PRODUITS DE MICROFINANCE - PowerPoint PPT Presentation

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PRODUITS DE MICROFINANCE

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Le calcul des co ts et la tarification dans le cycle de d veloppement de produit ... Le guide de calcul des co ts est avant tout un outil de gestion. ... – PowerPoint PPT presentation

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Title: PRODUITS DE MICROFINANCE


1
PRODUITS DE MICROFINANCE
  • Calculer le coût et le prix des services
    financiers

Aclaim Africa Ltd Management Trainers and
Consultants P.O.Box 7202 Kampala Tel. 256 (0)41
231040 Fax 256 (0)41 231046 E-mail
aclaim_at_imul.com
MicroSave-Africa Centre for MicroFinance P.O.Box
24204 Kampala Tel.256 (0)41 347481 Fax256 (0)41
347635 E-mail msa_at_infocom.co.ug
2
SESSION 1 Section1.1 Introduction
  • Session 1 Introduction
  • Objectifs de la session
  • Amener les participants à faire connaissance les
    uns avec les autres
  • Familiariser les participants avec le programme
    de latelier
  • Au terme de la session, les participants seront
    en mesure de décrire précisément
  • Les raisons de limputation des coûts des
    services de lIMF aux différents produits offerts
  • Le résultat dun exercice dimputation des coûts
  • Les unités dimputation
  • Les bases dimputation


3
SESSION 1 Section1.1 Introduction
  • Introduction
  • Les participants se présentent, en mentionnant
    leur institution et leurs attentes.
  • Echanges destinés à briser la glace
  • A quels exercices de calcul des coûts votre
    institution se livre-t-elle aujourdhui (si cest
    le cas) ?


4
SESSION 1 Section1.1 Introduction au manuel du
kit doutils
  • Objectifs du manuel du kit doutils
  • Fournir des conseils pour le calcul des coûts des
    produits offerts par les IMF, en réanalysant le
    compte de résultat sous langle des produits.
  • Cela permet aux IMF de calculer le coût complet
    de leurs produits, en imputant les coûts
    indirects associés à la distribution de chacun
    des produits.

5
Jour 1 Définitions, préparation bases et
unités dimputation
  • Session 1 Introduction
  • Définition des termes
  • Le calcul des coûts et la tarification dans le
    cycle de développement de produit
  • Pourquoi imputer les coûts des services de
    microfinance ?
  • Session 2 Définitions et préparation
  • Calcul du coût complet / des coûts marginaux
  • 3 décisions essentielles
  • Unités dimputation
  • Bases dimputation
  • Calculer le coût Pourquoi ? Qui ? Quand ? Où ?
    Quoi ? Comment ?

6
Jour 1 Définitions, préparation bases et
unités dimputation
  • Session 3 Sélectionner les unités dimputation
    et identifier les bases possibles
  • Pertinence des bases dimputation
  • Imputation de la base  absorption 
  • Revoir les bases dimputation
  • Choisir des bases dimputation pour les IMF des
    participants

7
Jour 2 - Sélection et quantification des bases
dimputation
  • Session 4 Sélectionner les bases dimputation
  • Sélection des bases dimputation pour les IMF des
    participants
  • Session 5 Quantifier les bases dimputation
  • Procédures pour quantifier les bases dimputation
  • Quantifier les bases dimputation des IMF des
    participants

8
Jour 3 Application des bases aux unités
ajustement du coût du capital
  • Session 6 Appliquer les bases aux unités
  • Application des bases dimputation des IMF des
    participants
  • Session 7 Imputer le coût du capital aux
    produits dépargne
  • De quoi sagit-il ?
  • Pourquoi est-ce nécessaire ?
  • Procédure
  • Imputer le coût du capital dans les IMF des
    participants

9
Jour 4 Approche des coûts marginaux
tarification des services financiers
  • Session 8 Approche des coûts marginaux
  • Pourquoi/quand faut-il calculer les coûts
    marginaux ?
  • Bases dimputation  fixe  et  produits
    centraux 
  • Calcul des coûts marginaux des IMF des
    participants
  • Session 9 Introduction à la tarification
  • Du calcul des coûts au calcul des prix
  • Quand la tarification est-elle nécessaire ?
  • Qui doit être responsable de cette tâche ?
  • Signification de la tarification

10
Jour 4 Approche des coûts marginaux
tarification des services financiers
  • Session 10 Fixer un taux dintérêt viable pour
    les produits de prêt (cf. Etude Spéciale n1 du
    CGAP)

11
Jour 5 Tarification des services financiers
  • Session 11 Calculer le prix des produits selon
    différents objectifs et stratégies de
    tarification
  • Introduction
  • Tarification en fonction dobjectifs définis
  • Calcul du prix coût-plus-marge
  • Tarification en fonction du rendement attendu
  • Stratégie de tarification de survie
  • Tarification visant à maintenir ou améliorer sa
    part de marché
  • Stratégie de tarification visant à répondre à la
    concurrence ou à lempêcher
  • Session 12 Synthèse/évaluation

12
SESSION 1 Section 1.1 Introduction au manuel de
loutil
  • Définition de quelques termes importants
  • Répartis en quatre groupes, les participants
    définissent les termes suivants et en donnent des
    exemples
  • Coûts directs
  • Coûts indirects
  • Coûts fixes
  • Coûts variables

13
SESSION 1 Section 1.1 Introduction au manuel de
loutil
  • Définition de quelques termes importants
  • Les coûts directs sont ceux qui se rapportent
    sans ambiguïté à un service ou un produit donné.
    Ils peuvent être fixes ou variables. Ce sont les
    plus faciles à imputer aux produits.
  • Les coûts indirects sont ceux qui ne se
    rapportent pas directement à un service ou un
    produit donné, mais sont nécessaires au
    fonctionnement global de lorganisation.

14
SESSION 1 Section 1.1 Introduction au manuel de
loutil
  • Définition de quelques termes importants
  • Les coûts fixes sont ceux dont le montant ne
    varie pas en fonction du nombre de transactions
    ou de produits (au moins à court terme).
  • Les coûts variables sont les coûts associés à
    chaque transaction pour un produit donné.

15
SESSION 1 Section1.2 Introduction au manuel de
loutil
  • Destinataires
  • Cet outil est conçu pour les institutions de
    microfinance (IMF), lesquelles sont définies,
    pour les besoins de ce manuel, comme toute
    institution financière offrant des produits
    financiers accessibles aux personnes pauvres
    (habituellement crédits et/ou épargne).

