Vorlage

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Module IV Proposition de crédit et analyse
financière Crédits de la filière RIZ
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Table des matières

• Les types de financement
• Les renseignements sur le producteur - emprunteur
  
• Les renseignements sur lexploitation de riz
• Les renseignements sur le transformateur
  emprunteur
• Les renseignements sur lunité de transformation
  
• Les responsabilité du conseiller agricole et de
  lagent de crédit
• Et les procédures à suivre
• Contrôles
• Le compte dexploitation ou compte de résultat

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Les types de financement

• Types de financement

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Les types de financement

• Précautions à prendre
• Respecter les cycles et notamment les moments ou
  des recettes sont encaissables
• Faire coïncider les phases de remboursement avec
  les phases de recettes
• Cas particulier des crédits déquipement ? Que
  faire ?

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Les renseignements sur le producteur -
emprunteur
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Les renseignements sur lexploitation de riz

• Exploitation de riz

7
Les renseignements sur lexploitation de riz

• Exploitation de riz

8
Les renseignements sur lexploitation de riz

• Exploitation/Recettes autres que riz

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Les renseignements sur lexploitation de riz

• Dépenses

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Les renseignements sur lexploitation de riz

• Garanties
• Garanties réelles et personnelles (de
  lemprunteur et/ou du partenaire)
• - Nature
• - Montant
• Garantie du groupement de producteurs
• - Evaluation

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Les renseignements sur le transformateur -
emprunteur
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Les renseignements sur lunité de transformation
de riz

• Unité de transformation de riz

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Les renseignements sur lunité de transformation
de riz

• Unité de transformation de riz

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Les renseignements sur lunité de transformation
de riz

• Exploitation/Recettes autres que riz

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Les renseignements sur lunité de transformation
de riz

• Dépenses

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Les renseignements sur lunité de transformation
de riz

• Dépenses

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Les renseignements sur lunité de transformation
de riz

• Garanties
• Garanties réelles et personnelles
• - Nature
• - Montant

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Principales responsabilités du Conseiller
Agricole et de lagent de crédit

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Principales responsabilités du Conseiller
Agricole et de lagent de crédit

• Phase dentretien avec le client visite,
  recueil des informations et de la documentation
  
• Visite du lieu de production de riz
• Informations spécifiques à recueillir
• Situation de lexploitation et type de zone de
  production
• Superficie de lexploitation
• Système darrosage ou dirrigation utilisé
• Production estimée pour la campagne à venir

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Principales responsabilités du Conseiller
Agricole et de lagent de crédit

• Informations spécifiques à recueillir (suite de
  la page précédente)
• Production et prix de vente des 2 campagnes
  précédentes
• Situation familiale et composantes du budget
  familial
• Moyens matériels et humains afin de procéder aux
  opérations de plantage, repiquage, récolte
• Protection contre les incidents climatiques et
  les prédateurs
• Si participation à un groupement agricole 
• Renseignements sur le groupement agricole
  (ancienneté, nombre de membres, surface cultivée,
  activité du groupement et appui apporté à ses
  membres.)

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Principales responsabilités du Conseiller
Agricole et de lagent de crédit

• Documents spécifiques à recueillir
•  
• Factures ou justificatifs de lachat des intrants
  et des fournitures nécessaires à la production
  (nature, quantité, prix unitaire et prix total
  payé ou à payer)
• Justificatifs de ressources additionnelles, le
  cas échéant
• Titre foncier ou titre de propriété ou tout autre
  attestation dun service technique agricole, dun
  CVGT comité villageois de gestion de terroir)
• Justifiant le droit de lexploitant agricole à
  exploiter la parcelle et à encaisser le produit
  de la vente de la récolte
• Etats financiers compte dexploitation et
  prévisions de trésorerie

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Principales responsabilités du Conseiller
Agricole et de lagent de crédit

• Phase délaboration, danalyse et de transmission
  du dossier de crédit
• Remplissage de la proposition de crédit/feuille
  EXCEL relative aux financements agricoles
• Et des plans de trésorerie inclus dans cette
  Proposition de crédit/feuille Excel

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Principales responsabilités du Conseiller
Agricole et de lagent de crédit

