PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

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PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

• ASPECTOS GENERALES

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PLANIFICACION

• La planificación en sus inicios era considerada
  por algunos autores como un elemento perturbador
  dentro de la administración sin embargo, ésta
  con el pasar del tiempo, ha ido aumentando su
  aceptabilidad y se ha ido extendiendo a otras
  áreas, al punto de ser considerada como uno de
  los principales elementos de la administración,
  que permite incrementar la eficiencia en las
  operaciones y por ende la utilidad recibida.

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PLANIFICACION

• La planificación permite estructurar y programar
  las diferentes actividades a ejecutar,
  estableciendo los objetivos y evaluando las
  diferentes alternativas de solución, con la
  finalidad de lograr los mejores resultados con el
  máximo grado de eficiencia y eficacia.

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DEFINICIONES DE PLANIFICACION

• La Planificación es la primera función de la
  administración, y consiste en determinar las
  metas u objetivos a cumplir. La planificación
  incluye seleccionar misiones y objetivos como las
  acciones para alcanzarlos requiere tomar
  decisiones es decir, seleccionar entre diversos
  cursos de acción futuros. Así la planificación
  provee un enfoque racional para lograr objetivos
  preseleccionados.
• Planificar significa organizar los factores
  productivos a futuro para obtener resultados
  previamente definidos. La planificación puede
  considerarse así un intento de reducir la
  incertidumbre a través de una programación de las
  propias actividades, tomando en cuenta los más
  probables escenarios donde éstas se
  desarrollarán.

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DEFINICIONES DE PLANIFICACION

• La planificación cumple dos propósitos
  principales en las organizaciones el protector
  que consiste en minimizar el riesgo, reduciendo
  la incertidumbre que rodea al mundo de los
  negocios y definiendo las consecuencias de una
  acción administrativa determinada y el
  afirmativo que consiste en elevar el nivel de
  éxito organizacional. Un propósito adicional de
  la planificación consiste en coordinar los
  esfuerzos y los recursos dentro de las
  organizaciones.

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN

• Para que la planificación sea efectiva, es
  preciso tener en consideración los siguientes
  principios
• Precisión Los planes no deben hacerse con
  afirmaciones genéricas, sino con la máxima
  precisión posible, por que están destinados a
  regir acciones concretas.
• Flexibilidad Dentro de la precisión, todo plan
  debe dejar margen para los posibles cambios que
  puedan surgir en razón de lo imprevisible o de
  circunstancias que hayan variado desde el origen.

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN

• Unidad Implica la necesidad de contar con un
  plan único por cada función que oriente el
  desarrollo integral, armónico y coordinado, los
  cuales estarán integrados y coordinados de modo
  que constituyan un solo plan general.
• Racionalidad Considera criterios como ventajas,
  desventajas y posibilidad de realización de
  acciones previstas con el fin de maximizar la
  disponibilidad de los recursos.

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN

• Previsión Busca anticipar el comportamiento de
  las variables que se encuentran fuera del control
  humano. Busca anticipar el comportamiento de las
  variables susceptibles de control.
• Universalidad El plan debe contener,
  integralmente, las actividades de las diversas
  áreas de la institución.

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PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACIÓN

• Continuidad La planificación es un proceso
  continuo en el tiempo. Al lograrse los objetivos
  y metas es necesario formular otros.
• Inherencia La planificación se inserta en toda
  actividad.

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EL PLAN

• El Plan es el documento que fundamenta la
  planificación, pues deja constancia de las
  decisiones tomadas.
• Su fin es la optimización de los recursos
  disponibles y la orientación de las personas tras
  el logro de los objetivos.

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CLASIFICACIÓN

• Permanentes Vigentes por tiempo indefinido. Son
  los llamados Presupuestos, Programas y Proyectos.
• Ad Hoc Para acciones que serán realizadas por
  una sola vez.
• De Contingencia Son planes de acción alternos o
  paralelos.