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SESSION 1 Section 1.3 Introduction au manuel de
loutil
  • Utilisation du manuel
  • Le guide de calcul des coûts est avant tout un
    outil de gestion. Des conseils sont prodigués aux
    dirigeants dIMF pour faire le meilleur usage de
    cet outil, notamment dans le cadre de la
    tarification des produits, du contrôle des coûts,
    de lévaluation des produits.

17
SESSION 1 Calcul des coûts et tarification dans
le cycle de développement du produit
  • Le cycle de développement du produit
  • Etude de marché pour identifier les besoins et
    les opportunités.
  • Conception et test pilote.
  • Suivi et évaluation du test pilote.
  • Révision et introduction à grande échelle.
  • Daprès Wright, Graham A.N., Beyond Basic
    Credit and Savings Developing New Financial
    Service Products for the Poor

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SESSION 1 Calcul des coûts et tarification dans
le cycle de développement du produit
  • Le cycle de développement du produit
  • A quel(s) point(s) du cycle de développement du
    produit le calcul des coûts la tarification
    sont-ils importants ?
  • Etude de marché pour identifier les besoins et
    les opportunités.
  • Conception et test pilote.
  • Suivi et évaluation du test pilote.
  • Révision et introduction à grande échelle.

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SESSION 1 Cycle de développement du produit -
Analyse de létape 2
  • Etape 2 Conception et test pilote
  • Développement et affinement du concept
  • Test du concept
  • Calcul du coût des produits existants
  • Tarification des nouveaux produits
  • Préparation du test pilote
  • Préparation de la documentation
  • Formation du personnel
  • Mise à jour des systèmes
  • Marketing
  • Evaluation indicateurs, etc.

20
SESSION 1 Cycle de développement du produit -
Analyse de létape 4
  • Etape 4 Révision et introduction à grande
    échelle.
  • Apport des modifications nécessaires au produit.
  • Calcul des coûts et tarification encore
  • Prestation
  • Marketing etc.
  • Lancement à grande échelle.

21
SESSION 1 Section 1.5 Pourquoi calculer le
coût des services de microfinance ?
  • Réfléchissons ensemble
  • Pourquoi sembêter à calculer les coûts des
    services de microfinance ?

22
SESSION 1 Section 1.5 Pourquoi calculer le
coût des services de microfinance ?
  • Lunivers changeant de la microfinance ...
  • Changement des pratiques opérationnelles et de
    leurs implications
  • Pression en faveur de lautosuffisance
  • Besoin de prendre des décisions informées sur
  • Les moyens de réduire les coûts et augmenter les
    revenus
  • Lévaluation des performances commerciales par
    produit
  • Lapprobation et lintroduction de nouveaux
    produits
  • La fixation du prix des nouveaux produits

23
SESSION 1 Section 1.5 Pourquoi calculer le
coût des services de microfinance ?
  • Raisons avancées par les dirigeants
  • Rappeler aux responsables de centres de profit
    lexistence des coûts indirects et les convaincre
    que les bénéfices des centres de profit doivent
    être suffisants pour couvrir ces coûts.
  • Encourager lutilisation des services centraux
    autrement sous-employés.
  • Inciter les responsables de centres de profit à
    pousser les responsables centraux à contrôler le
    coût des services.
  • Note Une entreprise a (généralement) pour but
    de maximiser ses bénéfices, par la vente de ses
    produits, et tous les coûts de lentreprise
    doivent être reliés à cet objectif, et donc au(x)
    produit(s).

24
SESSION 1 Section 1.5 Pourquoi calculer le
coût des services de microfinance ?
  • Avantages du calcul du coût des produits(décrits
    par les partenaires en recherche-action de
    MicroSave-Africa)
  • Facilite la tarification des produits actuels ou
    futurs
  • Détermine le coût complet des produits
  • Détermine la rentabilité/contribution au résultat
    de chaque produit
  • Aide à prendre des décisions éclairées sur la
    sélection des produits
  • Favorise la qualité du SIG

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Avantages du calcul du coût des produits(décrits
par les partenaires en recherche-action de
MicroSave-Africa)
  • Facilite la mise en place de centres de coûts/de
    profit
  • Favorise la conscience des coûts chez les
    responsables de départements/de produit ce qui
    améliore la productivité
  • Fournit une base pour les décisions
    dinvestissement et la planification stratégique
    (par ex. quel produit faut-il lancer, etc.)
  • Peut être utilisé comme base pour lanalyse de la
    variance (comparaison prévisionnel/réalisé)
  • Révèle les coûts cachés (particulièrement au
    niveau des départements)

26
SESSION 1 Section 1.5 Pourquoi calculer le
coût des services de microfinance ?
  • Une autre question
  • Faut-il faire une différence dans la prise en
    compte de
  • lépargne obligatoire
  • et de
  • lépargne libre ?

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SESSION 1 Section 1.5 Pourquoi calculer le
coût des services de microfinance ?
  • Epargne libre ou obligatoire ?
  • Faire la distinction entre
  • lépargne obligatoire (partie intégrante de la
    méthodologie de crédit et donc du coût du produit
    de prêt), et
  • lépargne libre (proposée comme un produit et
    service à part, aux coûts distincts).
  • Les coûts liés à la collecte et à la gestion de
  • lépargne obligatoire doivent être imputés au(x)
    service(s)/produit(s) de crédit
  • lépargne libre doivent être imputés au(x)
    service(s)/produit(s) dépargne libre

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SESSION 2 Sections 1.6 - 4.2 Définitions et
préparation
  • Session 2 Définitions et préparation
  • Objectifs de la session
  • A la fin de la session, les participants seront
    en mesure de décrire précisément les notions
    suivantes
  • Coût complet / coûts marginaux
  • Résultats dun exercice dimputation des coûts
  • Unités dimputation
  • Bases dimputation
  • Étapes de lexercice dimputation des coûts
  • Activités préparatoires à limputation des coûts


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SESSION 2Section 1.6 Résultat de lexercice
dimputation des coûts
  • Deux imputations deux résultats
  • Calcul des coûts complets des produits
  • Tous les coûts, directs et indirects, sont
    imputés sur les différents produits la méthode
    fait apparaître le bénéfice/déficit net de chaque
    produit.
  • Calcul des coûts marginaux
  • Un produit est traité comme comme activité
    principale et tous les autres comme activité
    secondaire. Cette approche consiste à nimputer
    les coûts additionnels quà ces autres produits.
  • Information importante pour décider de
    lintroduction ou de larrêt de certains
    produits, et pour leur tarification.

