bonificacions Gestió, liquidació, recaptació, inspecció 100 Recaptació
ITP i AJD Tipus de gravamen Deduccions i bonificacions Gestió, liquidació, recaptació, inspecció 100 Recaptació
Impost especial s/ lelectricitat NO Existeix NO Existeix 100 Recaptació
Impost de matriculació Competències limitades s/ tipus de gravamen Gestió, liquidació, recaptació, inspecció 100 Recaptació
Impost s/ vendes min. Dhidrocarburs Competències limitades s/ tipus de gravamen Gestió, liquidació, recaptació, inspecció 100 Recaptació
Taxes s/ el joc Exempcions BI Tipus de gravamen Bonificacions Meritament Gestió, liquidació, recaptació, inspecció 100 Recaptació
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Problemes del sistema de finançament vigent

• En el camp de lautonomia tributària
• No es té la clau dels ingressos per afrontar el
  creixement de la despesa (desequilibri vertical)
• No es té la gestió tributària dels grans impostos

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Problemes del sistema de finançament vigent

• En el camp de la solidaritat interterritorial
• La distribució de recursos entre les CA es fa
  mitjançant un sistema complex i amb moltes
  regles de modulació
• Importants diferències en els recursos per càpita
  de les CA que no venen justificades per raons
  econòmiques o dequitat interterritorial
• Sha pretès mantenir el statu quo ? Les úniques
  variacions venen donades pel repartiment dels
  recursos que lEstat aporta addicionalment ?
  Únicament varia en el marge lestructura del
  sistema

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DISTRIBUCIÓ DELS RECURSOS ENTRE LES CCAA

Total recursos que lEstat posa en mans de les
CCAA
Distribuïts en funció duna sèrie de
variables (necessitats de despesa)
Recursos de cada Comunitat Ri

Fons de suficiència Ri Tributs cedits
FONS DE SUFICIÈNCIA Ri Tributs Cedits
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Total ingressos (model) FCI Fons
europeusEuros habitant 2002. Mitjana100
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Problemes del sistema de finançament vigent

• Diferència de recursos resultants de laplicació
  de sistemes de finançament diferents el sistema
  foral i el sistema de règim comú

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Perspectivas de reforma

• En el campo de la responsabilidad fiscal
• Ampliación de la cesta de impuestos
• Ampliación de la capacidad normativa sobre los
  tributos que componen la cesta de impuestos ? El
  senado puede tener un papel importante
• Descentralización de la gestión tributaria de los
  impuestos cedidos

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Perspectivas de reforma

• En el campo de la solidaridad interterritorial
• Establecimiento de un buen sistema de nivelación
  fiscal entre las CCAA ? Las CCAA han de estar en
  condiciones de suministrar un nivel similar de
  servicios públicos siempre que realicen un
  esfuerzo fiscal similar
• Los flujos destinados a la solidaridad deben
  hacerse explícitos y responder a un criterio de
  equidad social
• Una cuestión esencial es el establecimiento del
  grado de nivelació (igualdad de recursos per
  cápita o no?) La experiencia comparada nos dice
  que en los países con sistemas potentes de
  nivelación, esta no es absoluta
• Es necesario un pacto político sobre el grado de
  solidaridad

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Comentarios finales

• La autonomía tributaria y la solidaridad
  interterritorial son compatibles
• No encontraremos la solución definitiva, pero hay
  que establecer las bases

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Modelos de financiación local

• Modelo anglosajón
• Modelo nórdico
• Modelo de los países federales europeos
• Modelo latino

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• T s/ propiedad inmueble
• Tipos gob. Locales
• Valoración descentr. En USA y Canadá
• RU Council tax personalizado
• BI valor mercado uso residencial
• Deducciones personales
• Tipo gob. Local dentro de límites
• Tipo prop. Ind y com gob. Central es único. Su
  recaudación va a un sistema de subvenciones entre
  gob. Locales en f. población
• Subvenciones
• Canadá condicionadas educa
• RU generales igualación fiscal

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• T s/ renta individual
• Sistema de compartición de bases imponibles
• Tipo proporcional y libre
• Subvenciones
• Condicionadas a programas de bienestar social
• Igualación fiscal

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• Estructura fiscal diversificada
• Al y Austria participación impositiva sobre el T
  federal s/ renta
• Bel recargo sobre el estatal
• Suiza hay cantones como recargo sobre el estatal
  y otro T propio
• Al y Austria impuestos locales sobre los
  negocios
• Subvenciones de igualación fiscal

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• No hay impuestos locales fuertes estructura
  impositiva muy diversificada
• Subvenciones de igualación fiscal