PRESUPUESTOS

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PRESUPUESTOS

• por
• DIDIER MUÑOZ

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INTRODUCCION

• Hay 4 razones relevantes para presupuestar
• Saber si ha de tener utilidades en el futuro
• Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir
  el negocio
• Muestra el dinero que espera ingresar y egresar
  del negocio
• Se identifica que parte del negocio puede
  mejorar.

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Sobre los presupuestos

• Vale la pena establecer el periodo mas adecuado
  (anual, mensual, diario)
• Hacerlos simples y de fácil uso
• Realizarlos para el futuro, en aras de controlar
  y planificar.
• Revisarlos continuamente para contrastar lo
  planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del
  caso.

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Entrando en Materia

• Dentro del plan de actividades a presupuestar es
  relevante identificar a que se le debe hacer esta
  gestión.
• Los mas relevantes actividades a tener en cuenta
  son las ventas, los costos, la producción, las
  compras, la mano de obra, los gastos Fijos y el
  presupuesto de efectivo.

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Presupuesto de Ventas e Ingresos

• Son las estimaciones de las cantidades y valores
  a vender en un periodo dado
• Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de
  publicidad y promoción y plan de gastos en
  ventas.
• Los elementos básicos para su elaboración Cuanto
  produzco, que dda hay, yo vs la competencia,
  política de inventarios, capacidad de planta.

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Presupuesto de Ventas e Ingresos
Periodo Concepto Mes X
Periodo Concepto Producto A
Cantidades a vender 1000
Precio unitario de venta 10
Ingresos por ventas brutas 10000
Descuento 1
- Valor de los descuentos 100
Ingresos netos 9900
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Presupuesto de Producción

• Cantidades de productos terminados que se van a
  vender o a dejar en inventario
• Se fundamenta en el presupuesto de ventas e
  inventario. Adicionalmente en la capacidad
  instalada y en el porcentaje de desperdicios por
  proceso.
• No es necesario para las empresas comerciales y
  de servicio.

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Presupuesto de producción
Periodo Concepto Mes X
Periodo Concepto Producto A
Unidades a vender 1000
Inventario final deseado 150
Necesidades de producción 1150
- Inventario Inicial 100
Presupuesto de producción 1050
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Presupuesto de Compras

• Son las cantidades de materias primas, mercancía,
  e insumos a comprar.
• Es importante pues de él depende el presupuesto
  de producción, ventas e ingresos.
• Para su elaboración se requiere el presupuesto
  de producción, el de ventas y el consumo de
  materias primas e insumos por unidad

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Presupuesto de Compras de Materia Prima
Materia A
Periodo Mes 1
Unidades a consumir 15
Inventario final deseado 15
Necesidades de producción 165
- Inventario Inicial 8
Presupuesto de materias primas en unidades 85
Valor por unidad 1300
Valor presupuestado en materias primas 110500
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Presupuesto de Compras de Mercancia
Materia A
Periodo Mes 1
Unidades a vender 1000
Inventario final deseado 150
Necesidades de mercancías 1150
- Inventario Inicial 200
Presupuesto de mercancías en unidades 950
Valor por unidad 6000
Valor presupuesto de mercancías 5700000
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Presupuesto de Compras de Insumos
Materia A
Periodo Mes 1
Unidades a utilizar 330
Inventario final deseado 50
Necesidades de insumos 380
- Inventario Inicial 10
Presupuesto en unidades de insumos 280
Valor por unidad 1000
Valor presupuesto de insumos 280000
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Presupuesto de Mano de Obra

• Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con
  el presupuesto de producción
• Para su elaboración se requiere de un tiempo de
  trabajo por unidad (horas, minutos, segundos)
  numero de empleados por oficio, turnos a
  trabajar, numero de días a trabajar, tasa
  estandar de mano de obra, valor hora de trabajo
  VHT.
• VHT Salario Mes / horas por mes

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Presupuesto de Mano de Obra
Periodo Conceptoc Mes X
Periodo Conceptoc Producto A
Presupuesto de producción 1000
Tiempo de mano de obra en hrs 1.5
Total presupuestado en hrs mano de obra 1500
Valor por horal 2200
Valor total presupuestado mano de obra 3300000
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Presupuesto de Efectivo

• Se tiene varias razones para presupuestar el
  efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad,
  Razón especulativa)
• Sirve para estimar todas las entradas y salidas
  de efectivo para un periodo futuro determinado.
• Es útil para la planeación y control de las
  operaciones de la empresa y como apoyo para la
  toma de decisiones de inversión, financiación y
  dividendos.

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Objetivos
Decisiones
Rentabilidad (Largo plazo)
Liquidez (corto plazo)
Liquidez (corto plazo)
Rentabilidad (Largo plazo)
Presupuestó de Efectivo
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Elaboración presupuesto Efectivo

• Paso 1 Calculo Ingresos y Egresos
• Ingresos Cartera, Vtas contado, Aportes de
  K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos
• Egresos Pago a proveedores, sueldos y
  salarios, prestaciones sociales,
  arrendamientos, servicios públicos, Impuestos,
  etc
• Paso 2 Obtención primera plantilla

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Elaboración presupuesto Efectivo

• Primera plantilla

Detalle
Ingresos Operativos
- Egresos Operativos
EGO (Efectivo generado operacionalmente)
/- Actividades de financiación
- Actividades Inversión
- Dividendos
Aumento o disminución de caja
Efectivo inicial
- Efectivo mínimo
Efectivo disponible
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Análisis Presupuesto de efectivo

• Déficit temporal
• Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de
  cartera, Dcto temporal Cartera, Retardar y/o
  aplazar desembolsos, reducción de compras,
  promociones de mercancia, liquidación inversiones
• Déficit permanente o crónico
• Prestamos a largo plazo, reducir plazos de
  crédito, Dcto permanente Cartera, Reducción
  inventarios, reducción gastos, costos e
  inversiones, liquidación inversiones, no reparo
  de utilidades, venta de activos no operativos,
  aporte de K

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Análisis Presupuesto de efectivo

• Superávit temporal
• Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad
  bancaria
• Superávit permanente
• Inversiones permanentes, reparo de utilidades,
  inversiones estratégicas, anticipos pagos
  obligaciones.

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Un ejemplo práctico

• Compañía parecida S.A.

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Bibliografía

• García, Oscar León. Administración Financiera.
  Fundamentos y Aplicaciones. Tercera Edición 1999
• OIT. Mejore su negocio básico. Planificación del
  Negocio. Cuarta Edición. Agosto 2004
• Presupuestos. Microempresas de Antioquia. 2005

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GRACIAS Didier.Munoz.CA_at_gmail.com