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SESSION 2Section 1.6 Résultat de lexercice
dimputation des coûts
  • Avertissement important
  • Cet exercice ne fournit pas de chiffres précis.
    Le processus fait intervenir un certain nombre
    dhypothèses et de décisions qui rendent les
    chiffres relativement subjectifs.
  • Si le même processus est appliqué régulièrement
    et de manière cohérente, il permet de réaliser
    des comparaisons dans le temps.
  • Plusieurs IMF partenaires de MicroSave-Africa
    utilisent désormais ce système de calcul des
    coûts dans le cadre de leur dispositif de
    reporting mensuel.

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SESSION 2Section 1.7 Principes de lexercice
dimputation des coûts
  • Trois choix fondamentaux
  • Sélection dune unité dimputation des coûts
  • Sélection dune base dimputation des coûts
  • Sélection dune quantification de la base
    dimputation
  • La crédibilité des résultats du calcul des coûts
    dépend de ces choix.

32
SESSION 2Section 1.8 Unité dimputation des
coûts
  • Lunité dimputation des coûts
  • Poste de charges (ou de produits) à imputer ou
    répartir entre les produits offerts par
    linstitution.
  • Unités dimputation possibles
  • Lignes de comptes du plan comptable
  • Départements (lorsque lIMF est dotée dune
    structure par départements)

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Unités dimputation
34
SESSION 2Section 1.8 Unité dimputation des
coûts Unités dimputation des coûts
35
SESSION 2Section 1.8 Unité dimputation des
coûts
  • Une autre question ...
  • Quels sont les avantages et inconvénients
    respectifs de ces unités ?
  • lignes de comptes
  • départements

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SESSION 2Section 1.8 Unité dimputation des
coûts
  • Avantages et inconvénients respectifs
  • Temps requis pour lexercice
  • Prendre le département comme unité est plus
    rapide car le nombre de départements est
    généralement inférieur au nombre de comptes.
  • Les éléments à imputer sont donc bien moins
    nombreux.
  • Il est souvent plus facile dassocier les
    produits aux départements quaux lignes de
    comptes et le processus logique de sélection de
    la base dimputation est plus simple.

37
SESSION 2Section 1.8 Unité dimputation des
coûts
  • Pour se décider
  • Le choix de lunité dimputation dépendra de
    loption la plus appropriée au regard des
    éléments suivants
  • Temps
  • Exhaustivité de linformation
  • Fiabilité
  • Cohérence, etc.

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SESSION 2Section 1.9 Base dimputation des
coûts
  • Définition
  • Critère servant à imputer ou distribuer les coûts
    (unités de charges ou de produits) sur les
    produits offerts par lorganisation.
  • Exemples
  • Base réelle
  • Base transactions
  • Base portefeuille
  • Base nombre de membres du personnel
  • Base temps de travail etc.

39
SESSION 2Section 1.9 Base dimputation des
coûts
  • Avertissement
  • Le choix des bases dimputation peut être
    largement sujet à controverse, en particulier
    lorsque les résultats font apparaître des
    produits non rentables ou lorsque les salaires du
    personnel sont fondés sur la performance de leur
    centre de coût.
  • Il est essentiel que la direction examine
    soigneusement les bases dimputation et sengage
    dans un processus de discussion pour résoudre les
    éventuels conflits pouvant naître du choix des
    bases.
  • Ce processus mettra en lumière des informations
    supplémentaires et peut conduire à modifier les
    bases dimputation.

40
Bases dimputation
41
SESSION 2Section 1.9 Base dimputation des
coûts
  • Bases dimputation des coûts Des exemples !
  • Directe lorsque la charge ou le produit se
    rapporte exclusivement et entièrement à un
    produit donné.
  • Temps de travail lorsque le personnel est
    impliqué dans les transactions de manière
    détaillée, leur temps est réparti entre les
    différents produits.
  • Nombre de membres du personnel la base est le
    nombre réel de membres du personnel directement
    affectés à un produit.
  • Transactions nombre total de transactions par
    produit sur une période définie, en pourcentage
    de lensemble des transactions.

42
SESSION 2Section 1.9 Base dimputation des
coûts
  • Bases dimputation des coûts Des exemples !
  • Réelle pour les postes constitués déléments à
    imputer sur une base réelle par transaction,
    plutôt que dune manière globale.
  • Portefeuille encours produits part moyenne
    relative du portefeuille de produits, se basant
    sur les montants en dépôt et/ou montants prêtés
  • Superficie la base est la superficie de bureaux
    affectable au produit ou au département.
  • Equivalence lorsquon impute à chaque produit
    une part égale dun élément de produits ou de
    charges.

43
SESSION 2Section 2.0 Étapes de lexercice
dimputation des coûts
  • Étapes de lexercice dimputation des coûts
  • Activités préparatoires (Section 3)
  • Familiarisation avec la structure et les
    fonctions de lorganisation (Section 4)
  • Détermination de lunité dimputation (Section 5)
  • Identification des bases dimputation possibles
    (Section 6)
  • Sélection de la base dimputation la plus
    appropriée pour chaque unité dimputation
    (Section 7)
  • Quantification des bases dimputation (Section 8)
  • Application des bases dimputation aux unités
    dimputation (Section 9)
  • Allocation du coût du capital (Section 10)
  • Examen des résultats (Section 11)

44
SESSION 2Section 3.0 Activités préparatoires
  • Une autre question ...
  • Votre IMF a décidé de se livrer à un exercice
    de calcul des coûts.
  • Quelles activités préparatoires
    entreprendriez-vous pour mener à bien cet
    exercice de la manière la plus efficiente et la
    plus efficace possible ?

