LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS

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LIBROS CONTABLES ELECTRONICOS
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Situación actual
Sistema contable
Proceso de cierre
Listados de Libros e Informes Contables
Registro de transacciones
Timbrado de hojas sueltas
Notificación
Entrega de Libros impresos
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Libros Contables Electrónicos

• El modelo de operación se establece a través de
  Resolución N 150 de 2005
• A la fecha ha sido autorizados 13 contribuyentes
• Holding Komatsu (5)
• Holding Oxiquim (6)
• Transtecnia
• Entel
• Andina En proceso de certificación

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Libros Contables Electrónicos
Sistema contable
Libros electrónicos
Proceso de cierre
Registro de transacciones
Comprobante de Cierre
Balance Diccionario
Enrolamiento
Notificación

• Archivos Contables

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Proyección futura

• Incorporación de la mayoría de los Libros al
  formato digital.
• El contribuyente enrolado, podrá ir traspasando
  sus libros a esta modalidad en la medida que
  cuente con los CAL respectivos.

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Enrolamiento Requisitos

• Primera categoría
• Representante legal declara contar con CAL de los
  libros obligatorios (Autorización electrónica)

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Modelo de operación

• El Sistema de Contabilización no se modifica
  Cambia el medio de almacenar los Informes
  Contables
• En el Cierre Contable
• El contribuyente genera los Archivos Contables
  según el formato establecido
• Genera un Comprobante de Cierre El comprobante
  de cierre es un Resumen digital con firma
  electrónica, lo cual garantiza que el archivo no
  es alterado
• Genera el Diccionario de Cuentas .
• Envía al SII los Comprobantes de cierre de cada
  Archivo Contable, el Balance y el Diccionario
  (una vez al año).

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Modelo de operación

• Almacenamiento El contribuyente almacena los
  archivos generados.
• en un medio de almacenamiento que garantice
  seguridad en cuanto a no alteración o
  eliminación.
• Control SII SII almacena los comprobantes de
  cierre y lleva un control del cumplimiento de los
  plazos de entrega.
• Fiscalización Cuando el SII lo requiera, el
  contribuyente
• entrega los Libros Contables Electrónicos,
  asociados a una Notificación.
• Otorga acceso a consulta en sus sistemas

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Modelo de operación

• Devoluciones Para petición de devoluciones,
  adjunta información en formato digital.
• Años anteriores Se pueden incorporar los años
  anteriores. La manera de operar es
• Solicitar extensión de autorización al SII
• El reemplazo se materializa cuando los
  comprobantes de cierre llegan al SII. Eso
  significa que, cuando se entregan los
  comprobantes de cierre de los años anteriores, se
  considera que la información ya está en formato
  digital.

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Libros Contables Electrónicos
También años anteriores
Sistema contable
Libros electrónicos
Proceso de cierre
Registro de transacciones
Comprobante de Cierre
Balance Diccionario
Enrolamiento
Notificación

• Archivos Contables

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Libros obligatorios
En lo práctico Como se ingresa al Sistema?

• Postulando en www.sii.cl
• Obteniendo CAL de los Libros obligatorios

• Contables principales Diario, Mayor, Balance
• Compra y Venta Si el contribuyente es Facturador
  Electrónico cumple la norma establecida en
  Resolución N45 de 2003.

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ENROLAMIENTO
POSTULACION

• Contribuyente o Representante Legal
• Primera categoría
• Identificado con Certificado Digital
• Efectúa solicitud
• Declara cumplimiento de normas

CERTIFICACION
Directa
Pruebas de archivos

• Contribuyente
• Único
• Extensión a Holding

Comprobante digital de autorización de Libros
(CAL)
A través de terceros
Pruebas de archivos
Contri buyente
Empresa software
Endoso digital
Comprobante digital de autorización de Libros
(CAL endosable)
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Que es un CAL y como se obtiene

• Qué es?
• EL CAL es un Certificado Electrónico que entrega
  el SII y que garantiza que se cumplen las
  condiciones de formato de un determinado libro.
• El SII lo entrega por grupos de libros.
  Actualmentente entrega
• Un CAL Para Contables (Diario, Mayor, Balance)
• Otro CAL Para Libro de Compra y Venta
• Cuando se agregue otro tipo de Libros, se contará
  con nuevos CAL para esos libros.
• Cómo se obtiene?
• Lo puede obtener el mismo contribuyente,
  efectuando las pruebas en el sitio del SII.
  (Comentar caso de holding)
• O, se puede obtener desde un proveedor de
  software que se lo endosa.

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Relación entre Facturación Electrónica y Libros
Contables Electrónicos

• Facturas
• Guias de Despacho
• Otros documentos

• Independientes
• Complementarios

Compra y Venta

• Libros Contables
• Auxiliares

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Libros contables electrónicos
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• El Diccionario de Cuentas
• El SII establece un plan de Cuentas SII de un
  nivel de detalle menor que el que las empresas
  medianas y grandes mantiene actualmente.
• El contribuyente no tiene que registrar de
  acuerdo a este plan de cuentas. Debe hacer una
  equivalencia entre las cuentas definidas por el
  SII y su plan contable.
• Esta equivalencia se informa a través de un
  Archivo que es el Diccionario

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Situación Actual de Libros Contables

• 200.000 contribuyentes, los cuales timbran 125
  millones de hojas al año.
• Impresos en papel foliado, timbrado por el SII,
  con hojas con preimpresión (razón social del
  contribuyente, RUT, domicilio y giro)
• La impresión se realiza en los procesos de cierre
  contable, que en general corresponden al cierre
  anual del ejercicio.
• Los Libros de Compra y Venta deben emitirse
  mensualmente, aun cuando el SII eximió a los
  contribuyentes (Resolución N 3.477 de 2000) de
  esta obligación (plazo de 3 días).
• En la práctica, la mayoría de los contribuyentes
  imprimen los Libros de Compra y Venta
  mensualmente.
• Ante requerimiento del SII, se deben entregar
  Libros impresos.

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Costos de Libros Contables en papel

• Costos de timbraje
• Costos de Impresión
• Costos de Almacenamiento
• Seguridad de la información
• Traslado al SII en una revisión

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• Comprobante de Cierre
• Es un resumen del Libro firmado
  electrónicamente. Se envía entre el 1 de enero y
  el 30 de abril.
• Que contiene
• Diario Totales diarios. Cantidad de
  comprobantes, total valor de comprobantes,
  cantidad de movimientos por comprobante.
• Mayor Totales por cuenta. Cantidad de
  movimientos, total, debe, total haber y saldo.