Fabi

1

EL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO EN
COSTA RICA

• Fabián David Quirós Alvarez
• SUBDIRECTOR GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL
• San José, Costa Rica
• 8 de diciembre, 2006

2

CONTENIDO

• Planeamiento estratégico DGPN.
• El proceso presupuestario del sector público.

3

4

NUEVA LEY DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA
REPUBLICA Y PRESUPUESTOS PUBLICOS

• Ley de la Administración Financiera No. 1259 VRS.
  Ley de la Administración Financiera de la
  República y Presupuestos Públicos No. 8131
• Dos historias 1951- 2001

5
Valores DGPN

• Compromiso Me identifico con los objetivos de la
  organización
• Trabajo en equipo Tengo disposición para
  trabajar con efectividad, honradez, respeto,
  confianza, integridad, solidaridad, lealtad y
  apoyo para crear un ambiente propicio de trabajo,
  en el marco de una visión de equipo.
• Servicio Brindo al usuario interno y externo, un
  servicio eficiente, por encima de sus
  expectativas.

6
Valores DGPN

• Respeto Comprendo el derecho individual y
  colectivo a que se escuchen y respeten las ideas
  y criterios que permitan el crecimiento
  profesional, y el desarrollo del trabajo, así
  como recibir un trato equitativo, amable y cortés
  dentro de la organización.
• Integridad Actúo en forma transparente, honesta
  y leal, y con ello abono a la legitimidad de la
  organización y de su accionar.

7
Misión DGPN

• Ejercer la rectoría del subsistema de
  presupuesto del Gobierno de la República, a
  través de la emisión de normativa técnica y
  legal, en las etapas de programación,
  formulación, ejecución, control y evaluación
  para contribuir con el desarrollo económico y
  social del país

8
Visión DGPN

• Consolidar nuestra organización como rectora del
  subsistema de presupuesto, contando con un
  recurso humano altamente capacitado,
  comprometido, íntegro, y con herramientas
  tecnológicas de avanzada, para brindar servicios
  de excelencia, y orientar la gestión, bajo
  criterios de transparencia y de rendición de
  cuentas

9
Organigrama DGPN
10
Objetivos Estratégicos DGPN
PERSPECTIVA OBJETIVO
Eficiencia operativa y Creación de Valor Mejorar la programación presupuestaria de los Órganos del Gobierno de la República, con el fin de que se adecuen los recursos asignados al gasto en función de los objetivos y metas que llenen las necesidades públicas establecidas en los planes institucionales y el Plan Nacional de Desarrollo. Mejorar la presupuestación del Gobierno de la República a través de la utilización de un modelo de programación macroeconómica de mediano plazo que permita alinear la planificación estratégica nacional con la disponibilidad de recursos financieros, en un esquema sostenible de disciplina fiscal.
Aprendizaje y Crecimiento Fortalecer la fiscalización de la ejecución presupuestaria, mediante el desarrollo e implementación de mecanismos y procedimientos que permitan la interacción de los procesos de ejecución y programación presupuestaria, con el fin de propiciar que la ejecución de los recursos asignados se realicen con eficiencia y eficacia en procura del cumplimiento de los objetivos y metas propuestos. Aumentar la capacidad operativa de la DGPN mediante la generación de instrumentos normativos y técnicos, de herramientas de gestión y la dotación de recursos tecnológicos, materiales y humanos capacitados, con el fin de fortalecer y consolidar la rectoría del Subsistema de Presupuesto
Transparencia y rendición de cuentas Desarrollar un modelo de evaluación presupuestaria mediante la creación e implementación de instrumentos adecuados de medición, que permita la rendición de cuentas de los órganos incluidos en el Presupuesto de la República y la eficiente cuantificación de su gestión, con el fin de mejorar la asignación y utilización de los recursos
11

• Proceso Presupuestario en Costa Rica

• Instancias de aprobación
• Gobierno Central Ley de Presupuesto de la
  República Aprobada por la Asamblea
  Legislativa
• Entes Descentralizados Presupuestos aprobados por
  la Contraloría General de la República
  

12

• El Presupuesto de la República está conformado
  por
• Poder Ejecutivo (19 Ministerios)
• Poder Legislativo y sus Órganos Auxiliares
  (Contraloría
• General de la República y Defensoría de los
  Habitantes)
• Poder Judicial
• Tribunal Supremo de Elecciones