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SESSION 2Section 3.2 3.3 Activités
préparatoires
  • Pourquoi et qui ?
  • Communiquer lobjectif de lexercice
  • Essentiel pour réduire au minimum linertie ou la
    réticence du personnel et garantir son
    implication
  • Choisir un responsable
  • Qui ?
  • Un membre de léquipe de direction
  • Charges
  • Assumer la responsabilité du projet
  • Répartir les tâches entre les membres de léquipe
  • Informer régulièrement le directeur général
  • Préparer et présenter le rapport final

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SESSION 2Section 3.4 3.5 Activités
préparatoires
  • Qui et quand ?
  • Composer léquipe
  • 2-4 membres maximum (de 5 à 20 jours en fonction
    de la taille et de la complexité de lIMF)
  • Les départements comptable et financier doivent
    être représentés
  • Choisir la période
  • Idéalement, la période doit être représentative
    et suffisamment longue pour supprimer les
    éventuels effets saisonniers
  • Une année complète constitue la meilleure période
  • La période doit être aussi récente que possible

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SESSION 2Section 3.6 Activités préparatoires
  • Où ?
  • Choisir le site sur lequel portera lexercice
  • Si lorganisation comprend plusieurs types
    dagences différents, choisir une agence de
    chaque type.
  • Léquipe doit se rendre dans ces agences et en
    étudier les activités de façon à
  • Déterminer les bases dimputation optimales
  • Quantifier les bases dimputation
  • Demander au personnel de remplir des fiches-temps
  • La ou les agence(s) choisie(s) doivent être aussi
    représentatives que possible.

48
SESSION 2Section 3.6 Activités préparatoires
  • Où ?
  • Décrire les caractéristiques de lagence
    représentative.

49
SESSION 2Section 3.6 Activités préparatoires
  • Conseils pour le choix du site
  • Lagence
  • ne doit pas faire partie des plus petites agences
    de linstitution en nombre de transactions
  • doit être de taille égale ou un peu supérieure à
    la taille moyenne des agences de lorganisation
  • doit de préférence être différente du siège
  • doit offrir la majorité des produits proposés par
    linstitution, idéalement tous
  • doit avoir atteint un niveau de maturité
     raisonnable 

50
SESSION 2Section 3.7 Activités préparatoires
  • Quoi ?
  • Rassembler les informations requises
  • Les informations de base nécessaires à lexercice
    de calcul des coûts sont
  • le plan comptable
  • le compte de résultat détaillé pour la période
  • les charges salariales par type de poste
  • les organigrammes
  • le temps de travail du personnel par produit
  • lencours des produits
  • le nombre demployés par type de poste dans
    chaque département
  • les chiffres des transactions

51
SESSION 2Section 3.8 Activités préparatoires
  • Quoi ?
  • Elaboration des fiches-temps
  • Fiches-temps complétées par le personnel
  • Ces fiches sont utilisées pour rendre compte du
    temps consacré par le personnel à chaque produit
  • Elles sont ensuite utilisées pour calculer le
    temps total consacré à chaque produit
  • Voir lannexe A pour un exemple de ce calcul

52
SESSION 2Section 3.9 Activités préparatoires
  • Comment ?
  • Préparer le programme de travail
  • Estimer le temps nécessaire pour sa réalisation
    et fixer des objectifs de délais
  • Indiquer la personne responsable de sa mise en
    Å“uvre
  • Indiquer la nature et la quantité des moyens
    nécessaires pour mener la tâche à bien
  • Approbation du programme

53
SESSION 2Section 4.1 Familiarisation
  • Structure et fonctions de lorganisation
  • Mission et spectre dintervention de
    lorganisation
  • Etude des données chiffrées et autres
    informations
  • Degré de centralisation ou dautonomie des
    agences
  • Fonctions de chaque département
  • Profil et activités des différentes agences de
    lorganisation, etc.

54
SESSION 3 Section 5.0 - 7.2 Unités et bases
dimputation
  • Session 3 Unités et bases dimputation
  • Objectifs de la session
  • A la fin de la session, les participants auront
  • défini
  • les unités dimputation de leur IMF
  • les bases dimputation possibles de leur IMF
  • compris le raisonnement guidant la sélection des
    bases dimputation
  • compris la nature de la base dimputation
     absorption 


55
SESSION 3 Section 5.1 Décider de lunité
dimputation
  • Unité dimputation optimale
  • Dépend du type de rapports/du plan comptable de
    lIMF.
  • Si les rapports comptables distinguent les coûts
    par département, on adoptera (généralement) le
    département comme unité dimputation.
  • Sinon, on adoptera les lignes du compte de
    résultat comme unités dimputation.

56
SESSION 3 Section 5.1 Décider de lunité
dimputation
  • A vous maintenant !
  • Les participants doivent avoir apporté les
    données concernant leur IMF
  • Balance
  • Comptes de gestion
  • Plan comptable
  • Organigramme
  • Liste des départements
  • Liste des produits
  • Données chiffrées sur les transactions
  • Listing résumé du personnel
  • Fiches-temps / estimations du temps consacré à
    chaque produit
  • Toute information déjà existante sur le calcul
    des coûts

57
SESSION 3 Section 5.1 Décider de lunité
dimputation
  • A vous maintenant !
  • Les participants se regroupent par IMF et
    étudient
  • les comptes de gestion
  • le plan comptable
  • la liste des départements
  • Ils décident de la meilleure unité dimputation
    pour leur IMF

58
SESSION 3Section 7.1 Sélectionner un ensemble
de bases dimputation
  • La pertinence de la base dimputation
  • pour une unité donnée
  • dépend de la relation de lunité avec les
    produits,
  • les différents types de relation se situant sur
    une ligne allant du lien direct au lien indirect.
  • Lien avec le produit
  • Direct Indirect
  • Direct Tps/Pers. Transactions Portefeuille
  • Base dimputation

59
SESSION 3 Section 6.0 Identifier les bases
dimputation possibles
  • Noubliez pas lavertissement ...
  • La sélection des bases dimputation est par
    nature subjective il est essentiel dexaminer
    et de discuter plusieurs options afin
    didentifier la base la plus appropriée pour
    chaque unité dimputation.

60
SESSION 3 Section 6.0 Identifier les bases
dimputation possibles
  • Séance de brainstorming
  • A laide de
  • la structure de lorganisation,
  • les fonctions des départements,
  • la structure des comptes de lorganisation,
  • toutes les données chiffrées et autres
    informations collectées pendant la phase de
    préparation,
  • dresser une liste des bases dimputation
    possibles pour chaque unité dimputation.

