PERENCANAAN ANGGARAN

1
PERENCANAAN ANGGARAN LINEAR PROGRAMMING (ujian
slide 1-22)

• OLEH
• SHANTI EMAWATI, S.Pt, MP.

2
PERENCANAAN ANGGARAN

• Perlu perencanaan usahatani tepat dlm memilih
  usaha yg akan beri laba max.
• Perencanaan ini mpkn tahapan2 inventarisasi
  sumber2 produksi tersedia, diikuti dg
  mengorganisasi faktor2 tsb dlm suatu rencana yg
  sesuai dg tujuan2 usaha (Tahap I).
• Kmdn disusun perkiraan semua ongkos atau biaya
  atas dasar rencana dlm bentuk suatu anggaran
  (Tahap II).

3

• TAHAP I
• TAHAP II

INVENTARISASI SUMBER2 PRODUKSI TERSEDIA
MENYUSUN, MENGORGANISASIKAN SUMBER2 PRODUKSI DLM
SUATU PERENCANAAN
ESTIMASI BIAYA PENDAPATAN DR RENCANA DI ATAS
PENGORGANISASIAN BIAYA PENDAPATAN DLM SUATU
ANGGARAN
4
TAHAPAN2 PERENCANAAN ANGGARAN

• INVENTARISASI
• TERLIHAT SUMBER2 DAYA POTENSIAL, YG KURANG BAIK,
  YG TERBATAS SCR KUANTITAS KUALITAS
• TANAH
• LUAS TNH PEMBAGIAN PEMAKAIAN, BRP UTK TANAMAN
  PKN, PKN TERNAK, BANGUNAN DR YG TDK TERPAKAI
• TPE LAHAN, TERMSK KEMIRINGAN, TEXTURE KEDALAMAN
• ANALISA TNH, TNGKT KESUBURAN
• SISTEM IRIGASI, SUMBER AIR TERSEDIA

5

• SISTEM DRAINASE
• CURAH HUJAN PD SAAT TANAM, TYPE PUPUK
• PETA TANAH
• BANGUNAN
• UKURAN LUAS, KAPASITAS POTENSI PEMAKAIAN
• PENGGUNAAN UTK TERNAK, GUDANG PAKAN
• TENAGA KERJA
• KUALITAS KUANTITAS TENAGA KERJA
• DISTRIBUSI PEKERJAAN
• KECAKAPAN TENAGA KERJA, MACAM TRAINING
• PANGALAMAN

6

• MESIN ALAT2
• JUMLAH, UKURAN, KAPASITAS KAPAN DIBELI, MCM
• KAPITAL
• JMLH UTK INVESTMENT, TAMBAHAN INVESMENT
• MODAL KERJA
• KAPITAL MILIK SENDIRI BRP YG DIPINJAM DG BUNGA
  BRP
• MANAJEMEN
• TNGKT MANAJEMEN, APAKAH DIATAS RATA2
• PENGALAMAN
• KECAKAPAN MANAJER

7

• KOEFISIEN TEKNIK
• KOEFISIEN PERSYARATAN TEKNIK YG MENGGAMBARKAN
  BRP INPUT DIPERLUKAN DLM MENGHASILKAN SATU UNIT
  SATUAN USAHA TERKECIL
• GROSS MARGIN
• ANGKA GROSS MARGIN MRPKN KONTRIBUSI USAHA
  TERHADAP BIAYA TETAP KEUNTUNGAN SETELAH BIAYA
  VARIABEL DIBAYAR ADALH DIPERLUKAN DLM PERNCANAAN
  USAHA TANI
• GM SELISIH ANTARA PENDAPATAN (TOTAL INCOME) DG
  TOTAL BIAYA VARIABEL

8

• GM PERLU DIKETAHUI
• KEMUNGKINAN HASIL SUATU USAHA
• HARGA OUTPUT
• BIAYA VARIABEL
• 
  GROSS MARGIN
• PENDPTAN /UNIT BIAYA
• UNIT
  INPUT YG DIGUNAKAN
• FAKTOR KENDALA

