FISKALNI SISTEM IN POLITIKA Splo

1
FISKALNI SISTEM IN POLITIKASplošno

• Prihodki
• Odhodki
• Primanjkljaj
• Javni dolg

2
FUNKCIJE JAVNEGA SEKTORJA

• Alokacijska funkcija - zadovoljevanje potreb po
  javnih dobrinah
• proporcionalnost e1, progresivnost egt1,
  regresivnost elt 1
• Prerazdelitvena funkcija pravicnost,
  progresivnost
• Stabilizacijska funkcija makroekonomska
  stabilnost
• Tržna neucinkovitost
• nekonkurencna tržna struktura
• javne (družbene) dobrine
• eksterni ucinki
• nepopolni trgi
• pomanjkljive informacije
• makroekonomska neravnotežja
• Javna preskrba, javno finansiranje in javna
  regulacija

3
TRŽNA NEUCINKOVITOST

• NEKONKURENCNO TRŽIŠCE malo ponudnikov, patenti,
  naravni monopoli
• CISTE JAVNE DOBRINE obramba, pravni red
• JAVNE DOBRINE ceste, javna TV, javna
  razsvetljava
• PRIVATNE DOBRINE šolstvo, zdravstvo
• EKSTERNI UCINKI onesnaževanje, crpanje naravnih
  virov,
• NEPOPOLNI TRGI (na strani ponudbe)
  zavarovalništvo, bancništvo
• POMANJKLJIVE INFORMACIJE (na strani
  povpraševanja)zašcita potrošnikov
• MAKRO STABILIZACIJA fiskalna politika, podpora
  brezposelnim
• MERITORNE DOBRINE paternalizem
• REDISTRIBUCIJA davcna politika, welfare
  programi
• VirKranjec M. Davki in proracun, FU 2004

4
RAZVITOST IN JAVNI SEKTOR
5
DELEŽI JAVNEGA SEKTORJA V BDP

• Leto NL F N Jap. ZDA Italija GB
• 1938 21.8 42.4 30.3 21.7 18.5 29.2 28.8
• 1950 27.6 30.4 19.8 26.8 22.5 30.3 34.2
• 1965 38.4 36.6 19.0 38.7 27.4 34.3 36.1
• 1973 38.5 41.5 22.4 45.8 30.6 37.8 40.6
• 1982 50.4 49.4 33.7 61.6 36.5 47.4 47.1
• 1988 50.3 46.6 32.9 57.9 36.3 50.8 43.2
• 1995 46.9 46.3 54.8 49.7 31.9 45.6 38.1
• 46.6 53.4 46.9 48.6 43.7
• 2008 45.5 52.7 43.9 48.7 44.4
•  
•  
•  
•  
•  
•  

6
TRANSFERI JAVNEGA SEKTORJA

• BDP javnih dohodkov
• 1960 2004 1960 2004
• Avstrija 14.8 31.8 51.8 62.2
• Danska 7.6 35.4 35.1 65.6
• Finska 9.0 30.7 41.6 62.7
• Francija 16.3 33.2 53.5 61.7
• Nemcija 14.1 30.7 50.2 63.4
• Italija 11.2 28.8 45.4 60.6
• Portugalska 3.7 25.8 24.5 55.0
• Švedska 8.6 37.7 32.2 64.4
• UK 9.0 26.2 30.7 62.1
• Japonska 4.5 15.1 34.5 38.6
• USA 6.0 15.4 24.4 43.1

7
DAVKI

• Delitev po davcni osnovi
• Davki na dohodek, davki na dobicek (podjetij in
  posameznikov), davki na potrošnjo, davki na
  transakcije, davki na premoženje, davki na
  dedišcino, davki na darila, davki na bivanje
  (glavarina)
• Posredni (povecujejo cene, se prevaljujejo
  naprej)
• Neposredni (zmanjšujejo dohodek, se prevaljujejo
  nazaj)
• Nacela dobrega davcnega sistema (Stiglitz)
• ne deformira ekonomskih odlocitev
• pravicnost, vsak prispeva po sposobnostih
• administrativna enostavnost
• prilagodljivost gospodarskim razmeram
• transparenten rezultat politicnega odlocanja

