Dr' Alfonso Lpez Viegla

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EL BALANCED SCORECARDEN EL PROCESO
DEPLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

• Dr. Alfonso López Viñegla
• 5 de Noviembre 2003
• III Congreso Nacional de Contabilidad Pública

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Entorno competitivo dinámico ...
... los cambios son inevitables
... estamos antes grandes Tendencias empresariales
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Elementos estratégicos de la Planificación
Información Directiva
- Gestión actual rodeada de problemas y
dificultades ? las empresas son un conjunto
pluridisciplinar ? No basta con la información
tradicional financiera ? se precisan informes y
datos que constituyan la adecuada información
para Dirección ? la necesidad de información se
genera desde el mismo instante en que no quieres
dejar nada a la improvisación y se desea el
control de toda la gestión
El Directivo / Responsable
Consecuentemente...

• - Requiere una mayor comunicación y
  flexibilización con los subordinados
• Precisa una mayor descentralización en la toma de
  decisiones
• Se precisa compartir el ámbito del control

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Características del Entorno
... Influye en la Planificación
... en la ejecución
... en el control
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Control... para qué?
Revisión - Verificación
Conseguir destreza en el desempeño
Conseguir destreza en el desempeño
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... Hacia dónde va el CONTROL
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Sistemas de control de gestión actuales
Modelos de Ayuda a la toma de decisiones PREVISIÓN
- PLANIFICACIÓN
PRESUPUESTO
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Presupuesto Planificación Estratégica
BSC
Elaboración del PRESUPUESTO (Previsiones)
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Planificación Estratégica... para qué?
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por qué el BSC si realizamos correctamente la
Planificación Estratégica?
Buena pregunta !!
Si lo viene haciendo correctamente por qué
cambiar? ...
... algunas razones
menos del 10 de las estrategias efectivas
formuladas tienen verdaderamente éxito
La estabilidad y transparencia del entorno no es
la misma ? los procesos van cambiando ? los
sistemas de Gestión deben transformarse para
satisfacer las nuevas necesidades.
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por qué el BSC si realizamos correctamente la
Planificación Estratégica?
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Estrategia ?
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Estrategia en cascada...
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Evolución del Balanced Scorecard

• Gestión estratégica

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La película protagonizada por la estrategia de la
unidad de negocio... ...ha de ser representada en
un BSC
Visión Y Estrategia
... Proceso de mejora continua
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Estrategia y Medición
MAPA ESTRATÉGICO - OBJETIVOS
Balanced Scorecard
SELECCIÓN DE INDICADORES
Cuadro de Mando
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El problema ...

• Alinear las decisiones con la estrategia

Personas que Toman decisiones a diario
Entender
Comunicar
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El problema ...

• Alinear las decisiones con la estrategia

Personas que Toman decisiones a diario
Entender
Comunicar
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Una definición ...

• Un BSC es un modelo de gestión que ayuda a
  las organizaciones a transformar la estrategia en
  objetivos operativos, que a su vez constituyen la
  guía para la obtención de resultados de negocio y
  de comportamientos estratégicamente alineados de
  las personas de la compañía.

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... Elementos Balanced Scorecard

• Perspectivas
• Objetivos
• Indicadores y sus metas
• Mapas estratégicos o relaciones causa-efecto
• Iniciativas, planes de acción, proyectos
• Responsables de los objetivos y las iniciativas
• Recursos (relación con el presupuesto)
• Etc...

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ELEMENTOS
Las Perspectivas

• Constituyen un conjunto equilibrado de objetivos
  estratégicos
• Son un patrón no un corsé. Suelen considerarse
  de forma generalizada 4 perspectivas. Aunque
  pueden variar en número y naturaleza
• Proveedores
• Capital Intelectual
• Sociedad
• etc.

• La secuencia lógica de las mismas varía en
  función del tipo de organización.
• Las Perspectivas deben vincularse con otras...
  Incluso a veces constituyen por sí solas
  verdaderos mapas estratégicos. Las perspectivas
  aisladas no tienen razón de ser.

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ELEMENTOS
Las Perspectivas
...de pronto vemos que sí podemos comparar
naranjas y manzanas, no observando las
frutas,sino los árboles que los produjeron, y
sobre todo sus raíces . Leif Edvinsson.
Una Corporación es como un árbol. Hay una parte
que es visible (las frutas) y otra parte que es
oculta (las raíces). Si solamente te preocupas
por recoger las frutas, el árbol puede morir.
Para que el árbol crezca y continúe dando frutos,
las raíces deben estar sanas y nutridas. Leif
Edvinsson.
Visión Integral
Vinculación con el CORTO PLAZO
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ELEMENTOS
Los Objetivos

• Representan la situación óptima deseada y son un
  componente esencial del mapa estratégico

• Facilitan la posterior valoración medición de
  la gestión

• Han de ser congruentes con la Misión - Visión
  definidas y consistentes con el resto de objetivos

• Son el resultado del consenso y el trabajo en
  equipo

• A nivel de personas son un elemento clave de la
  evaluación del desempeño

• Su vinculación está condicionada por las
  relaciones de CAUSALIDAD.

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ELEMENTOS
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ELEMENTOS
Los Indicadores y las metas

• El contexto es muy importante. Recordemos que
  estamos manejando información, no datos. De lo
  que se trata es de facilitar el proceso de toma
  de decisiones estratégico, de tener información
  con un grado de valor (Conocimiento), para
  diseñar iniciativas de actuación.