• Processus de décision
• Agence ou CFE
• Directeur dagence ou de CFE
• Comité de crédit
• Processus de remboursement du crédit
• Processus de suivi du remboursement du crédit
  sous la responsabilité de lagent de crédit ou du
  conseiller agricole
• Collecte des moyens de paiement et/ou des
  recettes de lemprunteur
• Vérification de lencaissement et/ou de
  laffectation des recettes sur le compte de
  lemprunteur
• Visites de lexploitation en cours de production
  et au moment de la récolte afin de sassurer que
  les quantités et les recettes prévues seront
  respectées

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Les contrôles

• Les contrôles de forme et de fond
• La vérification des informations
• La vérification de la documentation
• La vérification de la conformité avec la
  Politique de Crédit RCPB
• Le respect des caractéristiques des crédits et
  des Procédures de traitement des crédits
• Les contrôles de faisabilité, de cohérence et les
  recommandations en conséquence (partie développée
  plus en détail dans le cas pratique)

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Le compte dexploitation ou compte de résultat

Année N-1 Année N Année N1
Année N-1 Année N Année N1
RECETTES
Vente de riz - paddy ou riz blanc - Vente de riz - paddy ou riz blanc -      
Autres recettes (hors riz) Autres recettes (hors riz)      
Subventions Subventions      
Total recettes (A) Total recettes (A)      

DEPENSES DEPENSES
Achat d'intrants Achat d'intrants      
Achat de riz paddy Achat de riz paddy      
Achat de fournitures et équipements Achat de fournitures et équipements      
Dépenses d'exploitation Dépenses d'exploitation      
Dépenses personnelles Dépenses personnelles      
Dépenses salariales Dépenses salariales      
Paiement des intérêts du crédit Paiement des intérêts du crédit      
Autres dépenses Autres dépenses      
Total dépenses (B) Total dépenses (B)      
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Le compte dexploitation

• Compte dexploitation

Année N-1 Année N Année N1
Année N-1 Année N Année N1

Total dépenses (B) Total dépenses (B)      

Résultat brut (A) - (B) Résultat brut (A) - (B)      
Impôts et taxes Impôts et taxes      
Résultat net Résultat net      

Capacité d'autofinancement Capacité d'autofinancement      
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Le compte dexploitation

• Questions
• Quel enseignement apporte le compte
  dexploitation ?
• Pourquoi est-il utile pour consentir des crédits
  ?
• Quelles sont les limites/insuffisances du compte
  dexploitation ?

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Le compte dexploitation

• Réponses
• Le compte dexploitation donne des indications
  financières cumulées sur toute une période
• Il indique un montant de ventes, de résultat et
  de capacité dautofinancement
• Il ne permet pas de fixer avec précision un
  montant et une durée de crédit
• Le plan de trésorerie établi mensuellement rend
  compte des entrées et des sorties de trésorerie
• Il permet de fixer avec précision un montant et
  une durée de crédit

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Compte dexploitation Production d'1 hectare de
riz irrigué par pompage
Nombre d'ha en production 1 ha Durée du cycle  Durée du cycle   150 jours  
Rendement (kg/ha) 6   Taux de perte () Taux de perte () 5  
             
Revenus Qté Unité Prix unitaire   Total
Riz produit 100 6000 kg 150   900 000
Perte 5 300 kg 150   45 000
Autoconsommation 10 600 kg 150   90 000
Total produit (A)   5 100 kg 150   765 000
             
