Geral

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Seminario - taller sobre estrategias para
favorecer el cumplimiento voluntario de las
pequeñas y medianas empresas
Simplificación de trámites para la creación y
para facilitar el cumplimiento de obligaciones
tributarias de PYMES. - La Experiencia de
Brasil -
Henrique Jorge Freitas da Silva Subsecretario
Federal de Ingresos y Aduana
Montevideo, 20 al 24 de octubre de 2008
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Sumario
Contexto
Tratamiento diferenciado para las PyMEs
Registro Sincronizado Nacional
Instrumentos para facilitación para el
cumplimiento de obligaciones
Conclusión
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Contexto
BRASIL

• Fuerte Descentralización Administrativa 27
  Estados y más de 5,5 mil municipalidades
• Múltiples administraciones tributarias federal,
  estatales y municipales
• Población de 191 millones de habitantes
• PIB de USD 1,32 millón de millones (2007)
• Área del territorio de 8,5 millones de Km²

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www.receita.fazenda.gov.br
Ministério da Fazenda
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Contexto
Administración Tributaria y Aduanera
RECEITA FEDERAL DO BRASIL

• Administración integrada de
• Tributos internos
• Contribuciones a la seguridad social
• Aduana
• 65 de la recaudación total de Brasil
• Presupuesto USD 3,3 mil millones
• 28 mil funcionarios

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Tratamiento diferenciado para las PyMEs

• Constitución Federal de 1988
• Art. 179 determinó que las PYMES deberían ter
  derecho a tratamiento diferenciado y favorecido,
  con
• Reducción de costos de cumplimiento
• Simplificación
• Reducción de impuestos para las PYMES.

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Tratamiento diferenciado para las PyMEs

• Enmienda constitucional en diciembre/2003
• Los entes federados deberían, con respecto a las
  PyMEs
• Unificar sus regímenes simplificados
• Compartir recaudación, fiscalización y el control
  de cumplimiento
• Emprender acciones integradas en favor de ellas
• Establecer registro nacional único de
  contribuyentes

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Tratamiento diferenciado para las PyMEs

• REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL
• Mandamiento constitucional
• Adhesión opcional por Estados y Municipalidades
• Control del proceso por el Gobierno Federal, por
  intermedio de RFB.

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• CONCEPTO
• El Registro Sincronizado Nacional es la
  integración de los procedimientos catastrales
  para las entidades jurídicas y otras entidades
  dentro de las administraciones fiscales de la
  Unión, de los Estados, el Distrito Federal y los
  municipios, así como otros órganos y entidades
  que forman parte del proceso de registro y
  legalización negocios en el Brasil.

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• OBJETIVOS
• Simplificación y racionalización de los
  procedimientos de registro, modificación y baja
  de las personas jurídicas y otras entidades
  (económicas), con la consiguiente reducción de
  los costos y los plazos, además de garantizar una
  mayor transparencia de todo el proceso
• Armonización de la información catastral de los
  entes federados signatarios, con el objetivo de
  actuar con mayor eficiencia y eficacia.

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• PREMISAS
• Operaciones de registro, cambio y baja conjunta,
  con entrada única de datos (PGD / Web)
• Aprobación catastral compartida
• Bases de datos independientes, pero sincronizados
• Reciprocidad en la aceptación de la ley de todos
  los signatarios
• Utilización del número de inscripción en el
  Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ),
  como identificador de registro de contribuyentes
  del ICMS y del ISS.
• El CadSinc no es un registro único y, sí, una
  sincronización entre los registros, que siguen
  teniendo autonomía y la gestión en sus
  respectivas entradas y bases de datos.

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• BENEFICIOS
• Simplificación de los requisitos de cumplimiento
• Mayor transparencia en el proceso
• La abolición de varios de los documentos
  anteriormente requeridos
• Reducción de copias y de archivos
• Reducción de análisis documentales
• Baja tasa de errores y rechazos
• Estandarización de las obligaciones accesorias
• Agilidad em los procedimientos de cambio y baja
• Menos necesidad de desplazarse a los órganos
• Mejora de la atención a los contribuyentes

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL
REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL
REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL
Contribuyente

• Ventanilla única para empresas
• Identificador único
• Diversos órganos públicos