61
SESSION 3 Section 6.0 Identifier les bases
dimputation possibles
  • A vous maintenant !
  • A laide de
  • la structure de lorganisation,
  • les fonctions des départements,
  • la structure des comptes de lorganisation,
  • toutes les données chiffrées et autres
    informations collectées pendant la phase de
    préparation,
  • dressez une liste des bases dimputation
    possibles pour chaque unité dimputation de votre
    IMF.

62
SESSION 3 Section 7.1 Sélectionner un ensemble
de bases dimputation
  • Base dimputation  absorption 
  • Utilisée lorsquil existe un moyen simple et
    direct dimputer une ligne ou le total dun
    département sur une autre ligne ou un autre
    département qui est ensuite imputé(e) sur les
    produits.
  • Exemple les coûts du département des ressources
    humaines sont plus faciles à imputer dans un
    premier temps à tous les autres départements (sur
    la base du nombre demployés par département)
    ils sont ensuite automatiquement imputés sur les
    produits suivant la base dimputation applicable
    à chaque département.

63
SESSION 3 Sections 7.2 Sélectionner un
ensemble de bases dimputation
  • Passer en revue les unités dimputation
  • Léquipe passe en revue les unités dimputation
    ligne par ligne et pour chaque ligne
  • détermine la base dimputation la plus appropriée
    à partir de la liste des possibilités
    identifiées,
  • saisit la base choisie dans un tableau en face de
    lunité à laquelle elle correspond.

64
SESSION 3 Section 7.2 Sélectionner un ensemble
de bases dimputation
  • Exemple 7.2.1
  • En groupes ...
  • étudiez le plan comptable de ECM
  • sélectionnez les bases dimputation les plus
    appropriées
  • puis ...
  • comparez votre résultat avec celui obtenu par
    léquipe dimputation des coûts dECM
  • discutez en groupe des bases retenues.

65
SESSION 3 Section 7.2 Sélectionner un ensemble
de bases dimputation
  • Exemples 7.2.2 7.2.3
  • En groupes ...
  • étudiez le plan comptable de lIMF,
  • sélectionnez les unités dimputation les plus
    appropriées,
  • sélectionnez les bases dimputation les plus
    appropriées,
  • puis
  • présentez vos résultats à lensemble des
    participants,
  • comparez votre liste des bases dimputation avec
    celle de léquipe dECM.

66
SESSION 4 Section 7.0 Unités et bases
dimputation
  • Session 4 Sélectionner les bases dimputation
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
    défini les bases dimputation de leur IMF.


67
SESSION 4 Section 7.2 Sélectionner un ensemble
de bases dimputation
  • A vous de nouveau !
  • A laide de votre liste des bases dimputation
    possibles, choisissez la base dimputation à
    utiliser pour chaque unité de votre IMF.
  • Préparez un tableau récapitulant vos choix et
    présentez-le à lensemble des participants en
    justifiant les bases retenues.

68
SESSION 5Section 8.0 Quantification des bases
dimputation
  • Session 5 Quantification des bases dimputation
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
  • compris les approches servant à la quantification
    des bases dimputation,
  • défini et quantifié les bases dimputation pour
    leur IMF.


69
SESSION 5Section 8.2 Quantification des bases
dimputation
  • Procédure
  • Calculer des ratios ou pourcentages servant de
    base à la répartition des unités dimputation
    entre les produits auxquels elles se rattachent.
  • Le processus consiste à attribuer des
    pondérations à chaque produit en fonction de sa
    part contributive de la valeur de lunité.
  • La méthode de quantification des bases
    dimputation dépend de la façon dont chaque base
    est appliquée, il est donc conseillé de
    quantifier les bases après avoir décidé comment
    elles seront utilisées.
  • Certaines bases sont calculées à laide de
    chiffres et de données financières et dautres
    sont estimées.

70
SESSION 5Section 8.2 Quantification des bases
dimputation
  • Exemple
  • Chaque base est exprimée sous la forme dun
    pourcentage de répartition pour chaque produit,
    comme dans le tableau ci-dessous

71
Quantification des bases dimputation
72
SESSION 5Section 8.2 Quantification des bases
dimputation
  • Exercices dapplication
  • Etudiez lexemple 8.3.1 du manuel
  • Etudiez lexemple 8.3.2 du manuel
  • Puis, pour vos propres IMF
  • quantifiez les bases dimputation choisies pour
    votre IMF,
  • préparez un tableau des résultats et
    présentez/justifiez-le devant lensemble des
    participants.

73
SESSION 6Section 9.0 Application des bases
dimputation aux unités dimputation
  • Session 6 Application des bases aux unités
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
  • compris comment appliquer les bases dimputation
    aux unités dimputation,
  • appliqué les bases dimputation aux unités
    dimputation de leur IMF.


74
SESSION 6Section 9.2 Application des bases
dimputation aux unités dimputation
  • Procédure
  • Après avoir déterminé les ratios dimputation, on
    les utilise pour imputer les coûts sur les
    différents produits.
  • A partir du modèle de compte de résultat
  • insérer des colonnes produits, une colonne totaux
    et une colonne pour la base dimputation,
  • pour chaque ligne, calculer la répartition par
    produit en utilisant les ratios déterminés
    ci-dessus,
  • entrer le coût pour chaque produit dans la
    colonne produit correspondante,
  • répéter le processus pour toutes les lignes du
    compte de résultat.

75
Application des bases dimputation aux unités
dimputation
76
SESSION 6Section 9.2 Application des bases
dimputation aux unités dimputation
  • Exercices dapplication
  • Etudiez lexemple 9.2.1. du manuel
  • Puis pour votre propre IMF
  • appliquez les bases dimputation aux unités
    dimputation de votre institution,
  • utilisez le modèle générique simple (tableau
    Excel).

77
SESSION 7Section 10.0 Imputation du coût du
capital
  • Session 7 Imputation du coût du capital
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
  • compris comment calculer le coût/la valeur du
    capital généré par les produits dépargne
  • compris comment imputer cette valeur du capital
    aux produits dépargne
  • répercuté la valeur du capital sur les produits
    dépargne offerts par leur IMF
  • compris limportance de revoir les résultats

78
SESSION 7Section 10.1 Imputation du coût du
capital
  • Objectif
  • Pour beaucoup dIMF, lexercice simple de calcul
    des coûts suffira à générer les informations
    nécessaires à la direction pour examiner la
    structure de coûts de lorganisation, comparer
    les coûts aux fonds générés/transactions
    effectuées, etc.
  • Cependant, les IMF plus sophistiquées peuvent
    souhaiter réaliser des analyses de coûts prenant
    en compte le coût du capital pour évaluer la
    rentabilité de leurs différents produits.