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CLASIFICACIÓN

• Funcionales Aquellos que se modifican en
  función de los resultados.
• Descriptivos Describen de manera general el
  comportamiento esperado. Permiten que el agente
  aplique su propio juicio.
• Normativos Definen rigurosamente las acciones a
  ejecutar en cada circunstancia. Contiene normas y
  procedimientos.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION

• Elaboración del plan o planeamiento en esta
  etapa se hace un estudio de la situación o del
  objeto a planificar se diseña el modelo
  normativo que contiene el futuro propuesto para
  el objeto, las correspondientes estrategias a
  aplicar y los medios necesarios y el modelo
  operativo con los respectivos programas que
  permitan lograr los objetivos formulados en el
  modelo normativo.
• Preparación de las condiciones para la ejecución
  del plan en esta etapa se toman una serie de
  medidas que pueden ser políticas, sociales,
  legales, institucionales, financieras,
  organizativas, relativas a los recursos
  materiales, con respecto al personal que
  garanticen el éxito en la aplicación del plan.

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ETAPAS DE LA PLANIFICACION

• Ejecución del plan en esta etapa se pone en
  ejecución el plan, siguiendo lo establecido en el
  modelo operativo y en particular, en sus
  proyectos y programas. Además se controla la
  ejecución y los resultados parciales que se van
  obteniendo, para introducir los correctivos
  necesarios.
• Evaluación de los resultados se evalúan los
  resultados obtenidos, la corrección de la
  estrategia y la pertinencia de los medios.

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INSTRUMENTOSPARA UNA BUENA GESTIÓN

• El plan
• Es el producto del proceso de planificación. En
  él se establece qué se va a lograr y cómo.
  También se fijan las tareas y responsabilidades
  para ello.
• El presupuesto
• Debe ser el reflejo financiero del plan
  asignando los recursos disponibles para financiar
  las actividades que nos permiten alcanzar los
  resultados y objetivos.

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INSTRUMENTOSPARA UNA BUENA GESTIÓN

• El seguimiento
• Acompaña la ejecución del plan y del presupuesto
  y nos alerta sobre el curso en el que vamos
  caminando. La base del seguimiento son los
  sistemas de información.
• La evaluación
• Permite identificar los aciertos, errores y
  sacar lecciones para mejorar nuestro desempeño
  futuro.

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PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

• Es un esfuerzo organizacional, definido,
  disciplinario que busca que las instituciones
  definan con la mayor claridad posible su visión y
  la misión que tienen de esta en el mediano y
  largo plazo. Constituyéndose en un herramienta
  poderosa que posibilita la adaptación de la
  organización a medios exigentes, cambiantes y
  dinámicos logrando el máximo de eficiencia,
  eficacia y calidad en la prestación de sus
  servicios.

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PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

• Objetivo definición concertada de una visión de
  futuro compartida y de los objetivos y planes
  estratégicos para el  desarrollo nacional.

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Proceso de planeación en el PerúHitos

• 1962 Creación del Instituto Nacional de
  Planificación - INP
• 1967-1970 Primer Plan
• 1971-1975 Plan Gobierno Militar
• 1980-1985 Indefiniciones
• 1986-1990
• 1992 Cierre del INP
• 2008 Creación del SINAPLAN Y CEPLAN
• 2011 Junio, Plan Estratégico de Desarrollo
  Nacional PEDN al 2021

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Funciones del Centro Nacional de Planeamiento
Estratégico (CEPLAN)

• Conducir el proceso de formulación y difusión
  de una visión compartida y concertada de futuro
  del país.
• Apoyar al Presidente del Consejo de Ministros
  en el cumplimiento de la función de coordinación
  de la planificación nacional concertada en el
  marco del SINAPLAN.
• Asesorar a las Entidades del Estado y los
  gobiernos regionales y orientar a los gobiernos
  locales en la formulación, el seguimiento y la
  evaluación de políticas y planes estratégicos de
  desarrollo para que lograr que se ajusten a los
  objetivos estratégicos del desarrollo nacional.