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Las Iniciativas

• La Acción estratégica viene determinada por la
  definición de Iniciativas estratégicas.
• Son las que contribuyen a alcanzar las metas
  que nos hemos planteado y por ende a la Creación
  de Valor en la empresa.

• Las Iniciativas son las acciones que nos
  planteamos llevar a cabo para la consecución de
  los objetivos estratégicos.
• También debemos tener en cuenta que algunos
  objetivos pueden alcanzarse mediante la
  consecución de otro objetivo causa.

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Las Iniciativas

• El nivel de impacto de las Iniciativas sobre los
  distintos objetivos ha de ser evaluado.
• A través de una matriz de impactos y su
  análisis podemos supervisar y coordinar los
  posibles desequilibrios existentes en los
  objetivos, lo que afecta al Equilibrio de la
  Estrategia (Balanced).

28
Las Iniciativas
29
Las Iniciativas
Grado de Valor Estratégico
Nivel de Impacto sobre los Objetivos Estratégicos
Alto Valor Estratégico Alto esfuerzo de
implantación
Alto Valor Estratégico Bajo esfuerzo de
implantación
Z
Bajo Valor Estratégico Alto esfuerzo de
implantación
Bajo Valor Estratégico Bajo esfuerzo de
implantación
Esfuerzo de Realización

• Esfuerzo económico.
• Esfuerzo personal.
• Riesgo Complejidad, Nivel de Cambio,
  Incertidumbres, etc.

• La PRIORIZACIÓN de la cartera de INICIATIVAS
  resulta clave para la correcta consecución de los
  objetivos.
• Los dos parámetros que nos ayudarán a este
  cometido son su grado de valor estratégico y por
  otra parte su nivel de esfuerzo en su
  realización.

• Cada Iniciativa debe tener un seguimiento
  detrás, el grado de cumplimiento de la misma es
  vital para la consecución de los objetivos ? por
  lo que resulta importante asignar responsables a
  las mismas.
• Asignar responsable implica asignar RECURSOS ?
  alineamiento del Presupuesto

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... Usos de un Balanced Scorecard
... En su origen
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(No Transcript)
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(No Transcript)
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Ámbito de Promoción Económica y Hacienda de Sant
Cugat
MEJORA DE LA IMAGEN CORPORATIVA
PROMOVER ACTIVIDADES ECONÓMICAS
TEMAS
OPTIMA GESTIÓN DE LOS RECURSOS
CRECIMIENTO SOSTENIBLE
MEJORA DE LA IMAGEN CORPORATIVA
GESTIÓN TRANSPARENTE
PROMOVER OPORTUNIDADES ECONÓMICAS
MEJORA DEL SERVICIO PRESTADO
CLIENTE
RECAUDAR CON EQUIDAD
OFRECER MÁS SERVICIOS
PERSONALIZAR EL TRATO
MEJORAR LOS INGRESOS
CRECIMIENTO DE LA BASE DE LOS IMPUESTOS
DEUDA FINANCIERA
SALUD FINANCIERA
MAXIMIZAR INGRESOS NO TRIBUTARIOS
PRESIÓN FISCAL CONSTANTE
CRECIMIENTO SOSTENIBLE DE LA CIUDAD
INNOVAR EN LA OFERTA DE SERVICIOS
MEJORAR LA GESTIÓN DE LA INVERSIÓN
MEJORAR EL TÉRMINO DE PAGO
MEJORA DE LA COMPRA
PROCESOS INTERNOS
COMUNICAR LOS RESULTADOS Y OBJ. DEL PRES.
MEJORAR LA PRODUCTIVIDAD
MEJORAR GESTIÓN DEL PRESUP.
FACILITAR LA ATT. A CLIENTES / CIUDADANOS
PLAN DE CAJA
ALCANZAR CLIMA POSITIVO PARA EL EMPLEADO
MEJORA DE LAS HABILIDADES
CRECIMIENTO Y APRENDIZAJE
MEJORA DE LAS HERRAMIENTAS
AUMENTO INFORMACIÓN DIRECTIVOS
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Lawrence Hospital (New York EEUU)
PERSPECTIVA FINANCIERA

• RETORNO EN LA INVERSIÓN
• FLUJO DE CAJA
• ANÁLSIS DE VALOR AGREGADO
• COSTOS DE CALIDAD
• COSTOS BASADOS EN ACTIVIDAD
• EVITAR LITIGIOS

PERSPECTIVA INTERNA
PERSPECTIVA DEL PACIENTE

• NUEVOS SERVICIOS DE SALUD
• ACCESIBILIDAD
• RELACIONES CON LA COMUNIDAD
• MEDICINA PREVENTIVA
• SATISFACCIÓN PACIENTE Y FAMILIA

• DESARROLLO EMPLEADOS
• RETENCIÓN EMPLEADOS
• SATISFACCIÓN EMPLEADOS
• INTEGRACIÓN ENFOCADA EN PACIENTE

PERSPECTIVA APRENDIZAJE

• MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD
• NUEVOS SERVICIOS A PACIENTES
• TIEMPO DE CICLO PROCESOS
• TIEMPO DE CICLO DE APRENDIZAJE
• TIEMPO DESARROLLO NUEVOS SERVICIOS

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Gracias por su Atención