IMPLEMENTASI

1
IMPLEMENTASI SISTEM PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA
BIRO KEUANGAN SEKRETARIAT JENDERAL
2
POKOK BAHASAN

• DASAR HUKUM
• LATAR BELAKANG DAN TUJUAN
• SIKLUS PBK
• 5 KOMPONEN POKOK DALAM PBK
• PENYUSUNAN STANDAR BIAYA
• PENGUKURAN KINERJA
• CONTOH PBK

3
DASAR HUKUM

• UU No 17 Tahun 2003 tentang Keuangan
• Negara
• UU No 25 Tahun 2004 tentang Sistem
• Perencanaan Pembangunan Nasional
• PP No 20 Tahun 2004 ttg Rencana Kerja
• Pemerintah
• PP No 21 Tahun 2004 ttg Penyusunan Ren
• cana Kerja dan Anggaran Kementerian Neg/
• Lembaga

4
LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN
PARADIGMA LAMA
VISI MELAKSANAKAN RENCANA PEMBANGUNAN LIMA TAHUNAN BERDASARKAN GBHN MISI PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN UMUM DAN PEMBANGUNAN PENGANGGARAN BERDASARKAN PENDEKATAN MENURUT PENGELUARAN RUTIN DAN PENGELUARAN PEMBANGUNAN
5
LATAR BELAKANG PEMBAHARUAN SISTEM PENGANGGARAN
PARADIGMA BARU
VISI MELAKSANAKAN PROGRAM KERJA PRESIDEN TERPILIH MISI PELAKSANAAN KERANGKA REGULASI SERTA KERANGKA INVESTASI DAN PELAYANAN PUBLIK YANG DI TUANGKAN DLM RKP ANGGARAN DISUSUN BERDASARKAN RKP DENGAN MEMPERTIMBANGKAN KEMAMPUAN KEUANGAN NEGARA
6
PARADIGMA LAMA
PARADIGMA BARU
PENGANGGARAN DENGAN PENDEKATAN 1. ANGGARAN TERPADU 2. KPJM 3. ANGGARAN KINERJA
PENGANGGARAN BERBASIS PENGE LUARAN RUTIN PENGELUARAN PEMBANGUNAN
7
DEFINISI
PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA adalah penyusunan
anggaran dengan memperhatikan keterkaitan antara
pendanaan dengan keluaran dan hasil yang
diharapkan termasuk efisiensi dalam pencapaian
hasil dan keluaran tersebut. (mengacu pada Pasal
7 ayat (1) PP No.21/2004) Dalam penganggaran
berbasis kinerja diperlukan indikator kinerja,
standar biaya, dan evaluasi kinerja dari setiap
program dan jenis kegiatan (mengacu pada Pasal 7
ayat (2) PP No.21/2004)
8
TUJUAN PENERAPAN ANGGARAN BERBASIS
KINERJA(Penjelasan PP 21/2004)

• Untuk memperoleh manfaat sebesar-besarnya
  dari penggunaan sumber daya
  (input) yang terbatas
• Tujuan dan indikator kinerja yang jelas akan
• mendukung perbaikan efisiensi dan efektivitas
  dalam pemanfaatan sumber daya, dan
• Memperkuat proses pengambilan keputusan tentang
  kebijakan dalam jangka menengah

9
KONDISI YANG DIHARAPKAN DARI PENGANGGARAN
BERBASIS KINERJA

• Meningkatkan efektifitas alokasi anggaran melalui
• perancangan program/ kegiatan yang diarahkan
• untuk mencapai hasil dan keluaran yang
• ditetapkan
• Meningkatkan efisiensi pengeluaran melalui
• penentuan satuan biaya keluaran
• Oleh karenanya meningkatkan kredibilitas dan
• akuntabilitas.