8
DAVKI PO OECD KLASIFIKACIJI

• Davki na dohodek, dobicek in kapitalske dobicke
  posameznikov
• Davki na dobicek in kapitalske dobicke korporacij
• Prispevki za socialno varnost, delodajalcev,
  delojemalcev, samozaposlenih
• Davki na placilno listo
• Davki na premoženje nepremicno premoženje, neto
  premoženje, zapušcine, dedišcine in darila,
  financne in kapitalske transakcije
• Davki na blago in storitve davki na
  proizvodnjo, prodajo, prenos in najem blaga in
  storitev, davki na uporabo blaga

9
STRUKTURA DAVŠCIN V EU IN SLOVENIJI

• EvropskaUnija Slovenija
•   BDP davšcin BDPdavšcin
• Posredni davki 13.6 32.6 16.3 37.9
• Socialne dajatve 15.0 36.0 16.8 39.1
• Neposredni davki 13.1 31.4 9.9 23.0
• -gospodinjstva 9.7 23.2 6.5 15.1
• -gospodarske družbe 2.4 5.8 1.2 2.8
• -ostali 1.0 2.4 2.2 5.1
• Skupaj 41.7 100.0 43.0 100.0

10
ENOTNA DAVCNA STOPNJA

• Dohodki 1000, 3000, 10000
• Davcne stopnje 0.20
• Splošna olajšava 500
• efektivna stopnja
• T(1000) 0.20 (1000-500) 100 t0.10
• T(3000) 0.20(3000-500) 500 t0.167
• T(10000)0.20(10000-500) 1900 t0.19

11
NAVADNA PROGRESIJA

• Dohodki 1000, 3000, 10000
• Davcne stopnje 0.10 (do 2000), 0.20 (2000-4000),
  0.30 (nad 4000)
• splošna olajšava 500
• efektivna stopnja
• T(1000) 0.10 (1000-500) 50 t0.05
• T(3000) 0.20(3000-500) 500 t.167
• T(10000)0.30(10000-500) 2850 t.285

12
STOPNICASTA PROGRESIJA

• Dohodki 1000, 3000, 10000
• Davcne stopnje 0.10 (do 2000), 0.20 (2000-4000),
  0.30 (nad 4000)
• Splošna olajšava 500
• efektivna stopnja
• T(1000) 0.10 (1000-500) 50 t0.05
• T(3000) 0.10(2000-500)0.20(3000-2000)150200
  350 t0.167
• T(10000)0.10(2000-500)0.20(4000-2000)0.30(10
  000-4000) 15040018002350 t0.235

13
PRIMERI RAZLICNIH OBDAVCITEV DOHODKOVpredpostavke
3 razredi0-2000t.10, 2001-4000t.20, nad
4001t.30splošna olajšava 500, enotna stopnja
t.20 enotna stopnja
navadna progresija stopnicasta
progresija
Dohodek davek efektivna stopnja davek efektivna stopnja davek efektivna stopnja
1000 100 10 50 5 50 5
2000 300 15 150 7.5 150 7.5
3000 500 16.7 500 16.7 350 11.7
4000 700 17.5 700 17.5 550 13.7
5000 900 18 1350 27 850 17
6000 1100 18.3 1650 27.5 1150 19.2
? 21000 ? 3600 17.1 ? 4400 20.9 ? 3100 14.8
14
PRIKAZ TREH PRIMEROV OBDAVCITVE
15
STOPNJE DOHODNINE

• zacetna stopnja najvišja stopnja nad
• Avstrija 21.0 50.0 50870
• Belgija 26.8 56.4 43870
• Danska 38.0 59.0
• Finska 29.8 52.8 55200
• Francija 15.0 57.6 47131
• Nemcija 19.9 51.2 55008
• Italija 24.2 46.1 70000
• Luxemburg 8.2 38.9 34500
• Nizozemska 32.9 52.0 49464
• Portugalska 12.0 40.0 52276
• Japonska 15.0 50.0 133000
• ZDA 17.0 (NY) 41.8 (NY) 274314
• Slovenija 17.5 41.0 35816