13

• NORMATIVA LEGAL

• Constitución Política (en su título XIII,
  artículo 176 y siguientes, denominado Hacienda
  Pública en el cual se regula la materia
  referente al Presupuesto Nacional.
• Ley de la Administración Financiera de la
  República y Presupuestos Públicos, No. 8131 de
  18/9/01
• La materia presupuestaria se encuentra definida
  en el TITULO V de esta ley, denominado
  Subsistema de Presupuesto, aquí se establecen
  las competencias del órgano rector, y lo
  relacionado con el proceso presupuestario
  Formulación del Presupuesto de la República
  Ejecución del Presupuesto de la República
  Control y Evaluación del Presupuesto de la
  República, Entes sujetos a la aprobación de la
  CGR y Evaluación- Informes.

14

• NORMATIVA LEGAL

• Reglamento a la Ley de la Administración
  Financiera de la República y Presupuestos
  Públicos, Decreto 32988-H-MP-PLAN
• Este reglamento sustancia lo relativo a la
  rectoría de la Dirección General de Presupuesto
  Nacional, dentro del subsistema de presupuesto,
  en tanto órgano especializado en materia
  presupuestaria al que hace referencia la
  Constitución Política.
• Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de
  la República, y otra normativa legal y técnica
  que emite el ente rector (circulares técnicas,
  manuales de normas técnicas y otros)

15

• PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

• Principio de Universalidad (El presupuesto
  deberá ccontener de manera explicita todos los
  ingresos y gastos originados en la actividad
  financiera, e incluirse por su aporte integro).
• Principio de Gestión Financiera (Administración
  de los recursos públicos deberá estar orientada a
  los intereses generales de la sociedad,
  atendiendo los principios de economía, eficacia,
  eficiencia).
• Principio de Equilibrio Presupuestario. ( El
  presupuesto deberá reflejar el equilibrio entre
  los ingresos, los egresos y las fuentes de
  financiamiento).
• Principio de anualidad. (El presupuesto regirá
  durante cada ejercicio económico que irá del 1?
  de enero al 31 de diciembre).

16

• PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

• Principio de programación. Los presupuestos
  deberán expresar con claridad los objetivos, las
  metas y los productos que se pretenden alcanzar,
  así como los recursos necesarios para cumplirlos,
  de manera que puedan reflejar el costo.
• Principio de especialidad cuantitativa y
  cualitativa. Las asignaciones presupuestarias del
  presupuesto de gastos, con los niveles de detalle
  aprobados, constituirán el límite máximo de
  autorizaciones para gastar. No podrán adquirirse
  compromisos para los cuales no existan saldos
  presupuestarios disponibles.

17
PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

• Principio de Publicidad. En aras de la
  transparencia, el presupuesto debe ser asequible
  al conocimiento público, por los medios
  electrónicos y físicos disponibles.

18

• PRESUPUESTO DE LA REPUBLICA

• Expresión Financiera de los planes de gobierno
• Integrar mecanismos, procesos instituciones y
  agentes
• Finalidad Asignar los recursos en forma óptima
• prioridades de gobierno
• planes estratégicos
• necesidades de sociedad
• Proceso Presupuestario
• proceso dinámico
• proceso flexible
• proceso integral

19
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
20

• PROGRAMACION

• Comprende una serie de acciones coordinadas,
  íntimamente ligadas entre sí, que permitan
  mediante la participación activa de los niveles
  directivos responsables tanto en el plano
  institucional como en el programático, traducir
  los planes de largo y mediano plazo en un plan
  anual.
• Elementos.  
• a)  Misión
• b)   Producción
• c)    Objetivos
• d)    Metas de Gestión
• e)    Indicadores de Desempeño

21
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO(PND)
PLAN DE GESTION-PAOs
INDICADORES DE DESEMPEÑO
22
RELACION CON EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

• Producto de lo dispuesto en la LAFPP, en el 2002,
  se instauró Comisión Interinstitucional
  MH-CGR-MIDEPLAN, para mejorar los instrumentos y
  metodologías que permitan vincular el presupuesto
  a la planificación, operativa (PAO) y
  estratégica, al PND.