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Funciones del Centro Nacional de Planeamiento
Estratégico (CEPLAN)

• Desarrollar metodologías e instrumentos
  técnicos para asegurar la consistencia y
  coherencia del Plan Estratégico de Desarrollo
  Nacional.
• Presentar a consideración del Presidente del
  Consejo de Ministros, para su posterior
  presentación al Consejo de Ministros, el Plan
  Estratégico de Desarrollo Nacional .
• Desarrollar el seguimiento y la evaluación de
  la gestión estratégica del Estado.
• Informar en forma periódica o a su solicitud
  al Presidente de la República y al Presidente del
  Consejo de Ministros sobre la situación
  económica, social, ambiental e institucional del
  país.

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NIVELES DE PLANIFICACIÓN DEL ESTADO

• Nacional
• Plan Estratégico de Desarrollo Nacional (PLADES)
• Sectorial
• Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)
• Institucional
• Plan Estratégico Institucional (PEI)
• Programático
• Plan Operativo Institucional (POI)

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Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

• El PLADES o Plan Bicentenario Perú hacia el
  2021.
• Contiene la definición concertada de una visión
  de futuro compartida y las políticas para guiar
  las tomas de decisiones públicas y privadas
  hasta el 2021, contando con seis objetivos
  estratégicos de desarrollo.
• Derechos fundamentales y dignidad de las personas
• Oportunidades y acceso a los servicios
• Estado y gobernabilidad
• Economía, competitividad y empleo
• Desarrollo regional equilibrado e infraestructura
• Recursos naturales y ambiente

Nota Estos objetivos generales, se disgregan en
objetivos específicos, que a su vez son
desarrollados por diversas entidades.
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Instrumentos de planificación del Estado según
su alcance

• El Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)
  contiene el diagnóstico de cada sector, su misión
  y visión, muestra los objetivos estratégicos y
  las líneas de acción para un determinado periodo
  multianual, acordes al PLADES.
• Se elabora un PESEM por cada ministerio. Las
  entidades adscritas a cada ministerio formulan
  sus planes considerando a este instrumento como
  guía.

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Instrumentos de planificación del Estado según
su alcance

• El Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es una
  herramienta de gestión multianual para el
  planeamiento territorial (geográfico), cuenta con
  la participación de la ciudadanía y del sector
  privado (es un medio para ejercer la democracia
  directa).
• Se elabora a nivel de los gobiernos regionales,
  provinciales y distritales. Contiene los acuerdos
  y compromisos con la comunidad, concordantes con
  los planes sectoriales y nacionales.

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PLANIFICACIÓN DE LAS COMPRAS PÚBLICAS

• Transparencia en el mercado de las compras
  públicas
• Minimizar o reducir asimetrías del mercado
• Tener un mercado más competitivo
• Fortalecer procesos de selección y modalidades de
  selección como fuente principal de suministro
  para las necesidades del sector público
• Transparencia
• Eficiencia
• - Descuentos por volumen
• - Menores costos de proceso
• Control

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PRESUPUESTO PÚBLICO
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PRESUPUESTO PUBLICO

• Es el instrumento de Gestión Publica, que
  responde a un Plan estatal donde se proveen los
  ingresos y gastos cuya misión tradicional se
  amplia en el tiempo presupuestos plurianuales o
  cíclicos y en el espacio nacional, regional y
  local
• La visión originaria del presupuesto se
  desarrollo progresivamente en Inglaterra durante
  el siglo XVI y XVIII aplicándose después en
  Francia y demás estados a partir del siglo XIX.