16
STOPNJE OBDAVCITVE GOSPODARSKIH DRUŽB, 2001

• zakonska efektivna (2)/(1)
• Avstrija 34.0 27.9 0.82
• Belgija 40.2 34.5 0.86
• Danska 30.0 27.3 0.91
• Finska 39.0 26.6 0.68
• Francija 36.4 34.7 0.95
• Nemcija 39.4 34.9 0.89
• Italija 40.2 27.6 0.68
• Luxemburg 37.4 32.2 0.86
• Nizozemska 35.0 31.0 0.89
• Portugalska 35.2 31.0 0.88
• EU 33.8 28.3 0.84

17
DAVEK NA DODANO VREDNOST IN TROŠARINE

• DDV - nov davek, 1949 Japonska, 1954 Francija,
  1967 Brazilija
• Tip davka bruto proizvodni, dohodkovni, potrošni
  upoštevanje investicij in amortizacije, davcna
  osnovaprodaja-vrednost nabav, davek na place in
  dobicek
• Število stopenj in oprostitve ena standardna in
  znižana, izvzetje, nicelna stopnja, neto in bruto
  cena
• Izjeme in specificni režimi storitve, kmetijstvo
  in majhna podjetja
• Koordinacija sistemov nacelo destinacije, uvoz,
  izvozno povracilo, metoda odloženega placila
• Pomen DDV EU15 12.4 (10.5-14.2) BDP, 30.4
  (21.4-41.3)davšcin
• Trošarine luksuzne dobrine, neelasticno
  povpraševanje, fleksibilnost
• tobak, alkohol, mineralna goriva, avtomobili

18
KRIVULJA POVPRAŠEVANJA

• .

c1 c0
k1 k0
19
OCENJENE CENOVNE IN DOHODKOVNE ELASTICNOSTI
POVPRAŠEVANJA PO BENCINU
cenovna elasticnost dohodkovna elasticnost R2
Avstrija 0.824 (-3.02) 0.970 (9.00) 0.70
Hrvaška -1.514 (-8.03) 0.419 (13.7) 0.81
Madžarska -2.416 (-5.01) 0.094 (1.60) 0.39
Italija -1.665 (-2.75) 1.535 (11.37) 0.76
notranjost -0.028 (-0.20) 0.972 (8.58) 0.83 trend
20
OCENJENE CENOVNE IN DOHODKOVNE ELASTICNOSTI
POVPRAŠEVANJA PO DIZELSKEM GORIVU
cenovna elasticnost osebni avtomobili tovorni avtomobili R2
Avstrija -1.218 (-3.19) 1.107 (8.78) - 0.72
Hrvaška -0.421 (-2.36) 0.310 (10.67) 0.625 (7.86) 0.86
Madžarska -0.495 (-1.95) 0.272 (9.21) 0.791 (10.99) 0.83
Italija -1.50 (-3.03) 0.95 (7.46) 1.22 (10.07) 0.84
notranjost -0.839 (-4.19) 0.695 (3.70) 0.565 (5.43) 0.85
21
OCENA DEJANSKE PRODAJE DIZELSKEGA GORIVA V
NOTRANJOSTI IN PRODAJE OB STABILIZACIJSKI
TROŠARINSKI POLITIKI
22
1a. Sprememba prodanih kolicin pri dizelskem
gorivuK1(pri trošarini iz leta 2009) K0 (pri
dejanski trošarini)000 litrov
AT HR HU IT ?meje notranje Skupaj
2008/11 0 0 0 0 0 0 0
12 217 27 21 371 637 1382 2018
2009/1 625 74 63 1006 1767 3652 5419
2 613 82 74 1156 1924 4285 6210
3 847 125 105 1964 3042 6807 9849
4 883 138 101 1937 3059 6398 9456
5 975 146 114 2231 3465 7098 10563
6 1017 149 108 2049 3322 6674 9996
7 855 176 122 2223 3376 7783 11159
8 1004 147 97 1599 2848 6522 9370
9 753 133 111 1806 2802 6891 9694
23
1b. Sprememba vrednosti prodaje pri dizelskem
gorivuY1 (pri trošarini iz leta 2009) Y0 (pri
dejanski trošarini)000
AT HR HU IT ?meje notranje Skupaj
2008/11 0 0 0 0 0 0 0
12 35 -34 -19 111 93 -238 -145
2009/1 98 -89 -56 293 246 -613 -366
2 97 -100 -66 340 270 -725 -455
3 131 -149 -93 567 456 -1131 -675
4 141 -170 -92 578 457 -1099 -642
5 158 -182 -105 673 544 -1234 -690
6 171 -193 -104 643 518 -1207 -689
7 146 -231 -119 705 500 -1422 -922
8 172 -194 -95 510 393 -1198 -805
9 129 -176 -109 577 422 -1269 -847
24
FISKALNA POLITIKA

