Sin ttulo de diapositiva

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GESTIÓN DE RIESGOS en el proceso de GASTOS
(INTERVENCIÓN/CONTRALORÍA)
AHCIET XIII Encuentro de Auditoría Interna
Quito, 10 de Octubre de 2006
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GESTIÓN DE RIESGOS
CONTROL DE RIESGOS

• Ejemplos
• Cláusulas Contractuales
• D.R.P.
• BACK UPS
• CENTROS DE CÁLCULO ALTERNATIVOS

• Ejemplos
• Controles encaminados a la prevención del fraude
• CONTROLES INDEPENDIENTES
• SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
• DOBLES FIRMAS

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INSTITUCIONALIZACIÓN DEL CONTROL
GENERAL Desarrollo de Normativa Implantación de
procedimientos Toma de Decisiones Adopción de
compromisos
GASTOS/PASIVO/OUTFLOWS Pagos a Terceros Pagos a
Empleados Pagos a Clientes Proceso Inversor
INGRESOS/ACTIVO/INFLOWS Facturaciones Gestión del
Cobro Operaciones Financieras Arqueos Inventarios
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CONTROLES GENERALES Normativa y
Procedimientos
Respuesta al Riesgo
Ambiente Interno
Objetivos
Identificación de Eventos
Evaluación del Riesgo
ACTIVIDADES DE CONTROL
Revisiones específicas
Actuaciones periódicas/aleatorias
Procedimientos regulares
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INTERVENCIÓN/CONTRALORÍA

• Unidades específicamente creadas para ejercer
  ciertos controles operativos en los diferentes
  procesos del negocio.

• Forman parte de los principales procesos del
  negocio.

• Unidades independientes de la gestión. Promueven
  el desarrollo normativo.

• Unidades cuyos controles garantizan la
  segregación de funciones.

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CONTROLES GENERALES INTERVENCIÓN/CONTRAL
ORÍA

• TOMA DE DECISIONES

Ha de controlarse que las operaciones están de
acuerdo a decisiones adoptadas por personas con
la autoridad suficiente para tomarlas, según se
establece en la Normativa.

• ADOPCIÓN DE COMPROMISOS

Impacto incumplimientos
Seguridad jurídica
Garantías económicas
..
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CONTROLES OPERATIVOS INTERVENCIÓN/CONTRALO
RÍA

• PAGOS A TERCEROS

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CONTROLES OPERATIVOS INTERVENCIÓN/CONTRALO
RÍA

• PAGOS A EMPLEADOS

9
CONTROLES OPERATIVOS INTERVENCIÓN/CONTRALO
RÍA

• PAGOS A CLIENTES

10
CONTROLES OPERATIVOS INTERVENCIÓN/CONTRALO
RÍA

• PROCESO INVERSOR

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(No Transcript)
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ANEXO 1

Operación Final

• Intervención

Áreas Gestoras
Operación Cotidiana
Actuaciones de Auditoría Interna
Inspecciones

• Se intervienen todas las operaciones de un
  proceso
• Controles automáticos en los Sistemas
• Los controles de Intervención han de ser auditados

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ANEXO 2
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ANEXO 3