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PRESUPUESTO PÚBLICO

• Regulada por la Ley General del Sistema Nacional
  de Presupuesto (Ley Nº 28411). Instrumento de
  gestión del Estado que permite a las entidades
  lograr sus objetivos y metas contenidas en su
  Plan Operativo Institucional (POI).
• Es la expresión cuantificada, conjunta y
  sistemática de los gastos a atender durante el
  año fiscal, por cada una de las Entidades que
  forman parte del Sector Público y refleja los
  ingresos que financian dichos gastos

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OTROS CONCEPTOS DE PRESUPUESTO

• La Constitución y la Ley crean un sistema
  mediante el cual se elabora, aprueba, coordina la
  ejecución, controla y evalúa la producción
  pública bien o servicio - de una institución,
  sector o región en función a las políticas de
  desarrollo previstas en los planes.

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OTROS CONCEPTOS DE PRESUPUESTO

• El presupuesto es la base para la estructuración
  de un sistema de contabilidad gubernamental,
  constituye la base legal para la realización del
  gasto público. La configuración de las cuentas
  contables debe ser compatible con las
  clasificaciones presupuestarias, para lograr la
  adecuada interrelación entre el proceso fiscal y
  la contabilidad, para así analizar el
  comportamiento de ingresos y egresos.
• El presupuesto es un plan financiero y de acción
  programada que facilita la coordinación de las
  actividades del gobierno buscando la eficiencia,
  la economía y estableciendo los adecuados
  controles fiscales.

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RESUMEN CONCEPTUAL

• En resumen el presupuesto es un instrumento de la
  planificación expresado en términos financieros,
  en el cual se reflejan los gastos y aplicaciones,
  así como los ingresos y fuentes de recursos, que
  un organismo, sector, municipio, Estado o Nación
  tendrá durante un periodo determinado con base a
  políticas específicas que derivan en objetivos
  definidos para las diversas áreas que interactúan
  en la acción del gobierno.

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CONSTITUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• Recursos Ordinarios.
• Recursos directamente recaudados.
• Recursos por operaciones oficiales de crédito.
• Las donaciones y transferencias.
• Recursos Determinados

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RELACIÓN CON EL PRESUPUESTO PRIVADO - SEMEJANZAS

• Se elaboran para buscar eficiencia y economía.
• En su ejecución deben permitir la flexibilidad.
• Se debe ejercer una acción de control.
• Son elaborados en base a un proyecto.
• Se realizan generalmente para un periodo de un
  año.
• Están expresados en términos físicos y
  financieros.

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CARECTERISTICAS DEL PRESUPUESTO PUBLICO

• Incluye una programación detallada
• Requiere de un proyecto y está contenido en un
  plan.
• El periodo presupuesto es de duración anual.
• Se formula, ejecuta y controla bajo la técnica de
  presupuesto por proyectos.
• Tiene carácter de Ley.
• Cuenta con clasificadores de ingresos y gastos
  enlazados y consolidados.

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OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO

• Prever ingresos y gastos futuros para anticiparse
  a las necesidades del ente.
• Transforma las políticas del gobierno en
  programas de acción por medio de la asignación de
  recursos.
• Preveer la estructura para las cuentas públicas y
  la contabilidad fiscal.

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OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO

• Permitir la evaluación periódica de la gestión
  gubernamental.
• Facilitar el procesos administrativo.
• Preveer la base legal para la realización del
  gato público.
• Cumpe con los planes de la Nación a largo
  mediano, mediano y corto plazo.
• Coordinar las decisiones políticas, económicas y
  sociales.
• Coordinar las actividades de organismos
  gubernamentales.

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IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• La importancia del Presupuesto Público es
  extraordinaria constituye la base del
  ordenamiento fiscal de un Estado y es al mismo
  tiempo, la garantía para la ciudadanía de lo que
  le irrogará en términos tributarios el
  financiamiento del Estado, teniendo como
  contrapartida la realización de obras y la
  producción y prestación de bienes y servicios
  públicos.

