Presentaci

1
INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios
Jorge Picón Gonzales
2
El que conoce a su enemigo y se conoce a sí
mismo, ganará todas las batallas El Arte de
la Guerra Sun Tzu
3
GREMIOS
LEGISLACIÓN
ACTUAL SITUACIÓN TRIBUTARIA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
EMPRESAS
4
1. LEGISLACION TRIBUTARIA

• Pocos tributos nacionales IR (ITAN), IGV, ITF,
  ISC, Aranceles. Impuesto municipales simples,
  contribuciones y tasas con complejidad local. No
  hay tributación regional.
• Impuestos Nacionales con complejidad cada vez
  mayor gastos y crédito fiscal, precios de
  transferencia, entre otros. Norma MUY
  FORMALISTAS.
• Sanciones altas.
• Sistema de recaudación con alta carga
  administrativa y sanciones extremadamente
  severas SPOT, retenciones y percepciones.

5
COMPONENTES DE LA CONTINGENCIA TRIBUTARIA
TRIBUTO 100
MULTA 50 tributo
MULTA 27 anual tributo
6
2. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

• Eficiente en determinados campos, con tecnología
  en constante desarrollo.
• Concentrada en el sector formal, en quien baja la
  mayor parte de la recaudación. No ha logrado
  ampliar efectivamente la base tributaria.
• Traslada gran carga de su labor a los grandes
  contribuyentes, generando altos costos
  administrativos.
• Facultades fiscalizadoras, sancionadoras y
  reguladoras sumamente extensas.
• Nuevos campos Planillas, Precios de
  Transferencia, Incremento Patrimonial no
  Justificado.

7
2. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

• Desarrolla mayores mecanismos de control basado
  en sus necesidades, con grandes costos para el
  contribuyente Planilla electrónica, nuevos
  libros contables, nuevos comprobantes de pago,
  declaraciones

8
CONTINGENCIA TRIBUTARIA SUSTANCIAL
COSTOS DEVENGADOS O CIERTOS

• Costos tributarios contingentes
• Cobro y/o determinación definidos por
• Eficiencia de la Administración
• Interpretación de normas tributarias
• Precisiones normativas.
• Jurisprudencia dominante
• Etc.
• Existe un margen de riesgo del cálculo tributario
  que debe ser tomado en cuenta en las proyecciones
  de la empresa.

9
CONTINGENCIA TRIBUTARIA FORMAL

• COSTOS NO PREVISTOS
• Determinación presunta
• Sanciones
• Almacenes (kárdex, inventarios, guías de
  remisión, etc.).
• Transporte de bienes.
• Venta al público.

10
FACTORES CRÍTICOS EN EL CONTROL DE GR

1. La empresa es representada por el chofer y la
   SUNAT por un fedatario.
2. La decisión sobre el cumplimiento o
   incumplimiento de los requisitos por parte de la
   Administración, es rápida.
3. Las sanciones son altamente costosas.

Carretera

1. Se toma en cuenta para determinar la fehaciencia
   de la operación.
2. Sirve para determinar faltante o sobrantes.
3. Debe reflejar kárdex.

Almacén
11
3. EMPRESAS

• No existe una cultura tributaria desarrollada.
• Reacciona en función a la sensación de riesgo
  Planillas, precios de transferencia, DAOT, ITF
• Poca capacitación del personal encargado de la
  liquidación de impuestos.
• Poco control tributario.
• Poca inversión en recursos humanos e informáticos
  sobre la materia.

12
REDUCCIÓN DE COSTOS
Objeto de la empresa Maximizar valor A fin de
reducir gastos se analiza qué gastos generan
valor qué gastos NO generan valor COSTO
TRIBUTARIO Agrega valor?
13
REDUCCIÓN DE COSTOS Y COMPETITIVIDAD
ORGANIZACIÓN PRESIÓN FISCAL Empresa
1 12 Empresa 2 14 Empresa 3 20
14
Facultades de la Administración Tributaria
Recaudación. Cobranza Coactiva
Fiscalización.
Sancionadora.
15
CONTROL TRIBUTARIO
Planeamiento Tributario
Auditoría Sistemática
Consultoría
Liquidación de Impuestos
16
4. GREMIOS

• Poca capacidad de respuesta frente a cambios
  normativos o administrativos.
• Reaccionan ante problemas creados, no tienen
  labor preventiva.

17
ORIGEN CONTIGENCIA
Afán de recaudación Excesivo documetarismo Falta
de capacitación SUNAT
Falta de capacitación EMPRESA
Constantes Modificaciones Uso de
precisiones LEGISLACION
CONTINGENCIA TRIBUTARIA EMPRESA
18
INVERSIÓN EN EL PERÚ Riesgos Tributarios
Jorge Picón Gonzales