Dépenses Dépenses Qté Unité Prix   Total
Intrants Intrants         24 000
Semences Semences 40 kg 600   24 000
Fertilisants Fertilisants         135 500
NPK NPK 200 kg 400   80 000
Urée Urée 150 kg 370   55 500
Pesticides Pesticides         90 813
K. Otrine K. Otrine 129 sachet 225   29 025
Décis Décis 1 L 8 000   8 000
Calthio Calthio 3,5 sachet 225   788
Furadan Furadan 12 kg 3 000   36 000
Riscal Riscal 2 L 8 500   17 000
Main d'œuvre et opérations culturales  Main d'œuvre et opérations culturales  Main d'œuvre et opérations culturales  Main d'œuvre et opérations culturales  Main d'œuvre et opérations culturales  Main d'œuvre et opérations culturales  194 600
Labour Labour 1 ha 30 000   30 000
Planage Planage 1 ha 20 000   35 000
Nettoyage/préparation du sol Nettoyage/préparation du sol 18 H/J 1 200   21 600
Pépinière Pépinière 4 H/J 1 200   4 800
Repiquage Repiquage 13 H/J 1 200   15 600
Sarclo-binage Sarclo-binage 5 H/J 1 200   6 000
Récolte Récolte 14 H/J 1 200   16 800
Battage/vannage Battage/vannage 35 H/J 1 200   42 000
Pulvérisation Pulvérisation 1 H/J 1 200   1 200
Redevance foncière Redevance foncière         10 000
Redevance foncière Redevance foncière 1 Ha/an 10 000   10 000
Redevance eau Redevance eau         45 000
Redevance eau Redevance eau 1 Ha/an 45 000   45 000
Frais de commercialisation Frais de commercialisation Frais de commercialisation       29 000
Pesée, emballage, sacs, transport Pesée, emballage, sacs, transport 1 Ha 29 000   29 000
Autres charges Autres charges 6 667
Amortissements Amortissements lot 3 000 3 000
Sacherie Sacherie 1 Ha 3 667 3 667
Total dépenses (B) Total dépenses (B) Total dépenses (B) Total dépenses (B) Total dépenses (B) Total dépenses (B) 535 580
Marge bénéficiaire (C) Marge bénéficiaire (C) Marge bénéficiaire (C) (A-B) 229 420    
Marge bénéficiaire en des revenus Marge bénéficiaire en des revenus Marge bénéficiaire en des revenus (C/A100) 30    
Marge bénéficiaire en des dépenses Marge bénéficiaire en des dépenses Marge bénéficiaire en des dépenses (C/B100) 43    

1 Pour des raisons de disposition comptable la
production auto consommée est directement déduite
de la production. Les charges correspondantes à
cette production sont déjà prises en compte dans
les charges de production 2 Seulement pour la
culture irriguée avec laccès à la ressource eau
payante
30
Compte dexploitation Transformation du riz
irrigué par pompage
  Seuil de référence (2013) Seuil de référence (2013)
  Unités semi-industrielles de transformation du riz paddy en riz blanc Centres détuvages
DONNEES GENERALES DONNEES GENERALES DONNEES GENERALES
Nombre estimé dacteurs au Burkina Faso 16.416
Valeur du produit de base (FCFA/t) 150.000 150.000
Valeur moyenne du produit transformé (FCFA/t) 330.000 330.000
RECETTES DE LA VENTE DU PRODUIT TRANSFORME RECETTES DE LA VENTE DU PRODUIT TRANSFORME RECETTES DE LA VENTE DU PRODUIT TRANSFORME
Revenue (FCFA/an) 194.400.000 178.000.000
CHARGES VARIABLES CHARGES VARIABLES CHARGES VARIABLES
Coûts de produit de base (FCFA/an) 105.000.000 124.000.000
Coûts de transport et manutention (FCFA/an) 9.695.000 2.800.000
Coûts de stockage (FCFA/an) 1.800.000 400.000
Coûts de main dœuvre ponctuel (FCFA) 11.700.000 480.000
Cout deau (FCFA/an)   300.000
Coût délectricité (FCFA/an) 7.200.000 4.200.000
Coût dénergie et consommables (FCFA/an) 1.400.000 1.050.000
Coût de communication (FCFA/an) - 180.000
Coût de carburant et lubrifiant (FCFA/an) 2.575.000 3.000.000
Coût demballages et détiquettes (FCFA/an) 3.599.750 4.200.000
Coût de fourniture de bureau (FCFA/an) - 120.000
Coût de location de matériel (FCFA/an) - 8.000.000
Coût dentretien et réparation déquipement (FCFA/an) 2.700.000 500.000
Coût dentretien des locaux (FCFA/an) 360.000 300.000
Autres coût de gestion (FCFA/an) 57.750 2.000.000
CHARGES FIXES CHARGES FIXES CHARGES FIXES
Salaire du personnel permanent (FCFA/an) 3.120.000 1.584.000
Charges sociales du personnel permanent (FCFA/an) 499.200 Sans objet
Frais financiers (FCFA/an) 1.815.000 120.000
Impôts et taxes (FCFA/an) 639.750 6.000.000
Amortissement des équipements (FCFA/an) 1.980.000 500.000
TOTAL DES COUTS (FCFA/t) TOTAL DES COUTS (FCFA/t) TOTAL DES COUTS (FCFA/t)
Charges variables charges fixes 154.141.450 160.971.600
MARGE BRUTE MARGE BRUTE MARGE BRUTE
Marge brute (environ) 40.258.550 17.028.400
Marge brute en des recettes 21 10
Marge brute en des dépenses 26 11