PRESENTACION AGR

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PROGRAMA DE ACTUALIZACIÓN PARA PERSONAS
ENCARGADAS DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
FISCALES A NOMBRE DE TERCEROS
MÓDULO V
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(No Transcript)
3
(No Transcript)
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
DESAPARICIÓN DE LA TARJETA TRIBUTARIA

• Desaparece el uso de la tarjeta tributaria, por
  lo que los contribuyentes personas físicas que
  sus ingresos no rebasaron de 1750,000.00, (si
  realizan actividad empresarial) y de 300,000.00
  (otro tipo de actividad) deberán presentar sus
  declaraciones a través de Internet,
• Al desaparecer la tarjeta tributaria la única
  manera e firmar sus declaraciones será con la
  Clave de Identificación Electrónica Confidencial
  Actualizada o con su FEA

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
FECHA LÍMITE PARA LA EXPEDICIÓN DE TARJETAS
TRIBUTARIAS (INSCRIPCIONES)
1.-A los contribuyentes que se inscriban al RFC
a partir del 1 de agosto de 2006, con la misma
fecha de inicio de actividades, ya NO se les
expedirá tarjeta tributaria
2.- A los contribuyentes que se inscriban al RFC
en agosto de 2006, pero su inicio de actividades
sea anterior a esa fecha, SI se les deberá
expedir la tarjeta tributaria
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
31 DE AGOSTO DE 2006 FECHA LÍMITE PARA LA
EXPEDICIÓN DE TARJETAS TRIBUTARIAS
(REPOSICIIONES Y REEXPEDICIONES)
En reposiciones o solicitudes de reexpedición
Para pagos Normales, Complementarios
o Extemporáneos
Que se paguen a mas tardar el 31 de agosto 2006
Correspondientes al mes de julio de 2006 o meses
anteriores
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
CLAVE DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
(CIEC)

• Es un mecanismo de acceso basado en el RFC del
  contribuyente con una contraseña
• Se obtiene a través de la página de Internet del
  SAT o en la ALAC
• Es de uso personal e intransferible
• La contraseña es una cadena alfanumérica de 8
  caracteres (fácil de recordar para el usuario,
  difícil de adivinar para otras personas)

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
CLAVE DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL

• Permite el acceso a diversos servicios
  electrónicos que brinda el SAT a través de
  Internet. Algunos de ellos son
• Declaraciones informativas de razones por las
  cuales no se realiza el pago (Avisos en cero).
• Declaración Informativa Múltiple.
• Envío de declaraciones anuales.
• DeclaraSAT en línea.
• Declaraciones de corrección de datos.
• Consulta de transacciones.
• Consulta de comprobantes aprobados a impresores
  autorizados.
• Envío de solicitudes para la generación de
  Certificados de Sello Digital para Comprobantes
  Fiscales Digitales.

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
ACTUALIZACIÓN DE LA CLAVE DE IDENTIFICACIÓN
ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
Acceso a los servicios electrónicos con CIEC o FEA
Se mostrará un mensaje en la página de Internet
del SAT para dar a conocer al contribuyente la
necesidad de actualizar su CIEC
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
ACTUALIZACIÓN DE LA CLAVE DE IDENTIFICACIÓN
ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL

• La CIEC que actualmente tienen los contribuyentes
  se va a actualizar para hacerla acorde a los
  nuevos servicios que proporcionará el SAT
• Se podrá recuperar a través de la respuesta a sus
  preguntas de recuperación
• Quien no actualice su clave podrá seguir
  utilizando la anterior, sin embargo, existirán
  servicios a los cuales no podrá tener acceso
• Para las CIEC asignadas durante 2006 a través de
  las ALACs, no es necesaria la actualización

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
ACTUALIZACIÓN DE LA CLAVE DE IDENTIFICACIÓN
ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
FORMAS DE ACTUALIZAR LA CIEC
Autenticándose con CIEC
ALAC
Por Internet
Autenticándose con FEA
CIEC ACTUALIZADA PARA NUEVOS SERVICIOS SAT
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
ACTUALIZACIÓN DE LA CLAVE DE IDENTIFICACIÓN
ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
En la ALAC (versión Módulo)
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
ACTUALIZACIÓN DE LA CLAVE DE IDENTIFICACIÓN
ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
Actualización de CIEC (finaliza)
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
ACTUALIZACIÓN CIEC AL ACCESAR A LOS SERVICIOS DEL
SAT VÍA INTERNET (CON FEA)
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA
Conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje
electrónico, cuyo propósito es identificar al
emisor del mensaje como autor legítimo de éste,
tal y como si se tratara de una firma autógrafa