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IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• El Presupuesto Público es un instrumento de
  programación económica, social y financiera que
  posibilita al Estado el cumplimiento de sus
  funciones. Es el mecanismo a través del cual
  todos los organismos del Estado asignan
  racionalmente los recursos públicos para alcanzar
  sus objetivos.
• - El Presupuesto constituye el instrumento de
  gestión del Estado que permite a las entidades
  lograr sus objetivos y metas contenidas en su
  Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es
  la expresión cuantificada, conjunta y sistemática
  de los gastos a atender durante el año fiscal por
  cada una de las entidades que forman parte del
  Sector Público y refleja los ingresos que
  financian dichos gastos.

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EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DEPLANIFICACIÓN

• El Presupuesto Público es un instrumento que
  permite concretar la ejecución de los planes de
  corto, mediano y largo plazo que tiene el Estado.
• En los respectivos programas presupuestarios se
  concretan las metas que se deben cumplir en cada
  ejercicio, se racionalizan los costos, se asignan
  recursos para la construcción de obras,
  producción de bienes y prestación de servicios,
  así como la realización de actividades de
  regulación del sector público.

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EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DEPOLÍTICA FISCAL

• El Presupuesto Público comprende las áreas
  relacionadas con el nivel y la estructura de
  gastos, el nivel de ingresos, la distribución de
  la carga impositiva y los efectos de los tributos
  en el sistema económico.

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EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DEGOBIERNO

• Gobernar implica fundamentalmente la toma de
  decisiones sobre distintas materias y aspectos
  que afectan de manera directa o indirecta,
  transitoria o permanentemente los diversos
  ámbitos, sectores o actividades de un país.
• Por tanto, esencialmente la función de gobernar
  comprende
• a) La adopción de un plan de acción del Estado
  para un período dado.
• b) La formulación de una política global y
  políticas específicas para llevar adelante dicho
  plan.
• c) La dirección de las actividades para la
  materialización de tales
• políticas y para el seguimiento y evaluación de
  su cumplimiento.

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EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO DEADMINISTRACIÓN

• El presupuesto tiene que formularse y expresarse
  en una forma tal que permita a cada una de las
  personas responsables del cumplimiento de los
  objetivos concretos y del conjunto orgánico de
  acciones correspondientes, encontrar en él una
  verdadera guía de acción que elimine o minimice
  la necesidad de decisiones improvisadas.

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EL PRESUPUESTO COMO DOCUMENTO

• Es imprescindible que el Presupuesto Público esté
  estructurado sobre la base de una metodología
  apropiada, a fin de permitir conocerlo e
  interpretarlo por quienes deben probarlo y
  administrarlo y difundirlo a la ciudadanía.

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ALCANCES DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• Alcance político
• Alcance administrativo
• Alcance económico y financiero
• Alcance jurídico

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ALCANCES DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• Alcance político
• El arte de gobernar supone tomar decisiones
  sustentadas en políticas generales y específicas
  para conducir la acción del sector público, estas
  políticas pueden ubicarse en dos planos el
  primero tiene que ver con la producción de bienes
  y servicios públicos que le compete al Estado, el
  segundo está relacionado con la administración
  presupuestaria entre ellas está la política
  económica, fiscal, sectorial, política
  presupuestaria, de inversión pública, de crédito
  público.

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ALCANCES DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• Alcance administrativo
• Después de establecer el esquema político del
  presupuesto, es necesario hacerlo operativo, es
  decir expresarlo en acciones y en los recursos
  necesarios para alcanzar los objetivos de
  política planteados.
• El administrador moderno debe planear, dirigir,
  coordinar, informarse, supervisar, evaluar y
  presupuestar las actividades a su cargo, de tal
  manera que puede contar con todos los elementos
  para justificar las decisiones.