• Fiskalna politika obdavcevanje in trošenje za
  usmerjanje agregatnega povpraševanja

zmanjšanje fiksnih davkov
zmanjšanje variabilnih davkov
ucinki transfernih dohodkov
C
C
C
povecanje fiksnih davkov
povecanje variabilnih davkov
Y1 Y Y2
Y1 Y
Y Y1
25
POLITIKA POVPRAŠEVANJA IN POLITIKA PONUDBE

• politika javnih izdatkov
  politika ponudbe

D1
S
D
S
S1
D
P1 P
P P1
Y Y1
Y Y1
26
DAVCNA POLITIKA IN POLITIKA TROŠENJA

• Y C I G
• C a b(Y-T) ,
• T T0 tY
• Y a b(Y - T0 - tY) I G
• Y a bY - bT0 btY I G
• Y(1-bbt) a - bT0 I G
• Y 1/(1-bbt)a b/(1-bbt)T0 1/(1-bbt)I
  1/(1-bbt)G
• b/(1-bbt) davcni multiplikator supply
  side ekonomika ponudbe
• 1/(1-bbt) multiplikator javnih izdatkov
  ekonomika povpraševanja

27
DAVCNA POLITIKA IN POLITIKA TROŠENJA -primer

• Y C I G
• C 100 0.75(Y-T) ,
• T 50 0.2Y
• Y 1/(1-bbt)a b/(1-bbt)T0 1/(1-bbt)I
  1/(1-bbt)G
• Davcni multiplikator
• 0.75/(1-0.750.750.2)-0.75/0.40-1.75
• davcni multiplikator supply side ekonomika
  ponudbe
• Multiplikator trošenja
• 1/(1-0.750.20.75)1/0.42.5
• multiplikator javnih izdatkov ekonomika
  povpraševanja

28
JAVNI DOLG/BDP

• 1985 1990 1995 2000 2003 2007 2010
• Avstrija 49.1 57.2 69.2 67.0 64.9 59.5 78.0
• Belgija 118.1 129.5 139.5 115.1 105.1 83.9
• Danska 80.6 70.8 79.5 54.3 50.1 26.2
• Finska 18.5 16.6 65.8 53.2 51.6 35.1
• Francija 38.0 39.5 62.9 65.2 71.1 63.9 92.0
• Nemcija 40.8 41.5 57.1 60.9 65.1 65.1 82.0
• Italija 89.1 111.6 132.4 120.4 116.7 104.1 127.0
• Luxemburg 5.4 6.7 5.5 4.9 6.3
• Slovaška 21.1 43.9 42.9 29.4
• Kanada 66.9 74.5 100.8 82.0 75.6
• Japonska 71.4 68.6 87.1 134.1 157.3
• ZDA 59.0 66.6 74.2 58.8 62.8 65.7 92.0
• Slovenija 17.5 23.8 25.9 23.4

29
JAVNOFINANCNI SALDO IN JAVNI DOLG

• primanjkljaj/BDP javni dolg/BDP
• 2010 2011 2010 2011
• Avstrija -5.5 -5.8 78 82
• Nemcija -5.3 -4.6 82 85
• Grcija -9.8 -10.0 123 130
• Francija -8.6 -8.0 92 99
• Irska -12.2 -11.6 81 93
• Italija -5.4 -5.1 127 130
• Nizozemska -5.9 -5.3 77 82
• Portugalska -7.6 -7.8 91 97
• Španija -8.5 -7.7 68 74
• Velika Britanija -13.3 -12.5 83 94
• ZDA -10.7 -9.4 92 100