• Es una herramienta que brinda seguridad a las
  transacciones electrónicas que realicen los
  contribuyentes con el SAT, ya que permite
• Verificar que los mensajes recibidos no hayan
  sido modificados
• Identificar al autor del mensaje

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
PROCESO DE OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DIGITAL DE
FEA
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
PROCESO DE OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DIGITAL DE
FEA
2
Acceder al portal del SAT
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ELEMENTOS PARA FIRMAR Y VERIFICAR DOCUMENTOS
ELECTRÓNICOS

• Archivo electrónico con extensión .KEY
• El contribuyente lo genera en un equipo de
  cómputo de su total confianza
• La llave privada está protegida por una
  contraseña de acceso para evitar que pueda ser
  utilizada por terceros
• El resguardo de este archivo es responsabilidad
  total del contribuyente

LLAVE PRIVADA

• Archivo electrónico con extensión .CER
• Contiene la llave pública del contribuyente
• Lo expide el SAT una vez que el contribuyente
  acreditó su identidad
• Están disponibles en Internet para consulta de
  cualquier usuario

CERTIFICADO DIGITAL
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
PROCESO DE OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DIGITAL DE
FEA
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Requisitos para el trámite
En original (para cotejo) y fotocopia
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
PROCESO DE OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DIGITAL DE
FEA
4
Comparecencia ante el SAT

• VERIFICACIÓN DE IDENTIDAD A TRAVÉS DE DOCUMENTOS
  Se cotejan los documentos probatorios de
  identidad presentados por el contribuyente contra
  la base de datos del SAT
• VERIFICACIÓN DE IDENTIDAD A TRAVÉS DE DATOS
  BIOMÉTRICOS Si no existe diferencia entre los
  documentos probatorios de identidad y la base de
  datos, se registran los datos personales de los
  contribuyentes

Huellas dactilares (8)
Fotografía digital
Firma autógrafa
Digitalización de documentos oficiales
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
PROCESO DE CERTIFICACIÓN
5
Acuse de recibo

• Se entrega un acuse de recibo que incluye lo
  siguiente
• Nombre y RFC del titular
• Número de serie y clave pública del certificado
• Fecha de generación del certificado
• Administración Local en donde se llevó a cabo el
  trámite

Este acuse confirma el vínculo en papel entre un
certificado digital y su titular
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
PROCESO DE CERTIFICACIÓN
6
Entrega de certificados

• Al finalizar el trámite al contribuyente se le
  entrega el archivo que contiene su certificado
  digital de Firma Electrónica Avanzada
• Los certificados digitales pueden ser descargados
  del portal de Internet del SAT por cualquier
  usuario de los servicios electrónicos

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
SERVICIOS QUE UTILIZAN FEA DE MANERA OBLIGATORIA

• Comprobantes Fiscales Digitales
• Expediente Integral del Contribuyente
• Dictámenes fiscales
• Pedimentos aduanales
• Aviso para Auto Impresores Autorizados
• Aviso para Impresores Autorizados
• Aviso para Donatarias
• Devolución de IVA con saldo a favor mayor a
  25,000

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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
SERVICIOS QUE UTILIZAN FEA DE MANERA OPCIONAL

• Declaración anual de personas físicas (DECLARASAT
  y DECLARASAT en línea)
• Avisos al RFC por Internet
• Declaraciones para la corrección de datos
• Declaraciones estadísticas (ceros)
• Reimpresión de acuses
• Aviso de destrucción de bienes
• Consulta de transacciones
• Consulta de devoluciones
• Entre otros

Estos servicios pueden utilizar FEA o CIEC
indistintamente
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AUTENTICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
DIFERENCIAS ENTRE CIEC, CIEC ACTUALIZADA Y FEA
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(No Transcript)
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
Para regularizar las declaraciones desde 2002
hasta 2006, se puede apoyar con el siguiente
programa a fin de que sea más sencilla la
determinación del ISR e IVA
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL

• Hoja de cálculo que sirve de ayuda para
  determinar los pagos provisionales de
• Ejercicios 2002 a 2006
• Por los siguientes regimenes fiscales
• Régimen de Actividad Empresarial y Profesional
• Régimen Intermedio
• Ingresos por Arrendamiento
• No aplica para Pequeños contribuyentes
• No determina el Impuesto correspondiente a
  Entidades Federativas
• En arrendamiento, el monto del impuesto predial a
  considerar es el pagado que corresponda al
  periodo mensual o trimestral