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ALCANCES DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• Alcance económico y financiero
• El presupuesto, por medio de sus elementos
  básicos ingresos, gastos y financiamiento tiene
  efectos sobre el sistema económico nacional.
• Desde el punto de vista financiero, el sector
  público moviliza un importante flujo financiero
  como contraparte de sus actividades reales esta
  corriente financiera tiene impacto en el balance
  financiero y crediticio del país por lo tanto,
  las dimensiones de estas variables deben
  establecerse con sumo cuidado para no alterar el
  equilibrio de financiamiento de la economía.

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ALCANCES DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

• Alcance jurídico
• El Presupuesto Público tiene un alcance jurídico
  porque al ser aprobado mediante una norma legal
  establece los límites de las acciones que debe
  realizar la administración pública para el
  cumplimiento de las funciones que le
  corresponden.
• Por otro lado, el presupuesto incluye normas que
  regulan la administración de los recursos
  públicos, así como se establecen los responsables
  por ese manejo administrativo.

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ALCANCE DE LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS

• Alcanza a los pliegos del Gobierno Nacional,
  Regional y Local. Entidades y los organismos de
  los poderes Ejecutivo (incluidos sus Organismos
  Públicos), Legislativo y Judicial las
  Universidades Públicas los
• Organismos Constitucionalmente Autónomos y los
  Institutos Viales Provinciales pertenecientes a
  los gobiernos locales.

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SISTEMA PRESUPUESTAL

• El Presupuesto no constituye una pieza aislada,
  si no que forma parte de un conjunto de elementos
  de carácter socio-económico y financiero que se
  denomina Sistema Presupuestal.
• El Presupuesto Pública es de naturaleza jurídica,
  en consecuencia adopta la forma de un ley, y en
  su elaboración deben cumplirse todos los
  requisitos exigidos por la Constitución y la
  Legislación de materia presupuestal.

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EL SISTEMA DE PRESUPUESTO

• Para preservar la solvencia fiscal de mediano
  plazo, el Estado requiere la elaboración anual
  del Presupuesto General de la República.
• El Presupuesto es el instrumento de gestión que
  permite a las entidades lograr sus objetivos y
  metas contenidas en su Plan Operativo
  Institucional (POI).

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PROCESO PRESUPUESTARIO
Programación y Formulación
Ejecución
Enero
Mayo
Agosto
Diciembre
Marzo
Año 01
Año 02
Año 03
Aprobación
Evaluación
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LA PROGRAMACIÓN

• Escala de Prioridades
• Demanda Global de gastos
• Estimar los recursos públicos
• Determinar el financiamiento

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LA FORMULACIÓN

• Determinar la Estructura Funcional y la
  Estructura. Programática.
• Vincular los proyectos a la estructura.
• Registrar la programación física y financiera.

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LA APROBACIÓN

• Ley Anual de Presupuesto / Ley Nº 29951 - Ley de
  Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
  2013
• Aprobación del PIA del OSCE (R.
  414-2012-OSCE/PRE)
• Aprobación del POI del OSCE
• (R. 395-2012-OSCE/PRE)

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LA EJECUCIÓN

• Se perciben los ingresos y se atienden las
  obligaciones de gasto en el marco del presupuesto
  aprobado.
• Programación de Compromiso Anual (PCA)
• Modificaciones de presupuesto y POI.

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LA EVALUACIÓN

• Evaluación del Plan Operativo Institucional
  (Trimestral).
• Evaluación Semestral y Anual de Presupuesto
  Institucional.
• Conciliación del Marco Legal de Presupuesto
  (Semestral).

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ACTORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
Capitulo II de la Ley 28411 - Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto
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RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

• Autoridad Técnico Normativa en materia
  presupuestaria.
• Relaciones técnico funcionales con la OPD del
  Pliego.
• Programar, dirigir, coordinar, controlar y
  evaluar la gestión del proceso presupuestario.
• Emitir directivas y normas complementarias.
• Promover el perfeccionamiento permanente de la
  técnica presupuestaria.

