SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA

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• SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA

Encuentro Nacional de Cooperativas TRABAJO
ASOCIADO ASPECTOS CENTRALES DE LA SUPERVISION
MIGUEL ANGEL LEMUS M. Superintendente Delegado
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Variación principales cuentas Años 2002 - 2006
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NATURALEZA JURIDICA DECRETO 2159 DE 1999

• Ajustes al decreto 4588 de 2006
• Vinculo de asociación y estados financieros
• Evaluación de riesgos
• Revisión periódica del cumplimiento de normas
  contables, principalmente provisiones sobre
  activos
• Control al monto mínimo de aportes
• Evaluación de las causales de disolución
• Visitas de inspección y JID
• Cumplimiento de lo previsto en los estatutos,
  objeto social, principios, fines y
  características
• Control sobre distribución de excedentes y
  destinación de ingresos obtenidos por operaciones
  con terceros
• Control de conflictos de interés de los miembros
  de los órganos de administración y vigilancia
• Control de reformas estatutarias
• Evaluación del sistema de control interno para
  que sea adecuado al tamaño y naturaleza de al
  entidad
• Revelación adecuada y fidedigna de la situación
  financiera de la organización
• Verificación d cumplimiento de directrices
  impartidas por el órgano de supervisón.

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RIESGOS FINANCIEROS CTA, PCTA Y SECTOR REAL
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• LIQUIDEZ
• (Endeudamiento)
• Nivel BAJO de exposición
• En el 2006 por cada 100 que tenían las CTA y las
  PCTA en el activo, debían 69.84 (umbral
  recomendable 80)
• La explicación para un riesgo es la de que el
  sector no busca apalancamiento en el sistema
  financiero, sino en contratos exigibles en el
  corto plazo.
• Este tipo de apalancamiento es RIESGOSO ya que,
  de existir un eventual incumplimiento del
  contratante, la organización no puede asumir los
  compromisos de pago a los asociados por tener un
  debil patrimonio.

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• CREDITICIO
• (Cartera, cuentas por cobrar vencidas y cobertura
  en provisiones)
• El nivel de exposición a este riesgo es MEDIO
• Las CTA y las PCTA carecen de recursos para
  colocar créditos a sus asociados. Hoy el crédito
  sólo representa el 1.7 de toda la cartera del
  sector real solidario (1.036.1/60.948
  millones).
• La cartera vencida de créditos en el 2006 fue del
  3.56 y la cobertura de provisiones del 31.76,
  ambas de buen comportamiento, lo que indica que
  se debería intentar una mayor profundización de
  esta actividad.
• La cartera de bienes y servicios tuvo un
  vencimiento para el 2006 del 8.18 y una
  cobertura de provisión del 26.75 con la cual se
  prevé el riesgo financiero.

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• FINANCIERO
• (Detrimento patrimonial, activo productivo, entre
  otros)
• El nivel de exposición es MEDIO
• El Detrimento Patrimonial (patrimonio/capital
  social) viene en un proceso de deterioro al pasar
  de 2.33 veces en el 2002 al 1.56 en el 2006, ya
  que la variación del capital social ha sido mayor
  que la variación del patrimonio.
• Lo anterior significa que no se está construyendo
  capital institucional, por lo que deben mejorar
  sus márgenes disminuyendo gastos administrativos
  distintos a compensaciones.
• El activo productivo (activo productivo/activo)
  de las CTA y las PCTA fue del 47.02 en el 2006,
  cunado el resto del sector real solidario estuvo
  entre el 70 y el 80.
• Todo lo anterior significa que las CTA y las PCTA
  no están construyendo activos productivos
  diferentes a cuentas por cobrar (contratos) como
  cartera, fabricas, laboratorios, etc., por lo que
  se recomienda hacer esfuerzos para ser
  propietarias de los medios de producción y/o
  labor y evitar la volatilidad de la estructura
  financiera.

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• OPERACIONAL
• (Eficiencia, margen operacional y margen de
  multiactividad, entre otros)
• Tiene ALTA exposición al riesgo operacional.
• Las CTA y las PCTA reflejaron ingresos en el 2006
  de 2.95 billones, el 27.4 del sector real que
  está en 10.77 billones. De estos ingresos se
  destinaron 577.000 millones (1/4) al pago de
  compensaciones y el resto (3/4) a otros gastos
  (salarios y seguridad social, entre otros).
• Se destacan en este riesgo los siguientes
  indicadores
• Eficiencia operacional (compensaciones/ingresos
  operacionales). Consideramos que una buena
  proporción de los ingresos operacionales, debería
  aplicarse a compensaciones (70 al 80), pero se
  observa que al cierre del 2006 solo fue del
  38.44. este indicador refleja que el gasto,
  además de orientarse a otros rubros, pude estarse
  presentando problemas de revelación contable ya
  que no se revela adecuadamente el total de lo
  facturado, sino el margen que queda a su vez, as
  compensaciones no se revelan como gasto sino como
  un ingreso para terceros, lo cual desvirtúa la
  contabilidad.

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• OPERACIONAL
• (Eficiencia, margen operacional y margen de
  multiactividad, entre otros)
• (Continuación)
• Margen operacional ingresos operacionales
  costos y gastos / ingresos operacionales). Debe
  estar entre el 10 y el 20, para que las CTA y
  las PCTA cubran sus gastos, generen excedentes o
  no den perdidas. permita cubrir los demás gastos
  de la operación y la entidad no genere pérdida.
  Para el 2006 se tuvo un margen del -1.21, debido
  a un crecimiento excesivo del gasto, lo cual les
  resta competitividad y afecta el margen.
• En contraposición, el margen de multiactividad,
  tiene un nivel de BAJO riesgo, cerrando el
  periodo 2006 en un 47.51, muy superior al del
  resto del sector real que fue del 29.70. Lo
  anterior significa que las CTA y las PCTA están
  siendo más eficientes en actividades distintas a
  la generación y mantenimiento de empleo.

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• ESTRUCTUTURA
• (Capital institucional)
• Este riesgo tiene ALTA exposición.
• Se mide en este riesgo en el comportamiento de
  indicadores como apalancamiento de activos en
  crédito externo y en aporte social, participación
  de la cartera en el total de activos y capital
  institucional.
• Se destaca en este riesgo que el capital
  institucional es del 6.22 en el 2006, frente a
  un 11.2 del sector real. Así mismo, expresamos
  la preocupación de que la evolución de este
  indicador en el periodo 2002 - 206, ese ha
  deteriorado pues se inició en el 2002 en 10.88 y
  terminó en el 2006 en un 6.22, lo que significa
  que se ha venido destruyendo capital
  institucional.

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GRACIAS