30
PRIMANJKLJAJ IN NJEGOVO FINANSIRANJE

• T G Bgp Bgf dH dR PP dZ
• T- G Bgp Bgf dH
• Problemi dH inflacija
• Bgp izrivanje (fizicno, financno)
• Bgf - tuji prihranki, monetizacija
• dH tiskanje denarja
• dH ( p r )/v p/v r/v
• dH p/v (inflacijski davek) r/v (seignorage)
• Bgp zadolževanje doma, Bgf - zadolževanje v
  tujini, H primarni denar,
• dR zmanjšanje deviznih rezerv, PP prodaja
  premoženja, Z - zamude
• p inflacija, r gospodarska rast, v hitrost
  kroženja denarja

31
STABILIZACIJA DOLGA IN PRIMANJKLJAJ

• Dt Dt-1(i-r) PRt
• dD 0 ? 0 Dt-1(i-r) PRt
• ? - Dt-1(i-r) PRt
• ? - PRt Dt-1 (i-r)
• D javni dolg/BDP, PR primarni
  primanjkljaj/BDP , i obrestna mera, r
  gospodarska rast,
• Primer Kolikšen mora biti primarni presežek, da
  se javni dolg ne bo povecal?
• Dt-10.5GDP, i0.05, r0.04
• 0 0.5(0.05-0.04) PRt
• -PRt 0.5(0.05-0.04)0.50.01 0.005 oz.
  0.5GDP

32
JAVNI DOLG, PRIMANJKLJAJ IN INFLACIJA

• dDt Dt-1 (i-r) PRt dHt
• dDt 0 ? 0 Dt-1(i-r) PRt (pr)/v
• ? (pr) v(Dt-1(i-r)PRt)
• ? p v Dt-1 (i-r) vPRt r
• D javni dolg/BDP, PR primarni
  primanjkljaj/BDP , p inflacija,
• i obrestna mera, r gospodarska rast, v
  hitrost kroženja denarja
• Primer Kolikšna bi bila inflacija, ce bi
  preprecili povecanje dolga s tiskanjem denarja?
• v5, D0.5GDP, PR0.02GDP, i0.05, r0.04
• p 50.5(0.05-0.04)50.02-0.04
• p 2.50.010.10-0.040.0250.10-0.040.085

33
FISKALNI SISTEM IN POLITIKA

• Slovenija

34
JAVNOFINANCNI SEKTOR V SLOVENIJI

• Državna blagajna, ZPIZ, ZZZ, obcinske blagajne
• Prihodki - lastni, deljeni, transferni
• - davcni, nedavcni
• Davki - posredni, neposredni
• - proporcionalni, progresivni, regresivni
• - nominalni, efektivni
• Davcne funkcije T t Y
• davek davcna stopnja davcna osnova
• Lafferjeva krivulja, Tanzijev ucinek
• Odhodki
• Primanjkljaj in njegovo finansiranje
• Javni dolg

35
Relativna velikost blagajn (nekonsolidirana)
36
ZNACILNOSTI FISKALNE POLITIKE SLOVENIJE PRED KRIZO

1. Velik in precej nespremenjen delež javnih
   izdatkov v BDP
2. Visoka obremenitev dela s prispevki in davki
3. Transferi med štirimi blagajnami postopno
   utapljanje pokojninskega sistema v državnem
   proracunu
4. Relativno visoka progresivnost dohodnine
5. Majhen delež davkov na dobicek in premoženje
6. Uravnotežen proracun brez kvazi fiskalnih
   operacij BS

37
ODVISNOST SOCIALNIH BLAGAJN OD DRŽAVNEdelež
transferjev v prihodkih
38
PRIMANJKLJAJ V SLOVENIJI

• Primanjkljaj
• - Proracunski primanjkljaj Prihodki Odhodki
• Primarni primanjkljaj Prihodki Odhodki (ki
  ne vsebujejo obresti)
• Tekoci primanjkljaj Prihodki Odhodki (brez
  investicijskih)
• Slovenija 2004 - 2009
• Leto prihodki odhodki proracunski primarni
  tekoci
• 2004 mil 6323 6659 -335 -1 216
• 2005 6801 7181 -379 -44 173
• 7396 7628 -232 119 423
• 7800 7763 37 377 888
• 8535 8470 65 371 1094
• 7531 9260 -1729 -1417 -804