10
SIKLUS ANGGARAN KINERJA
3
2
PENETAPAN SASARAN OUTPUT OUTCOME
PENETAPAN KEGIATAN/ SUB KEG.
4
PENETAPAN JENIS BESARAN INPUT
1
PENETAPAN PROGRAM
MENGHITUNG ANGGARAN DNG STANDAR BIAYA
8
PENGUKURAN KINERJA
5
7
PELAKSANAAN KEGIATAN PEMBELANJAAN
PERTANG-GUNG JAWABAN
1 s/d 5 dimuat didalam dokumen anggaran
6
11
Bagan Pelaksanaan Anggaran Kinerja
OUTCOME
PELAKSANAAN PROGRAM DAN KEGIATAN
OUTCOME
OUT
INPUT
OUTCOME
PUT
OUTCOME
PENGUKURAN KINERJA
12
5 KOMPONEN POKOK DALAM PENGANGGARAN BERBASIS
KINERJA
3. KELUARAN
SATUAN KERJA MEMPUNYAI KELUARAN YANG JELAS
TERUKUR SEBAGAI AKIBAT DARI PELAKSANAAN KEGIATAN
1. SATUAN KERJA
4. STANDAR BIAYA
SATUAN KERJA SEBAGAI PENANGUNGJAWAB PENCAPAIAN
KELUARAN/OUTPUT KEGIATAN/ SUBKEGIATAN
PERHITUNGAN ANGGARAN DIDASARKAN PADA STANDAR
BIAYA (BERISFAT UMUM DAN BERSIFAT KHUSUS
2. KEGIATAN
5. JENIS BELANJA
RANGKAIAN TINDAKAN YG DILAKSANAKAN SATUAN KERJA
SESUAI DENGAN TUGAS POKOKNYA UNTUK MENGHASILKAN
KELUARANAN YANG DITENTUKAN
PEMBEBANAN ANGGARAN PADA JENIS BELANJA YANG SESUAI
13
SATUAN
KERJA
KEMENTERIAN
LEMBAGA
PENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN SASARAN PROGRAM
UNIT ORG
ESELON I
PENANGGUNG JAWAB PENCAPAIAN OUTPUT UNIT ORGANISASI
SATKER
SATKER
SATKER
PENANGGGUNG-JAWAB PENCAPAIAN KELUARAN/OUTPUT
14

1. SATUAN KERJA PUSAT ESELON I
2. SATUAN KERJA PUSAT ESELON II
3. SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON II
4. SATUAN KERJA INSTANSI VERTIKAL ESELON III
5. SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD)
6. SATUAN KERJA NON VERTIKAL TERTENTU (SNVT)
7. SATUAN KERJA SEMENTARA (SKS)
8. SATUAN KERJA KHUSUS (DILUAR BAGIAN ANGGARAN K/L)

SATUAN
KERJA
15
FUNGSI
KEGIATAN
MENUNJUKKAN TUGAS PEMERINTAH TERHADAP RAKYATNYA
SUBFUNGSI
MENUNJUK-KAN TUGAS K/L DALAM MENJABAR-KAN TUGAS
PEMERINTAH
11 FUNGSI
PROGRAM
MENUNJUKKAN TUGAS UTAMA UNIT ESELON I K/L
KEGIATAN
79 SUB FUNGSI
MENUNJUKKAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJA
SUB
221 PROGRAM
KEGIATAN
MENUNJUKKAN GAMBARAN KELUARAN YANG DICAPAI
1.356 KEGIATAN
16
Output, Outcome Input
KELUARAN

• KELUARAN (OUTPUT)
• Barang atau jasa yang terukur yang dihasilkan
  oleh kegiatan yang dilaksanakan untuk mendukung
  pencapaian sasaran dan tujuan program kebijakan

• HASIL (OUTCOME)
• Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya
  keluaran (output) dari kegiatan-kegiatan dalam
  satu program

• MASUKAN (INPUT)
• Segala sumber daya (orang, barang dan jasa) yang
  diukur dengan uang yang diperlukan untuk
  menghasilkan keluaran (output)

17
KHUSUS
STANDAR
UMUM
BIAYA

• STANDAR BIAYA YANG DAPAT DIPAKAI UNTUK
  PENGANGGARAN KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI
  SECARA UMUM
• UMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA INPUT / BIAYA
  MASUKAN

• STANDAR BIAYA YANG DIPAKAI UNTUK PENGANGGARAN
  KEGIATAN/SATKER/ WILAYAH/LOKASI TERTENTU
• UMUMNYA BERUPA STANDAR BIAYA OUTPUT / BIAYA
  KELUARAN