9
1.Inventarisasi
Input Jumlah/keterangan
Tanah A 400 ha, semua lahan dapat digunakan
Tanah B 200 ha, utk tanaman pangan 200 ha utk tanamana pakan
Bangunan Tersedia cukup
Manajemen Cukup baik utk tanaman pangan dan pengelolaan ternak
10
2. Koefisien usaha
Input Tanaman/ha Tanaman/ha Tanaman/ha Tanaman/ha Tanaman/ha Tanaman/ha Ternak / ekor Ternak / ekor
Tanah K S J S J H Bibit Fattening
A-ha 1 1 1
B-ha 1 1 1
4 2,0
TK/ha 4 3 2 3 2 1 3 1,5
B.Var 115 60 30 60 30 40 120 320
Hay 2
11
3. Gross Margin
Macam Usaha GM
Tanah A
K 155
S 120
J 90
Tanah B
S 80
J 60
H -40
Ternak bibit 130
Fattening 80
12
Tabel GM rencana I
Tanah A (ha) Tanah B (ha) Tenaga kerja (jam) GM (rupiah)
Kapas 200 800 31.000
Sorghum 200 600 24.000
Sorghum 100 300 8.000
Jagung 100 200 6.000
Total 400 200 1.900 69.000
Sisa 200 100
13
Pendapatan per unit pasture tenaga kerja Pendapatan per unit pasture tenaga kerja
Pasture TK
Ternak bibit 32,50 43,83
Fattening 40 53,33
14
Rencana III
Usaha A B Pasture (ha) TK GM
K 200 800 31.000
S 200 600 24.000
S 50 150 4.000
J 150 300 9.000
Fattening 200 150 8.000
(6634) 76.000

15
Rencana IV
Usaha A B Pasture TK GM
K 200 800 31.000
S 200 600 24.000
S 100 300 8.000
J 50 100 3.000
H 50 50 2.000
Pembibitan(50) 200 150 6.500
400 200 200 2.000 74.500

16
Anggaran komplit

• Pendapatan K,S,J,F
  150.500
• Biaya variabel
  74.500
• Pendapatan di atas biaya variabel (GM)76.000
• Biaya tetap
  36.250
• Total pengeluaran
  110.750
• Keuntungan bersih
  39.750

17
LINEAR PROGRAMMING

• Linear Programming adalah prosedur matematis yang
  didasarkan atas pengertian bahwa produk per unit
  input akan tetap dan mempunyai hubungan garis
  lurus.
• Prosedur ini digunakan untuk memaksimumkan fungsi
  tujuan.
• Fungsi tujuan dirumuskan sebagai berikut
• Z C1X1 C2X2 C3X3CnXn
• Dimana X1-n Aktivitas usaha, yang gt 0
• C1-n Harga dari output suatu usaha

18
Sumber daya Limit Persyaratan produksi/ha Persyaratan produksi/ha
Tanaman Tanaman
Biji-bijian Pakan ternak
Tanah 160 ha 1 1
TK musim hujan 300 jam 3 1,5
TK musim kemarau 300 jam 0,5 2
Modal kerja (Rp) 20.000(000) 100(000) 60 (000)
Pendapatan (Rp) 90 (000) 55 (000)
19

• 1X1 1X2 lt 160 1X1 1X2 160
• X1 0, X2 .
• X2 0, X1 ..
• 3X1 1,5X2 lt 300
• X1 0, X2
• X2 0, X1 ..

20

• 3X1 1,5 X2 300
• 1X1 1X2 160
• X1 40
• titik J (40, 120)
• X2 120

21

• Titik I (13,3 , 146,7 )
• X1 X2 160
• 0,5X1 2X2 300
• X1 13,3
• X2 146,7

22

• Titik F (0,150) Z 8.250
• Titik I (13,3 , 146,7) Z 9.226
• Titik C (100, 0) Z 9000
• Titik J (40, 120) Z 10.200

23
ANGGARAN ENTERPRISE DAN PARTIAL

• Anggaran Enterprise
• Anggaran Enterprise adalah anggaran yang dapat
  memberi perkiraan pendapatan dan pengeluaran dari
  suatu usaha ternak per satuan produksi. Anggaran
  ini akan dapat memberikan gambaran tingkat
  keuntungan. Terdapat 3 komponen anggaran yaitu
  pendapatan, biaya variabel dan biaya tetap