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RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

• Aprobar el PIA y sus modificaciones
• Resolución Nº 414-2012-OSCE/PRE
• Establecer la escala de prioridades de los
  objetivos institucionales
• Cumplimiento del Programa Presupuestal del OSCE
• Contrataciones Públicas Eficientes

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RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

• Instancia técnica del Pliego que conduce el
  proceso presupuestario vinculado al POI y
  Presupuesto.
• Seguimiento de la disponibilidad de créditos
  presupuestarios.
• Canaliza los requerimientos de gastos
  coordinación permanente con la Unidad Ejecutora y
  las unidades orgánicas.

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RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES
Resolución Nº 012-2012-OSCE/PRE, designa al Jefe
de la OA Jefe de la UE 001OSCE

• Instancia operativa del Presupuesto - interactúan
  los órganos rectores de la Administración
  Financiera (Tesorería, Contabilidad, inversión
  publica, Presupuesto, Recursos Humanos).
• Responsable del registro de los ingresos,
  contraer compromisos, devengar gastos y ordenar
  pagos.
• A través de las Unidades de logística, finanzas y
  recursos humanos es responsable de la ejecución
  presupuestaria

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RESPONSABILIDADES DE LOS ACTORES

• Conformado por los jefes de los órganos y
  unidades orgánicas de la entidad
• (Coordinadores de meta designados por los
  responsables de meta)
• Proponer las actividades y tareas del POI y
  programación de gastos. (Fase de Programación y
  Formulación)
• Ejecutar el Plan y Presupuesto según hayan sido
  aprobados. (Fase de Ejecución)
• Verificar que sus requerimientos guarden relación
  con las tareas del plan, las funciones y los
  objetivos.
• Mantener actualizado las tareas del Plan e
  informar el avance de la meta física y logros en
  los plazos establecidos. (Fase de Evaluación)

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POSIBLES MODIFICACIONES

• Créditos Suplementarios
• Modificación presupuestaria que incrementa el
  crédito presupuestario autorizado a la entidad
  pública, proveniente de mayores recursos respecto
  a los montos aprobados en el Presupuesto
  Institucional.
• Rectificaciones Transferencias entre Pliegos
• Son incrementos de créditos presupuestarios que
  se acuerdan a los programas, obras, partidas, sub
  partidas, genéricas y especificas de los
  organismos ordenadores de compromisos y pagos,
  para gastos necesarios no previstos o que
  resulten insuficientes pero incrementan el total.
  

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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA

• Es el Presupuesto inicial de la entidad pública
  aprobado por su respectivo Titular con cargo a
  los créditos presupuestarios establecidos en la
  Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para
  el año fiscal respectivo. En el caso de las
  Empresas y Organismos Públicos Descentralizados
  de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales,
  los créditos presupuestarios son establecidos
  mediante Decreto Supremo.

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APROBACIÓN DEL PIA

• El Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que
  haga sus veces suscribirá el Reporte Oficial
  adjuntándolo a la Resolución emitida por el
  Titular del pliego que aprueba el PIA.
• Dicha Resolución y el Reporte Oficial son
  remitidos, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta
  General de la República del Congreso, a la
  Contraloría General y a la DGPP.

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PRESUPUESTO POR RESULTADOS

• Es una herramienta para mejorar la gestión
  presupuestaria. Permite vincular mejor el plan
  con el presupuesto y con la ejecución de las
  acciones, orientando el gasto público al logro de
  resultados e impactos concretos.

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EL PRESUPUESTO POR RESULTADO SUPONE

• Considerar los resultados como punto de partida y
  de llegada. A partir de ellos se definen las
  acciones y asignan los recursos (al momento de la
  planificación) y, al mismo tiempo, son el
  referente para medir el éxito de la gestión.
• Considerar al ciudadano como cliente y partir de
  la población como sujeto de derechos.

70
EL PRESUPUESTO POR RESULTADO SUPONE

• Construir la oferta de servicios a partir de la
  demanda de la población y no de la oferta misma.
• Contar con una definición clara de
  responsabilidades.