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL

• Notas sobre el Uso de la hoja
• Para evitar los errores más comunes
• Verificar que esta en la aplicación correcta
• Limpiar o borrar la hoja para no dejar datos de
  otra aplicación
• Anotar correctamente el período
• Para que calcule correctamente la actualización y
  los recargos es necesario que se mantengan
  actualizados estos datos
• Para que calcule correctamente los recargos, se
  deberá colocar en cualquier otra celda y dar
  siempre un clic en el icono de recargos

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL

• Notas sobre el Uso de la hoja
• Tips
• Como es una hoja de Excel en cualquier celda se
  puede hacer suma anotando primero el signo de ""
  y luego indicar la operación
• Es importante verificar la fecha para un llenado
  adecuado
• La hoja de Recargos y Actualización se usa cuando
  conocemos el resultado del impuesto
• En arrendamiento, la hoja de ayuda trimestral no
  se visualiza. Para el funcionamiento de ésta hoja
  de cálculo, se tendrá que ajustar al momento de
  llenar la hoja 4 Arrendamiento Casa-Habitación u
  hoja 5 Arrendamiento DISTINTO al de
  casa-habitación

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL

• Notas Sobre el Uso de la hoja
• Para poder actualizar los INPC y recargos, en la
  hoja pagos provisionales, ir al icono de formato,
  ver INPC y recargos, posteriormente actualizar
  INPC o actualizar recargos
• Nivel de seguridad (menú Herramientas, submenú
  Macro, comando Seguridad del equipo de cómputo).
  Si el nivel de seguridad está establecido en
  Alto, el usuario deberá utilizar un nivel bajo o
  medio

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL

• Notas Sobre el Uso de la hoja
• En las celdas de de retenciones, las determina
  sobre el total de los ingresos, si tuviera otros
  ingresos, se recomienda que anote las retenciones
  de forma manual
• Con respecto al factor de IVA éste deberá ser
  determinado por el contribuyente en papeles de
  trabajo, ya que la hoja no lo determina, cabe
  aclarar que el factor en ningún caso puede ser
  mayor a la unidad (1)

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
Al comenzar a utilizar la hoja de Excel aparecerá
el siguiente mensaje
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
La primer hoja que se abrirá para utilizar la
aplicación son las notas que deben considerarse
para un uso correcto de la misma
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL
Ejemplo Ingeniero que obtiene ingresos por
Honorarios de una persona moral, va a determinar
el Pago Provisional de enero 2006
DATOS
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
41
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
43
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
45
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
Se da clic para visualizar hoja de ayuda e
imprimir
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
HOJA DE EXCEL
48
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL DE
ISR RÉGIMEN INTERMEDIO
Ejemplo para determinar el pago provisional de
ISR e IVA a la Federación, así como el pago a la
Entidad Federativa de enero 2006, los cuales
están gravados a la tasa del 15 de IVA.

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ARTÍCULO 113
LISR RÉGIMEN INTERMEDIO

50
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL SUBSIDIO ARTÍCULO 114
LISR RÉGIMEN INTERMEDIO

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL ISR A LA FEDERACIÓN RÉGIMEN
INTERMEDIO

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL ISR PARA LA ENTIDAD
FEDERATIVA RÉGIMEN INTERMEDIO

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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL ISR PARA LA ENTIDAD FEDERATIVA
Y PARA LA FEDERACIÓN RÉGIMEN INTERMEDIO

CANTIDADES A PAGAR DE ISR
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REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
DETERMINACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL DE
ISR ARRENDAMIENTO

• La mecánica de pago provisional es semejante al
  de Actividad Empresarial y Profesional, la
  diferencia estriba en
• Los ingresos y las deducciones se consideran
  solamente las del período no acumuladas desde el
  inicio del ejercicio
• No se considera la PTU como una deducción
• En lugar de aplicar la deducción autorizada, se
  puede considerar la deducción opcional (35 sobre
  los ingresos)
• Los pagos debieron ser mensuales o trimestrales
  según el destino del arrendamiento.