79
SESSION 7Section 10.2 Imputation du coût du
capital
  • Raisonnement
  • Lépargne qui finance le fonds de crédit
    représente une source de capital substantielle
    pour les IMF.
  • Cette source de capital permet à lIMF de
    distribuer des crédits portant intérêts, il est
    donc important de
  • calculer le coût implicite de ce capital
  • lappliquer au centre de coût du produit de prêt.
  • Le montant correspondant est alloué en tant que
    produits au produit dépargne.

80
SESSION 7Section 10.2 Imputation du coût du
capital
  • Procédure
  • 1. Calculer le solde moyen annuel pour chaque
    produit dépargne et de crédit.
  • 2. Déduire le solde moyen des subventions et
    prêts bonifiés (i.e. capital reçu à un taux
    inférieur à celui du bon du Trésor) du total des
    prêts consentis par lIMF pour identifier la part
    de fonds de crédit financée par les produits
    dépargne.
  • 3. En utilisant les ratios définis par la loi
    (plus les politiques prudentielles internes)
    estimer le pourcentage, et donc la moyenne, des
    soldes dépargne disponibles pour le crédit.

81
SESSION 7Section 10.2 Imputation du coût du
capital
  • Procédure
  • 4. Calculer, pour chaque produit dépargne, la
    proportion des soldes dépargne moyens disponible
    pour le crédit.
  • 5. A partir de la proportion des soldes dépargne
    moyens disponible pour le crédit, calculer le
    total des fonds de crédit issus de chaque produit
    dépargne (i.e. étape 4 multipliée par étape 2).

82
SESSION 7Section 10.2 Imputation du coût du
capital
  • Procédure
  • 6. Utiliser le taux de valorisation choisi du
    capital (habituellement le taux des bons du
    Trésor ou parfois le taux dintérêt appliqué au
    transfert interne de fonds lorsque lIMF en a un)
    pour calculer la valeur des fonds de crédit
    générés par chaque produit dépargne.
  • 7. Imputer la valeur des fonds de crédit générés
    par chaque produit dépargne à chacun dentre eux
    en tant que produits.
  • 8. Imputer la valeur totale des fonds de crédit
    générés par lensemble des produits dépargne au
    produit de prêt en tant que coût.

83
SESSION 7Section 10.2 Imputation du coût du
capital
  • Exercices dapplication
  • Etudiez lexemple 10.2 du manuel
  • Puis pour vos propres IMF
  • Appliquez les bases dimputation aux unités
    dimputation de votre IMF.
  • Utilisez le modèle générique simple (tableur
    Excel).

84
SESSION 7Section 11.0 Revoir les résultats
  • Procédure
  • Un groupe indépendant de personnes clés nayant
    pas été impliquées dans le détail du calcul des
    coûts doit étudier et critiquer les résultats.
  • Le groupe indépendant doit examiner attentivement
    les décisions prises et les imputations de coûts
    réalisées et présenter des recommandations à
    léquipe.
  • Léquipe étudie les recommandations et les
    intègre dans limputation finale des coûts.

85
SESSION 8Section 12.0 Approche des coûts
marginaux
  • Session 8 Approche des coûts marginaux
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
  • compris pourquoi et quand utiliser lapproche des
    coûts marginaux,
  • saisi la signification des bases  fixe  et
     produits centraux ,
  • effectué lexercice de calcul des coûts marginaux
    avec les données de leur propre IMF.


86
SESSION 8Section 12.1 Calcul des coûts
marginaux
  • Pourquoi ?
  • Lapproche des coûts marginaux revient à se poser
    les questions supplémentaires suivantes
  • Telle charge serait-elle diminuée si ce produit
    était supprimé ? Si oui, dans quelle mesure ?
  • Si les produits centraux étaient les seuls
    produits offerts, quel serait le coût marginal de
    loffre de ce produit ?

87
SESSION 8Section 12.1 Calcul des coûts
marginaux
  • Deux nouvelles bases dimputation
  • La base fixe sapplique aux charges fixes par
    nature qui doivent donc être imputées en totalité
    sur les produits centraux.
  • La base produits centraux consiste à répartir la
    charge entre les produits centraux et les autres
    produits pour déterminer les implications de la
    suppression des autres produits sur le total des
    coûts.

88
Calcul du coût total des produits
89
Analyse des coûts marginaux
90
SESSION 8Section 12.2 Calcul des coûts
marginaux
  • Exemple
  • Etudiez lexemple 12.2.1 du manuel
  • Puis pour vos propres IMF
  • utilisez la même technique pour imputer les coûts
    de votre organisation en faisant lhypothèse de
    la suppression dun produit.

91
SESSION 8Section 12.3 Calcul des coûts marginaux
  • Ajustement du coût du capital
  • Il peut également être important de recalculer le
    coût du capital pour examiner les implications de
    la suppression dun produit.
  • Dans certains cas (lorsque aucune autre source
    de capital nest disponible) stopper loffre dun
    produit dépargne peut avoir des implications sur
    le volume du fonds de crédit disponible, et donc
    sur la rentabilité des opérations de crédit.
  • Voir lexemple 12.3.1 du manuel.

92
SESSION 8Section 12.3 Calcul des coûts marginaux
  • A partir de lexemple (12.3.1)
  • Si le coût du capital est également inclus dans
    le calcul, le bénéfice global des activités dECM
    diminuerait de 34,6 millions de Sh., passant de
    63 millions à 28,4 millions dans lhypothèse de
    la suppression du CES.
  • Cet effet peut être décomposé comme suit
  • 27,9 millions de pertes seraient attribuables à
    la forte diminution du fonds de crédit disponible
  • 6.7 millions seraient le résultat de labsence de
    contribution aux coûts des opérations de
    linstitution

93
SESSION 8Section 12.4 Calcul des coûts
marginaux
  • Avantages du calcul des coûts marginaux
  • Utile à la direction pour déterminer si les
    produits valent la peine dêtre maintenus
  • et pour décider de lintroduction de nouveaux
    produits et de leur tarification.