23
(No Transcript)
24
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
PRODUCTO FINAL Bien o servicio final o
terminal que genera el programa, el cual tiene
estrecha relación con la MISION institucional y
justifica la existencia del programa. Se
conceptúa como salida del proceso productivo
hacia los usuarios externos. El producto final
no sufre transformaciones ulteriores a su salida
del ámbito de producción programático o
institucional.
SU DEFINICION PERMITE
ENFOCAR SUS OBJETIVOS, METAS, PROYECTOS
PRIORIZAR SUS RECURSOS
ESTABLECER MEDIDAS DE RESULTADOS ESPERADOS EN LA
PROVISION DE DICHOS BIENES O SERVICIO
RESPONSABILIZARSE POR LOS RESULTADOS OBTENIDOS
25
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
Son logros que la organización persigue en un
plazo determinado. Estos deben ser coherentes con
la misión y orientaciones de las políticas
institucionales, e incluir no solo una
intencionalidad, sino también precisar los medios
a través de los cuales se llegarán a alcanzar,
así como la finalidad que el mejoramiento
planteado persigue.
Los objetivos estratégicos surgen como respuesta
a una pregunta esencial Qué debemos lograr en
el corto plazo para tener un accionar coherente
con la misión ?
26
CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
METAS CONSTITUYEN LA EXPRESION CONCRETA Y
CUANTITATIVA DE LOS LOGROS QUE SE PLANEAN
ALCANZAR EN EL AÑO PRESUPUESTO, EN RELACION CON
UN OBJETIVO Y UN PRODUCTO IDENTIFICADO. INDICAD
ORES VARIABLES CUANTITATIVAS QUE SERÁN UTILIZADAS
PARA MEDIR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
COMPROMETIDAS POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL
PROGRAMA.
27

CONCEPTOS BASICOS PARA EL DESARROLLO DE LA
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
Indicador de eficacia mide el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas propuestas
por la Unidad Ejecutora Indicador de eficiencia
establece la relación entre la producción física
del bien o servicio y los insumos utilizados para
alcanzar el nivel de producto Indicador de
calidad mide la capacidad de la Unidad Ejecutora
por cumplir con los requisitos de satisfacción
del producto que esperan los usuarios, en
términos de oportunidad, accesibilidad,
precisión, etc. Indicador de economía Capacidad
de la institución para movilizar adecuadamente
sus recursos
28
FORMULACION

• Emisión de directrices metodológicas (Dirección
  General de Presupuesto Nacional)
• Emisión de directrices en materia de crecimiento
  del gasto (en concordancia con la Programación
  macroeconómica)
• Sistema de formulación presupuestaria

29
DISCUSION Y APROBACION

• Corresponde a la Asamblea Legislativa, según lo
  establecido en el artículo 178 de la
  Constitución Política, la aprobación del
  Presupuesto Nacional de la República

30
EJECUCION

• Se realiza bajo el principio de centralización
  normativa y desconcentración operativa
• Normativa emitida por DGPN
• Sistematización de la ejecución Sistema
  Integrado de Gestión de la Administración
  Financiera (SIGAF), Sistema de Recursos Humanos,
  Planillas y Pagos (INTEGRA)

31
CONTROL DE LA EJECUCIÓN

• Proceso que tiene por fin, verificar el
  cumplimiento de las disposiciones legales,
  reglamentarias y técnicas que regulan la gestión
  presupuestaria, en virtud de que el proceso de
  ejecución presupuestaria es ejercido en forma
  desconcentrada, le corresponde a la DGPN su
  seguimiento global y verificación.

32
EVALUACION

• PROCESO INCIPIENTE
• PROCESO QUE ABONA A LA COHESION SOCIAL, A LA
  TRANSPARENCIA Y A LA GOBERNABILIDAD
• DESAFIOS EN PERSPECTIVA EL BUEN GOBIERNO, LA
  GESTION POR RESULTADOS Y EL MODELO GLOBAL

33

Muchas Gracias !

• Fabián David Quirós Alvarez
• SUBDIRECTOR GENERAL DE
• PRESUPUESTO NACIONAL
• quirosaf_at_hacienda.go.cr
• www.hacienda.go.cr/presupuesto