55
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
MECÁNICA DETERMINACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL DE
IMPAC

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
56
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS
ACTUALIZACIÓN Ocurre por el transcurso del tiempo
y con motivo de los cambios de precios en el país
Mes reciente Cuando va a pagar Mes antiguo
Cuando debió haber pagado
57
REGULARIZACIÓN DECLARACIONES ENERO-JUNIO
ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS
RECARGOS Es el pago que se hace al Fisco como
indemnización por la falta de pago oportuno en
la fecha o plazo fijado por las disposiciones
fiscales Se causan hasta por cinco años Se
calcularán aplicando al monto de las
contribuciones o aprovechamientos no pagados,
actualizados, la tasa que resulte de sumar las
aplicables en cada año para cada uno de los meses
transcurridos desde que se debió pagar hasta que
se pague
58
EJEMPLO DE ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS
Actualización del ISR correspondiente a
Honorarios del mes de Enero 2006, que debió
pagarse a más tardar el 17 de febrero 2006 y se
paga el 20 de mayo 2006
Factor de Actualización
INPC del mes anterior al mas reciente del período
(Abril 2006) 117.481
1.0042
INPC del mes anterior al mas antiguo del
período (Enero 2006) 116.983
Recargos
Sumatoria de cada uno de los meses desde que
debió pagarse hasta que se pague De febrero a
Mayo 2006 Febrero 1.13 Marzo 1.13 Abril 1.13 Mayo
1.13
4.52
59
EJEMPLO DE ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS
La hoja de Excel también realiza cálculo de
actualización y recargos
Para acceder se debe ir a la hoja de Recargos y
actualización para capturar los datos
60
EJEMPLO DE ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS
Actualización del ISR correspondiente a
Honorarios del mes de Enero 2006, que debió
pagarse a más tardar el 17 de febrero 2006 y se
paga el 20 de mayo 2006 por 1.500
(2) El resultado a pagar por cada concepto es
(1) Los datos que se capturan para determinar la
actualización y recargos son los siguientes
61
(No Transcript)
62
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN MEDIOS
ELECTRÓNICOS.
DECLARACIONES, AVISOS O INFORMES EN DOCUMENTOS
DIGITALES Las personas físicas deberán
presentar las declaraciones, avisos o informes,
en documentos digitales, con FEA a través de
formatos electrónicos y con la información que
señale el SAT mediante reglas de carácter general

Artículo 31 CFF
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PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN MEDIOS
ELECTRÓNICOS.

• CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DE PERSONAS FÍSICAS
• Se elimina la posibilidad de presentar
• Declaraciones, avisos o informes en papel para
  personas físicas por nivel de ingresos (actividad
  empresarial 1750,000, por otros ingresos 300,000)
• Desaparece el uso de la tarjeta tributaria
• Todas las personas físicas deberá presentar
  declaraciones a través de medios electrónicos

Art. 31 CFF
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PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN MEDIOS
ELECTRÓNICOS.
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES POR
ORGANIZACIONES El SAT mediante reglas de
carácter general podrá autorizar a las
organizaciones que agrupen a los contribuyentes
que en las mismas reglas se señalen, para que a
nombre de éstos presenten las declaraciones,
avisos y demás documentos que exijan las
disposiciones fiscales
Art. 31 CFF
65
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN MEDIOS
ELECTRÓNICOS.
SE CONTINÚAN PRESENTANDO DECLARACIONES HASTA QUE
SE AVISE AL RFC Los contribuyentes que tengan
obligación de presentar declaraciones periódicas,
continuarán haciéndolo en tanto no presenten el
aviso correspondiente para efectos del RFC
Deberán presentar las declaraciones de pago
provisional o mensual siempre que

• Exista cantidad a pagar
• Saldo a favor
• O no resulte cantidad a pagar con motivo de
  aplicación de créditos, compensaciones o
  estímulos

Cuando no exista impuesto a pagar ni saldo a
favor por alguna de las obligaciones que deban
cumplir, los contribuyentes deberán informar a
las autoridades fiscales las razones por las
cuales no se realiza el pago
Art. 31 CFF
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PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN MEDIOS
ELECTRÓNICOS.
DECLARACIONES EN CEROS Cuando no exista impuesto
a pagar ni saldo a favor por alguna de las
obligaciones que deban cumplir, los
contribuyentes deberán informar a las autoridades
fiscales las razones por las cuales no se realiza
el pago
Art. 31 CFF
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PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES EN MEDIOS
ELECTRÓNICOS.
DECLARACIONES AVISOS O INFORMES

• CASOS DE RECHAZO
• Únicamente se podrá rechazar la presentación de
  declaraciones cuando no contengan
• Nombre o razón social del contribuyente o
  representante legal
• Clave del RFC
• Domicilio Fiscal
• Firma del Contribuyente o del representante legal

Art. 31 CFF