94
SESSION 8Section 12.4 Calcul des coûts
marginaux
  • Facteurs non quantifiables
  • Une gamme de produits plus large est susceptible
    de
  • Améliorer la satisfaction des clients et donc
    leur fidélité et la ponctualité de leurs
    remboursements.
  • Accroître les opportunités pour les clients
    daméliorer la gestion du budget de leur ménage,
  • de réduire ainsi leur vulnérabilité,
  • et de favoriser une stabilité propice à une
    meilleure gestion des remboursements et à
    laugmentation des revenus du ménage.
  • Attirer un éventail plus large de clients.

95
SESSION 9Section 1.0 Tarification -
Introduction
  • Session 9 Introduction à la tarification
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
    compris
  • les liens existants entre calcul des coûts et
    fixation du prix
  • quand la tarification est nécessaire
  • qui doit être responsable de la tarification
  • la signification de la tarification des produits


96
SESSION 9Section 1.0 Tarification -
Introduction
  • Lien entre calcul des coûts et tarification
  • La tarification est la suite logique du calcul du
    coût dun produit.
  • La tarification consiste à déterminer à quel prix
    un produit doit être vendu.
  • La complexité de cet exercice varie en fonction
    de
  • la taille/complexité de lIMF
  • la gamme de produits offerts
  • les objectifs et la stratégie de lIMF
  • eux-mêmes influencés par les conditions du marché
    sur lequel opère lorganisation.

97
SESSION 9Section 1.0 Tarification -
Introduction
  • Pourquoi, quand et qui ?
  • Pourquoi la tarification est-elle nécessaire ?
  • Quand la tarification est-elle nécessaire ?
  • Qui doit-être responsable de la tarification ?
  • Quel(s) système(s) votre institution
    utilise-t-elle aujourdhui ?

98
SESSION 9Section 1.0 Tarification -
Introduction
  • Quand la tarification est-elle nécessaire ?
  • La tarification des produits est essentielle
    lorsque lIMF
  • développe un nouveau produit,
  • introduit un produit existant dans une nouvelle
    zone,
  • souhaite modifier le positionnement de son
    produit existant sur le même marché.
  • Il est essentiel que les IMF tarifient leurs
    produits de manière correcte et systématique et
    que le prix des produits couvre le coût complet
    de leur distribution.

99
SESSION 9Section 1.0 Tarification -
Introduction
  • Qui doit en être responsable ?
  • Variable dune IMF à lautre en fonction de la
    taille de lorganisation etc.
  • Dans les petites IMF la direction.
  • Dans les grandes IMF chef de département ou
    chef de produit.
  • Dans dautres IMF une équipe de tarification
    peut être spécifiquement créée.
  • Léquipe de calcul des coûts peut jouer ce rôle.
    Dans les IMF dotées dun département de
    marketing, léquipe doit inclure un représentant
    de ce département.

100
SESSION 9Section 1.0 Tarification -
Introduction
  • Importance de la tarification
  • Cest un facteur essentiel de la survie et de la
    bonne santé de toute organisation reposant sur la
    vente de ses produits.
  •  Si les prix sont trop élevés, lactivité est
    perdue si les prix sont très bas, lentreprise
    risque la faillite. 
  • Sur un marché sensible au prix, la structure des
    prix dune organisation peut affecter sa position
    concurrentielle et sa part de marché.
  • La tarification a un poids important dans les
    revenus et bénéfices de lorganisation.

101
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Session 10 Fixer le taux dintérêt des crédits
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
    compris les notions suivantes
  • Limportance de la tarification sur la base du
    coût complet
  • La formule de tarification
  • Le taux de perte sur créances irrécouvrables
  • Le coefficient du coût des ressources
  • Le taux de rentabilité
  • Le taux de rendement des placements
  • Le calcul global du prix

102
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Introduction
  • Cette session décrit une méthode du CGAP
    permettant de déterminer le taux dintérêt quune
    IMF devra appliquer à ses prêts si elle veut
    financer sa croissance principalement avec des
    ressources commerciales à un moment donné dans le
    temps. Le modèle présenté ici est un modèle
    simplifié, donc imprécis.
  • Il fait lhypothèse que lIMF opère dans un
    environnement non compétitif.
  • Il fournit une approximation qui devrait être
    utile à beaucoup dIMF.

103
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Formule de fixation du taux dintérêt
  • Lecture dintroduction au cas MicroFin
  • Formule de fixation du taux dintérêt
  • Le taux dintérêt effectif annualisé (R) appliqué
    aux prêts est fonction de cinq éléments, chacun
    exprimé en pourcentage de lencours moyen du
    portefeuille de prêts.

104
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Formule de fixation du taux dintérêt
  • Le taux dintérêt effectif annualisé (R) est
    fonction
  • des frais généraux (FG),
  • des pertes sur créances irrécouvrables (CI),
  • du coût des ressources (CR),
  • du taux de rentabilité souhaité (K), et
  • du produit des placements (PP).
  • R (FG CI CR K) / (1 - CI) - PP

105
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient de frais généraux
  • Les IMF ont tendance à réaliser la plus grande
    part de leurs économies déchelle lorsquelle
    atteignent 5000 à 10000 emprunteurs.
  • Une nouvelle institution de petite taille telle
    que MicroFin peut se baser sur un portefeuille
    futur de cette taille pour calculer la composante
    frais généraux de son taux dintérêt.
  • Les frais généraux englobent toutes les charges
    récurrentes excepté le coût des ressources et les
    pertes sur créances irrécouvrables.

106
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient de frais généraux
  • Les dotations aux amortissements doivent être
    incluses dans les frais généraux.
  • Doit être également incluse la valeur de tous les
    produits ou services fournis à lIMF à titre
    gratuit, mais quelle sera amenée à payer
    ultérieurement quand elle se sera affranchie des
    subventions des bailleurs.
  • Les frais généraux des institutions efficientes
    et matures se situent entre 10 et 25 de
    lencours de prêts moyen.
  • Lire lexemple MicroFin

107
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient des créances irrécouvrables
  • Pertes annuelles résultant de prêts impossibles à
    recouvrer.
  • Le taux de créances irrécouvrables peut être
    beaucoup plus faible que le taux dimpayés de
    lIMF le premier correspond à des prêts qui
    devront être passés en perte, tandis que le
    deuxième correspond à des prêts qui ne sont pas
    remboursés en temps voulu et dont beaucoup
    finiront par être recouvrés.
  • Lexpérience passée de linstitution constitue un
    élément majeur pour établir les projections
    relatives à lévolution des taux de perte.
  • Lire lexemple de MicroFin.