24

• Anggaran Partial
• Dalam perencanaan perubahan usaha ternak,
  anggaran partial sering digunakan untuk
  menghitung perubahan-perubahan keuntungan dan
  biaya akibat adanya usul perubahan suatu usaha
  (sebagian)
• Di dalam menyusun anggaran ini, perlu
  pengelompokan pertanyaan, yaitu
• Tambahan biaya apa yang akan dikeluarkan dan
  berapa
• Bagian pendapatan usaha ternak yang mana pada
  sistem lama yang akan berkurang dan berapa
• Pendapatan tambahan apa yang akan diperoleh pada
  sistem yang akan diusulkan dan berapa
• Bagian biaya apa yang berkurang pada sistem yang
  diusulkan dan berapa

25

• Dari dua pertanyaan yang pertama akan didapat
  berapa berkurangnya pendapatan dan dari dua
  pertanyaaan yang terakhir akan didapat berapa
  tambahan yang akan diperoleh dari usulan yang
  baru. Bila perbedaan itu positif maka usulan baru
  tersebut memberi keuntungan, sedang bila negatif,
  usulan tersebut akan memberi kerugian.
• Perubahan usulan yang bisa masuk dalam anggaran
  partial
• Substitusi usaha, misalnya usaha pembibitan
  diganti dengan usaha penggemukan pedet-pedet
  jantan
• Substitusi input, misalnya buruh diganti tenaga
  kerja ternak. Konsentrat diganti hijauan dan
  lain-lainnya.
• Merubah ukuran usaha, yaitu dapat menanmbah atau
  mengurangi ternak dan lain-lainnya.

26
CASH FLOW BUDGET

• Anggaran cash flow dibuat pada waktu tertentu
  biasanya setiap tahun yang merupakan catatan atau
  ringkasan dari semua kegiatan pendapatan dan
  pengeluaran pada usaha ternak.
• Ringkasan tersebut dapat berupa penjualan,
  pinjaman, penarikan saving, pengeluaran untuk
  bunga, utang, pengeluaran keluarga yang dicatat
  paa waktu-waktu tertentu.
• Oleh karena itu pada cash flow pendapatan dan
  pengeluaran non cash tidak dimasukkan, karena
  termasuk perubahan inventaris.

27

• Di dalam aliran uang tunai suatu usaha harus
  diketahui kapan, untuk apa dan berapa pendapatan
  serta pengeluaran.
• Cash flow budget merupakan bagian yang tidak
  dapat dipisahkan dari sistem recording usaha
  ternak. Oleh karena itu cash flow ini dapat
  merupakan catatan pendapatan dan pengeluaran tiap
  tahun yang dapat terjadi tahun yang lalu,
  sekarang atau yang akan datang. Catatan untuk
  tahun depan merupakan proyeksi kegiatan usaha.
• Atas asar itu maka cash flow disebut sebagi alat
  forward planning dan juga disebut historical
  record.

28

• Anggaran cash flow mempunyai beberapa kegunaan
  antara lain
• Rencana pinjam dan pengembalian modal dapat
  disusun sesuai dengan kondisi perusahaan. Dengan
  anggaran ini dapat dicegah meminjam modal terlalu
  banyak, terlalu cepat serta dapat merencanakan
  segera pengembalian agar tidak ada beban terhadap
  interest.
• Dengan diketahuinya kapan ada cash inflow tinggi,
  maka dapat disusun imbangan pengeluaran dan
  pemasukan untuk imbangan pinjaman yang terlalu
  besar. Membayar pajak, premi asuransi, dilakukan
  setelah cash inflow tinggi.

29

• Sistem anggaran ini dapat menampung kegiatan
  usaha dan pengeluaran-pengeluaran pribadi.
• Cash flow dapat memberi gambaran kreditor untuk
  menentukan kapan kredit diberikan
• Dapat mengurangi pengeluaran yaitu dengan jalan
  mengetahui bulan-bulan berapa ada cash sehingga
  bila pembelian berupa cash tentu akan mendapatkan
  discount.
• Dengan adanya cash inflow sistem, pinjaman jangka
  pendek, menengah dan lama dapat diatur sehingga
  perusahaan dapat berjalan baik, tidak dibebani
  pinjaman jangka pendek yang biasanya bila terlalu
  besar akan menyulitkan menyusun cash flow yang
  baik