Simulazione dell

1
Simulazione dellesame di ECONOMIA AZIENDALE

• 14 gennaio 2010
• Prof. Alessandro Scaletti

2

• Rilevare a libro giornale i seguenti fatti di
  gestione
• ricevuta unanticipazione bancaria di 100.000
• si provvede alla restituzione del finanziamento
  bancario dopo 60 giorni, corrispondendo inoltre
  interessi nella misura del 12 annuo
• liquidati gli stipendi ai dipendenti per
  20.000 5.000 di assegni familiari, al netto di
  un anticipo già concesso in precedenza per 2.000
  
• pagati gli stipendi successivamente tramite
  banca, al netto di ritenute INPS pari 2.000 e
  ritenute IRE pari a 3.000
• liquidati contributi INPS a carico dellazienda
  per 4.000
• chiudere le posizioni aperte nei confronti
  dellINPS e dellIRE.
• la banca ci accredita 80.000 a fronte della
  nostra richiesta di mutuo
• si procede, dopo 3 mesi, al rimborso della prima
  rata. Essa è costante, posticipata e pari a
  4.500, comprende interessi calcolati all 8
  annuo
• dopo ulteriori tre mesi si paga anche la seconda
  rata del mutuo, alle stesse condizioni
• liquidare lIVA, considerando che, nel
  trimestre, si sono effettuati acquisti per
  50.000, vendite per 75.000, sono stati concessi
  abbuoni per 10.000 (con nota di credito) e si
  sono restituite merci per 30.000
• richiesto un anticipo su ricevute bancarie per
  10.000 a scadenza semestrale, la banca ne accetta
  lo sconto, addebitando un interesse pari al 5
  annuale

3
Esercizio 2 - contabilità
CONTI DARE AVERE
Banca c/c 100.000
Anticipazione passiva 100.000
CONTI DARE AVERE
Anticipazione passiva 100.000
Interessi passivi 2.000
Banca c/c 102.000
4
CONTI DARE AVERE
Salari e stipendi 20.000
INPS c/assegni familiari 5.000
Dipendenti c/anticipi 2.000
Dipendenti c/retribuzione 23.000
CONTI DARE AVERE
Dipendenti c/retribuzione 23.000
INPS c/ritenute 2.000
IRE c/ritenute 3.000
Banca c/c 18.000
CONTI DARE AVERE
Oneri sociali 4.000
INPS c/contributi 4.000
5
CONTI DARE AVERE
INPS c/contributi 4.000
INPS c/ritenute 2.000
INPS c/ assegni familiari 5.000
Banca c/c 1.000
CONTI DARE AVERE
IRE c/ritenute 3.000
Banca c/c 3.000
CONTI DARE AVERE
Banca c/c 80.000
Mutui passivi 80.000
6
CONTI DARE AVERE
Mutui passivi 2.900
Interessi passivi 1.600
Banca c/c 4.500
CONTI DARE AVERE
Mutui passivi 2.958
Interessi passivi 1.542
Banca c/c 4.500
CONTI DARE AVERE
Erario c/IVA 12.000
Iva a credito 10.000
Iva c/variazione 2.000
7
CONTI DARE AVERE
Iva a debito 15.000
Iva c/variazione 6.000
Erario c/IVA 21.000
CONTI DARE AVERE
Erario c/IVA 9.000
Banca c/c 9.000
CONTI DARE AVERE
Banca c/c 9.750
Oneri bancari 250
Banca c/RI. BA. 10.000
8
Al tempo tn-1, lazienda X presenta la seguente
situazione
Cassa 5000
Crediti v/clienti 2000
Materie prime 800
Prodotti finiti 600
Immobili e macchinari 4000
Capitale di proprietà 8750
Debiti v/fornitori 1500
Mutui passivi 2000
Passività Presunte 150
9

• Durante il periodo Tn-1/Tn, lazienda X svolge le
  seguenti operazioni
• Acquisto di servizi per un valore di 800,
• con pagamento metà in contanti e metà ad un
  anno
• Vendita di prodotti finiti per un valore di
  4000,
• pagamento per metà in contanti e per metà
  dilazionato ad un anno
• Pagamento di salari e stipendi in contanti per
  un valore di 500
• Pagamento in contanti della rata del mutuo per
  un valore di 200
• (150 quota capitale, 50 quota interessi)
• L1/11 viene sottoscritta una polizza
  assicurativa
• per limporto complessivo annuale di 1200.
• Il pagamento della polizza è posticipato
• Si ritiene di non incassare una parte dei
  crediti per un valore di 100
• Si ritiene di dover sostenere costi futuri per
  interventi
• in garanzia per un valore di 200
• L1/9 viene sottoscritto un contratto annuale di
  manutenzione
• del macchinario per limporto complessivo di
  2400.
• Il pagamento è anticipato.

10

• Inoltre a fine esercizio si valutano
• Gli immobili e macchinari per un valore di 3500
• Le rimanenze di materie prime per un valore di
  900
• Le rimanenze di prodotti finiti per un valore di
  500
• Si proceda al completamento dei prospetti di
  reddito e capitale e
• si calcoli lautofinanziamento con il metodo
  Reddituale Indiretto, evidenziando Capitale
  Autogenerato e Capitale Rigenerato.
• Si riportano di seguito le poste da collocare in
  bilancio

Rim. Iniziali prodotti finiti Passività Presunte
Ricavi di vendita Rim. Finali Immobili e macchinari
Rim. Finali prodotti Interessi passivi
Rateo passivo Rim. Finali Materie Prime
Salari e Stipendi Crediti v/clienti
Rim. Finali Prodotti Rim. Finali immobili e macchinari
Costi dintegrazione Acquisto servizi
Mutui passivi Rim. Iniziali immobili e macchinari
Capitale proprio Cassa
Debiti v/fornitori Rim. Iniziali Materie Prime
Perdite su crediti Rim. Finali Materie Prime
Costi futuri presunti Costi di manutenzione Risconti attivi Costi di rettifica
11
Prospetto del reddito
Componenti negativi








   
   
   
   
   
Componenti positivi
R.I. materie prime
Ricavi di vendita
800
4.000
R.I. prodotti finiti
600
Costi di rettifica
1.600
R.F. materie prime
4.000
900
R.I. immobili e macchinari
R.F. prodotti finiti
500
Servizi
800
R.F. immobili e macchinari
Salari e stipendi
500
3.500
TOTALE
Interessi passivi
10.500
50
Costi di integrazione
200
Perdite su crediti
100
Costi di garanzia
200
Costi di manutenzione
2.400
Utile
850
TOTALE
10.500
12
Prospetto del capitale








Passività e capitale di Proprietà
Attività
Cassa
Capitale proprio
3.500
8.750
Crediti
Debiti v/fornitori
4.000
1.900
R.F. materie prime
Mutui passivi
1.850
900
Passività presunte
R.F. prodotti finiti
450
500
3.500
Ratei passivi
R.F. immobili e macchinari
200
Utile
1.600
Risconti attivi
850
14.000
TOTALE
14.000
TOTALE
13
Calcolo dell Autofinanziamento
UTILE

costi futuri presunti


perdite future presunte

costi ffr
850

200

100

500

1.650