39
FINANCNI UCINKI UKREPOV V 2008 IN 2009

• prihodki odhodki skupaj prihodki odhodki skupa
  j
• mil. BDP
• ucinki ukrepov v 2008,
• razna znižanje davkov in
• uvedbe subvencij - 468 -248 -716 -1.3 -0.7 -2.0
• proti-krizni ukrepi
• (znižanje davka na dobicek
• in razne subvencije -68 -577 -645 -0.2 -1.6 -1.8
  
• stabilizacija javnih financ
• (dvig trošarin) 345 345 1.0 1.0
• delovanje avtomaticnih stabilizatorjev
• (zmanjšanja davcnih prihodkov
• zaradi krcenja osnov) -772 -772 -2.1 -2.1
• Skupaj -963 -825 -1788 -2.6 -2.3 -4.9

40
KRIZA IN PROGRAM STABILNOSTI

• 2008 2009 2010 2011 2012 2013
• Javno financni prihodki ( BDP) 42.4 40.3 43,2 4
  2,9 42,7 42,5
• Javnofinancni odhodki 44.2 46.0 48,9 47,1 45,9
  44,2
• Javno financni primanjkljaj -1.8 -5.7 -5,7 -4,2
  -3,1 -1,6
• Realni BDP 3.5 -7.3 0.9 2.5 3.7 3.5
• Zasebna potrošnja 2.0 -2.0 0.0 1.0 2.3 2.5
• Javna potrošnja 6.2 3.2 -1.5 0.0 2.4 2.5
• Investicije 7.7 -21.0 -2.0 3.0 7.0 4.0
• Izvoz 2.9 -17.9 4.1 6.8 7.5 7.5
• Uvoz 2.9 -19.8 1.8 4.9 7.2 6.8
• Rast zaposlenosti 2.8 -2.4 -1.6 -0.9 0.7 0.7
• Stopnja brezposelnosti 4.4 5.7 6.7 7.3 7.2 6.8

41
JAVNI DOLG

• Struktura zadolževanja
• - kratkorocni in dolgorocni (dolgorocni)
• krediti (2) in vrednostni papirji- obveznice
  (98),
• fiksna in spremenljiva obrestna mera (fiksna)
• v tuji valuti, v domaci valuti (v evrih)
• Državni dolg
• - 21.1 BDP v 1993, 19.3BDP v 2008
• Državna poroštva
• - 3.1 BDP v 1994, 12.7 BDP v 2008
• Stabilizacija dolga
• - primarni presežek, seignorage in inflacijski
  davek, bankrot
• Politicni ciklusi
• - volilni, strankarski

42
JAVNI DOLG V SLOVENIJI

•  
• Leto dolg tuji domaci dolg/
  tuji dolg/ tuji dolg/ BDP
  dolg BDP
• mrd. SIT
• 1993 303 39 264 21.1 12.9 2.7
• 1994 343 52 291 18.5 15.2 2.8
• 1995 418 72 346 18.6 17.2 3.2
• 581 225 356 22.7 38.7 8.8
• 673 273 400 23.1 40.5 9.4
• 771 296 475 23.7 38.3 9.1
• 892 394 498 24.5 44.1 10.8
• 2000 1013 551 462 24.0 54.3 13.0
• 2001 1229 594 635 25.9 48.3 12.5
• 2002 1423 586 837 26.5 41.2 11.1
• 2003  1490 578 912 25.6 38.8 10.0
• 1600 534 1066 25.5 33.4
  8.6
• 1674 406 1267 24.7 24.3
  6.1
• 1739 375 1364 23.7 21.6
  5.4
• (mil.) 7395 2511 4884 21.5 33.9 7.4
• 7181 2469 4712
  19.3 34.4 6.6

43
JAVNI DOLG IN POROŠTVA
44
JAVNI DOLG IN POROŠTVA
45
JAVNI DOLG IN NJEGOVO SERVISIRANJE

• 2008 2009 2010 2011 2012 2013
• SALDO -103 -2005 -2014 -1716 -1157 -526
• BDP -0.3 -5.6 -5.5 -4.5 -3.1 -1.6
• zadolževanje
• DOLG (mil. ) 8373 10614 12992 15217 17202 18664
• BDP 22.6 29.6 35.7 40.0 42.6 43.8
• servisiranje
• PLACILA OBRESTI 317 352 518 671 827 935
• BDP 1.1 1.2 1.8 1.8 2.0 2.1