Informa datos por la Internet
Registro Sincronizado Nacional
Consulta resultado en la Internet
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL Fluxo do processo
Legenda
Cidadão Sistema Integrador Órgãos
de Registro Órgãos Resp. Alvará e Licenças
Administrações Tributárias Órgãos
Intervenientes Órgãos Reguladores
Agente Codificador
Classificar Atividades e Validar Objeto Social
Vincular os Códigos CNAE
Solicitar Classificação do Objeto Social
Verificar e aprovar Nome Empresarial
Endereço e Atividade
Solicitar Viabilidade/ Consulta Prévia
Gerar Código de Acesso
Consistir e Validar
Autorizar Registro
Disponib CNPJ p/ Cidadão
Sincronizar Cadastros
Iniciar Atividades
Concluir Ato De Cadastro
Providenciar Documentos Fiscais
Solicitar Ato de Cadastro
Conferir Documentação Analisar Ato
Constitutivo Deferir Ato
Gera DBE/ Protocolo
PPA
Autorizar Documentos Fiscais
Informar conclusão instalações
Emitir Alvará
Notif. Órgãos De Vistoria
Realizar Vistorias
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• SINCRONIZACIÓN
• FASE 1 até 2006
• ESTADOS BAHIA y SÃO PAULO
• FASE 2 até 2007
• ESTADOS PARÁ, RIO GRANDE DO NORTE, MINAS GERAIS,
  ALAGOAS y MARANHÃO
• MUNICIPIOS Belém (PA), Natal (RN), Belo
  Horizonte (MG), Vitória (ES), São Luis (MA),
  Salvador (BA) y Curitiba (PR)

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• SINCRONIZACIÓN
• FASE 3 para 2008
• 15 Estados AC, AM, CE, ES, DF, MS, MT, PE, PI,
  PB, PR, RR, SC, SE e TO.
• 12 Municipios Aracaju (SE), Barra Mansa (RJ),
  Boa Vista (RR), Campo Grande (MS), Montes Claros
  (MG), Petrópolis (RJ), Pinhais (PR), Recife (PE),
  Rio de Janeiro (RJ), São Paulo (SP), Sorocaba
  (SP) y Teresina (PI).
• Total de integrados y en proceso de integración
  em 2008 22 Estados e 19 municipios.

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Mapa de la Sincronización 2007/2008
Sincronizado Para sincronizar Acuerdo Firmado
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Mapa de la Sincronización 2008/2009
Sincronizado Para sincronizar Acuerdo Firmado
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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• EVOLUCIÓN
• Sitio electrónico del Registro Sincronizado
• Colleción de datos exclusivamente on line
• Integración con um gran número de entes federados
• Los municipios que no tienen parque tecnológico
  estructurado podrán ser integrados a través de
  solución tecnológica desarrollada en colaboración
  con la Confederación Nacional de Municipios.
• Para 2009
• Comité Gestor de Registro y legalización de
  empresas
• Con poderes de regulación y compuesto por
  miembros de de las administraciones tributarias
  de los tres niveles de gobierno y los órganos de
  registro.

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

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REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

• Resultados
• Algunos datos acerca de los tiempos de
  inscripción
• Estado da Bahia (RFB, Sefaz, Sefin e Junta
  Comercial) 3 a 4 días laborales
• Estado de São Paulo 4 a 5 días laborales
• Actos de Registro

BRASIL 2005 2006 2007
Inscripciones 608.806 534.980 608.422
Cambios 1.188.022 921.962 977.587
Bajas 112.254 192.379 200.803
Totales 1.909.082 1.649.321 1.786.812
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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

• PREMISAS
• Uso intensivo de TIC
• Orientación y atención al contribuyente
• Integración y cooperación con otros órganos
  públicos

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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

• Uso intensivo de TIC (ejemplos)
• Centro de atención virtual (e-CAC )
• Pagos electrónicos
• Aplicativos para rellenar declaraciones juradas
• 100 servicios ofrecidos y otros en desarrollo
• Sistema Público de Escrituración Digital
  (SPED)
• Libros contables electrónicos
• Libros fiscales electrónicos
• Facturas electrónicas

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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

• 557 unidades de atención al contribuyente
• Convenios
• Juntas Comerciales Estatales
• Haciendas de Estados y Municipios
• Entidades representantes de sectores o
  profesionales
• Programa Nacional de Educación Fiscal (PNEF)

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INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs

• Integración y cooperación con otros órganos
  públicos
• Registro Sincronizado Nacional
• Comité Gestor de Registro y legalización de
  empresas
• SIMPLES Nacional
• Comité Gestor del Simples Nacional

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Conclusión

• Las PyMEs enfrentan relativamente mayores
  barreras a la formalización
• El apoyo a las PyMEs está consolidado en la
  Constitución Federal de Brasil
• La Receita Federal do Brasil ejerce rol clave
  para el desarrollo y formalización de las PyMEs a
  través de acciones de facilitación y control
• Las medidas de facilitación buscan esencialmente
  reducir los costos de cumplimiento y costos
  administrativos
• Las acciones están basadas en el uso masivo de
  TIC y em la actuación integrada y coordinada con
  otros órganos públicos

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