18
Penyusunan Standar Biaya
MENGHIMPUN DATA HASIL PEMBAHASAN STANDAR BIAYA KE
DALAM DAFTAR STANDAR BIAYA YG AKAN DITETAPKAN
DENGAN PERMENKEU
4
DEPARTEMEN KEUANGAN
5
Membahas kebutuhan biaya input untuk membiayai
kegiatan/sub kegiatan guna menghasilkan output
yang telah ditetapkan
3
INDEKS STANDAR BIAYA UMUM DAN KHUSUS
1
KEMENTERIAN/ LEMBAGA
MENGUSULKAN RINCIAN BIAYA INPUT UNTUK MENCAPAI
OUTPUT SETIAP KEGIATAN/SUB KEGIATAN
BADAN PUSAT STATISTIK
2
MENYEDIAKAN DATA HARGA DAN TINGKAT KEMAHALAN
DAERAH
19
Standar Biaya Masukan
Contoh standar biaya masukan (input)
Satu rim kertas ukuran A4 70 gram
Rp. 25.000,- Satu unit PC Pentium
4 Multimedia Rp. 10.000.000,-
Honorarium Narasumber Rp.
450.000,- Biaya Perjalanan Dinas Gol IV
Rp. 400.000,-
Standar Biaya Keluaran
Contoh ilustrasi standar biaya keluaran (output)
Biaya lokakarya tipe A per peserta Rp.
250.000,- Biaya buku panduan Paket A per
buku Rp. 100.000,- Penambahan ruang kelas per
m2 Rp. 750.000,-
20
Contoh ilustrasi Standar Biaya Keluaran
Penganggaran Kegiatan

• Nama Kegiatan Peningkatan Kualitas Guru MI
  MTs
• Sub kegiatan Lokakarya Peningkatan Kualitas
  Guru MTs
• --------------------------------------------------
  --------------------------------------------------
  ---
• Output Jumlah guru peserta lokakarya
• Spesifikasi Kegiatan Lokakarya Tipe A, 30
  orang, 30 hari
• Standar Biaya Keluaran / peserta Rp.
  10.000.000.-
• --------------------------------------------------
  --------------------------------------------------
  ---
• Jumlah output 30 orang guru
• Jumlah Anggaran 30 x Rp. 10.000.000,-
  Rp.300.000.000,-
• --------------------------------------------------
  --------------------------------------------------
  ---
• Outcome (1) Proses belajar mengajar di MTs
  lebih lancar dengan sistem dan materi
  ajar yang lebih berkualitas
• (2) Jumlah muurid yang lulus ujian lebih
  banyak dan lebih
• lulusan lebih berkualitas

21
PENGUKURAN KINERJA MEMERLUKAN INDIKATOR KINERJA

• Agar pengukuran dapat dilakukan, maka kinerja
  harus dapat dinyatakan dalam angka
  (kuantifikasi).
• Diperlukan indikator-indikator yang dapat
  menunjukkan secara tepat tingkat prestasi kerja/
  kinerja.

INDIKATOR KINERJA KEGIATAN
INDIKATOR KINERJA PROGRAM
INDIKATOR KINERJA EFISIENSI
INDIKATOR KINERJA KUALITAS
22
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (1)
Program Wajib Belajar Pendidikan Dasar 9
Tahun Kegiatan Peningkatan Kualitas Guru MI
dan MTs Subkegiatan Lokakarya Peningkatan
Kualitas Guru

• Input Biaya lokakarya
• Indikator kinerja Kegiatan
• Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga
  selesai (output subkegiatan),
• Jumlah guru yang mengikuti lokakarya hingga
  selesai dengan kualifikasi yang diharapkan
  (output kegiatan)
• Indikator kinerja Program
• Jumlah presentase murid yang menamatkan
  pendidikan sembilan tahun (outcome)

23
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (2)

• Indikator efisiensi
• Biaya lokakarya per peserta (harga per unit
  satuan dari output subkegiatan)
• Biaya per guru untuk meningkatkan kualifikasi
  guru satu tingkat lebih tinggi (harga per unit
  satuan dari output kegiatan)
• Biaya per murid untuk menuntaskan wajib belajar
  sembilan tahun (harga per unit satuan dari
  outcome program)
• (contoh lain) Biaya pelayanan asrama haji per
  peserta ibadah haji

24
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (3)

• Indikator kualitas subkegiatan kegiatan
• Presentase peserta yang mengikuti lokakarya
  hingga selesai, atau
• Presentase peserta yang nilai hasil evaluasinya
  baik/tinggi (jika dalam lokakarya tersebut ada
  evaluasi)
• Presentase guru dengan kualifikasi yang sesuai
  dengan yang diharapkan
• (contoh lain) Presentase jemaah haji yang
  menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas
  atas pelayanan ibadah haji yang disediakan
  Pengelola Asrama Haji

25
CONTOH SEDERHANA INDIKATOR KINERJA (4)

• Indikator kualitas program (outcome)
• Presentase murid yang menamatkan wajib belajar 9
  tahun (lulusan MTs) dengan nilai baik/tinggi.
• (contoh lain) Jumlah prosentase masyarakat yang
  menyatakan sangat puas atau sangat tidak puas
  atas pelayanan kehidupan beragama yang diberikan
  Departemen Agama

26
Terima
Kasih
Give a silly answer to a silly question, and the
one who asked will realize that hes not as
clever as he thinks