108
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Le chiffre calculé ici nest pas le coût nominal
    réel des ressources.
  • Cest plutôt une projection du coût futur des
    ressources au prix du marché que lIMF devra
    payer lorsquelle sera affranchie des fonds des
    bailleurs et quelle devra obtenir une part de
    plus en plus importante de ses ressources auprès
    de sources commerciales.
  • Le calcul commence par létablissement dun bilan
    à un point donné de lavenir à moyen terme.

109
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Méthode simple
  • Pour obtenir une approximation du prix
     virtuel  des ressources, multiplier dabord
    les actifs financiers par le plus élevé des taux
    suivants
  • (a) le taux effectif que les banques locales
    appliquent aux emprunteurs commerciaux de
    standing moyen
  • (b) le taux dinflation projeté par un analyste
    économique crédible pour la période considérée.
  • Diviser ensuite le résultat obtenu par lencours
    projeté du portefeuille de prêts.

110
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Méthode améliorée
  • On peut établir des projections relatives au
     coût moyen pondéré du capital  en distinguant
    les diverses sources susceptibles dassurer le
    financement des actifs financiers de lIMF à
    lavenir.
  • Pour chaque catégorie de financements (dépôts,
    prêts, capital), évaluer le montant absolu du
    coût annuel de lIMF.

111
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Méthode améliorée - prêts à lIMF
  • Utiliser le taux que les banques commerciales
    appliquent aux emprunteurs moyens.
  • Même les prêts à faible taux dintérêt des
    bailleurs doivent être traités de cette façon
    le taux de prêt de lIMF devra alors être fixé
    suffisamment haut pour ne pas avoir à le relever
    lorsque la part relative des prêts concessionnels
    diminuera dans la base de financement de lIMF.

112
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Méthode améliorée dépôts mobilisés par lIMF
  • Utiliser le taux dintérêt moyen payé sur chaque
    produit dépargne, plus les frais de gestion
    supplémentaires liés à la collecte des dépôts
    (i.e.les frais administratifs venant sajouter
    aux coûts indiqués ci-dessus en tant que frais
    administratifs pour le portefeuille de prêts)
  • Les coûts doivent avoir été analysés/calculés
    lors de lexercice de calcul des coûts présenté
    dans la première partie du manuel.

113
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Méthode améliorée - Capital, différence entre
    les actifs financiers (pas les actifs totaux) et
    les dettes, autrement dit les fonds propres moins
    les immobilisations.
  • Le taux dinflation projeté doit être utilisé
    comme facteur de coût puisque linflation
    représente une diminution réelle du pouvoir
    dachat de lactif net de lIMF.

114
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du coût des ressources
  • Méthode améliorée Calcul final
  • Calculer le coût total en valeur absolue en
    additionnant les coûts de chaque catégorie de
    financement.
  • Diviser ce total par lencours de prêts du
    portefeuille pour obtenir la composante coût des
    ressources (CR) de la formule ci-dessus.
  • Lire lexemple de MicroFin.

115
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Taux de rentabilité
  • Bénéfice net réel visé par lIMF, exprimé en
    pourcentage de lencours moyen du portefeuille
    (et non des fonds propres ou du montant total de
    lactif).
  • La réalisation de ces bénéfices est importante.
  • Le taux de profit réel visé par lIMF dépend du
    degré de croissance souhaité par son conseil
    dadministration et sa direction.
  • Pour soutenir une croissance à long terme, un
    taux de rentabilité minimum de 5 à 15 de
    lencours moyen du portefeuille est conseillé.
  • Lire lexemple de MicroFin.

116
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Coefficient du produit des placements
  • Produit attendu des actifs financiers autres que
    le portefeuille de prêts.
  • Certains de ces actifs (espèces, dépôts à vue,
    réserves obligatoires) portent un intérêt minime
    ou nul. Dautres (certificats de dépôts) peuvent
    générer des produits financiers importants.
  • Ces produits financiers, exprimés en fraction
    décimale du portefeuille de prêts, viennent en
    déduction dans léquation de tarification.
  • Lire lexemple MicroFin.

117
SESSION 10Section 2.0 Fixer un taux dintérêt
viable sur les crédits
  • Calcul final
  • Ces cinq éléments
  • Frais généraux (FG),
  • Pertes sur créances irrécouvrables (CI),
  • Coût des ressources (CR),
  • Taux de rentabilité visé (K),
  • Produits des placements (PP)
  • entrent dans le calcul permettant de fixer le
    taux dintérêt annuel que lIMF doit appliquer
    sur son portefeuille.
  • Lire lexemple de MicroFin.

118
SESSION 11Section 3.0 Les différents objectifs
et stratégies de tarification
  • Session 11 Les différentes stratégies de
    tarification
  • Objectifs de la session
  • Au terme de la session, les participants auront
    compris les approches suivantes
  • Coût-plus-marge
  • Taux de rendement cible
  • Survie de lorganisation
  • Maintien/amélioration de la part de marché
  • Réponse/frein à la concurrence


119
SESSION 11Section 3.1 Les différents objectifs
et stratégies de tarification
  • Introduction
  • Les IMF doivent toujours avoir pour objectif de
    couvrir leurs coûts lors de leur exercice de
    tarification.
  • La plupart des approches présentées dans cette
    section suivent cet objectif, excepté dans des
    circonstances spéciales.
  • La section précédente utilisait lexemple de la
    tarification de produits de prêt, cette section
    sera illustrée par la tarification de produits
    dépargne. Cependant les principes fondamentaux
    restent les mêmes.


120
SESSION 11Section 3.3 Les différents objectifs
et stratégies de tarification
  • Stratégie de tarification coût-plus-marge
  • Méthode de tarification la plus élémentaire
  • Consiste à ajouter une marge standard au coût de
    revient dun produit.
  • Facile à apprendre, facile à utiliser et très
    populaire mais comporte quelques inconvénients
    elle ne tient pas compte
  • de la demande existante,
  • de la valeur perçue du produit,
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