Presentaci

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CONDICIONES PARA LA PROMOCION DE LA ETICA EN LAS
ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS.
Mexico, Octubre 2.008 Ponente A. Luelmo
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1. GUIA DE AUTOEVALUACION (CIAT)
2. MODELO PARA LA EVALUACION
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GUIA DE AUTOEVALUACION
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PROPOSITO
1.- IDENTIFICAR ELEMENTOS CLAVES EN UNA
ESTRATEGIA DE INTEGRIDAD. 2.- EFECTUAR UN
DIAGNOSTICO EN UN CONTEXTO DE MEJORA
CONTINUA. 3.- SENTAR LAS BASES DE UNA METODOLOGIA
DE EVALUACION. 4.- REVISION CONTINUA Y PERIODICA.
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ESTRUCTURA DE LA GUIA
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ELEMENTOS CLAVE

• Liderazgo.
• Marco Legal.
• Equidad.
• Informatización.
• Autonomía Institucional.
• Mecanismo de Control
• Códigos de Conducta.
• Procesos de Gestión de RR.HH.

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LIDERAZGO
La principal responsabilidad en la salvaguardia
y promoción de la integridad en la administración
tributaria recae en la máxima autoridad de la
administración tributaria y en el cuadro
directivo superior. Deben adoptar un relevante
papel de liderazgo demostrando una posición
inequívoca y clara con respecto a la integridad y
reconocer que la lucha contra la corrupción se
debe mantener a lo largo del tiempo.
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MARCO LEGAL
Las leyes, reglamentos, procedimientos
tributarios y directrices administrativas deben
ser claras, precisas, públicas, y de fácil
acceso.
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EQUIDAD
El régimen de derecho tributario debe ser justo
y equitativo. Las leyes, reglamentos y políticas
se deben administrar de manera transparente. Los
contribuyentes tienen derecho a un alto grado de
certidumbre y consistencia en su trato con la
administración tributaria. Tienen derecho a la
presunción de su buena fe a la aplicación
imparcial de la ley, a la apelación de las
decisiones y a la protección y confidencialidad.
La información que se proporcione a los
contribuyentes debe ser clara, exacta y
fácilmente accesible.
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INFORMATIZACION
La informatización de las funciones tributarias
además de contribuir a la eficiencia y eficacia
de la administración tributaria, aumenta la
capacidad de identificar el acceso y uso indebido
de la información tributaria. Los sistemas de
información deberán contemplar de forma estricta
las reglas de seguridad informática para evitar
la manipulación no autorizada de la información.
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AUTONOMIA INSTITUCIONAL
Para garantizar la integridad e imparcialidad de
la administración tributaria se requiere su
independencia para definir sus políticas y
estrategias para controlar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, mediante una estricta
aplicación de la ley sin concesiones, favores o
interferencia de autoridades superiores u otros
miembros del poder político.
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MECANISMOS DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD
La existencia de mecanismos sólidos de
asignación de responsabilidades, y de rendición
de cuentas, así como de órganos de control
interno y externo, son elementos claves para la
buena gobernanza que contribuyen a la
salvaguardia de la integridad en las
administraciones tributarias.
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CODIGOS DE CONDUCTA
Un elemento fundamental de todo programa eficaz
de integridad es la elaboración, emisión y
aceptación de un Código de Conducta que
establezca en términos muy prácticos y claros el
comportamiento que se espera de los funcionarios
tributarios. Un Código de Conducta puede ser una
excelente herramienta para la salvaguardia y la
promoción de la integridad en la administración
tributaria
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POLITICAS DE GESTION DE RR.HH.
La aplicación de políticas eficaces y de
procedimientos de gestión de los recursos humanos
cumple una función muy importante en la promoción
de la ética en la administración tributaria.
Entre las prácticas de gestión de los recursos
humanos que han resultado útiles en tal sentido,
cabe mencionar entre otras las siguientes
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• Procedimientos de selección y promoción justos,
  equitativos y transparentes
• Nivel de remuneración competitivo
• Existencia de una carrera administrativa
• Regulaciones que garanticen a los funcionarios
  tributarios el ejercicio de sus derechos
• Mecanismos oportunos de corrección en caso de
  comportamientos inadmisibles o inapropiados
• Prácticas de designación, rotación y traslado de
  los funcionarios tributarios cuando sea
  apropiado
• Programas adecuados de capacitación y
  perfeccionamiento profesional
• Sistema de evaluación del desempeño y
• Ambiente laboral libre de discriminación y acoso.

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METODOLOGIA DE APLICACIÓN DE LA GUIA
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• AUTOEVALUACION.
• CUESTIONARIO.
• DEFINIR UN MODELO DE EVALUACION.
• EQUIPO DE EVALUADORES INTERNOS
  CUALIFICADOS.
• DESARROLLAR, EJECUTAR Y REVISAR PLANES DE ACCION.

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AUTOEVALUACIÓN

• Detectar debilidades y puntos fuertes en los
  elementos claves que contribuyen a configurar una
  estructura etica sólida.
• Se realiza por personal interno.
• Requiere capacitacion.
• Es un proceso continuo
• Se traduce en planes de mejora.

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CUESTIONARIO

• Forma más sencilla de realizar la autoevaluacion.
• Puede aplicarse sobre todos o algunos de los
  elementos clave de la guia de autoevaluacion.
• Preguntas que recogen para cada elemento clave
  una serie de aspectos relevantes.
• Especialmente indicado para Organizaciónes no
  experimentadas.
• Requiere pocos recursos e involucra rapidamente a
  las personas.
• Facilita los debates sobre oportunidades de
  mejora.

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ESQUEMA DEL PROCESO
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ELECCION DE UN MODELO DE EVALUACION BASADO EN LA
AUTOEVALUACION MEDIANTE CUESTIONARIO.
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CONSIDERACIONES PREVIAS

• Múltiples modelos.
• Debe ser sencillo de aplicar.
• Debe permitir la integración de los elementos
  claves de la guia de autoevaluación con los ejes
  clásicos que contribuyen a la generación de la
  infraestructura ética.
• Debe tener en cuenta las interrelaciones de los
  elementos de la guia.

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ADAPACION DEL MODELO EVAM.

• Versión simplificada del Modelo EFQM.
• Contempla 4 Ejes fundamentales
• Orientación, Estrategia y Liderazgo.
• Personal y Alianzas
• Gestión de Procesos.
• Seguridad, Control y Riesgos.
• Resultados.

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INTEGRACION DE EJES CON ELEMENTOS CLAVE GUIA
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BASES DEL PROCESO

• Una vez integrados los elementos clave de la guía
  en los ejes del Modelo, se delimitan los aspectos
  esenciales que contribuyen a perfilar el eje y
  sobre los mismos se efectúan mediante
  cuestionario una serie de preguntas clave, las
  cuales se valorarán en función de la cantidad y
  calidad de evidencias obtenidas.
• De este proceso, deben salir los puntos débiles
  que presenta la Organización.

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ESQUEMA DEL DESARROLLO TEORICO DEL PROCESO.
FASE PRIMERA
APROXIMACION A LA AUTOEVALUACION
FASE SEGUNDA
AUTOEVALUACION PROPIAMENTE DICHA
DEFINICION DE UN PLAN DE ACCION
TERCERA FASE
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APROXIMACION A LA AUTOEVALUACION
Explicación a la Organización del proceso de
autoevaluación.
Cuestionario de aproximación a la Evaluación.
Aproximación a la Evaluación.
Se cumplen y evidencian para cada uno de los ejes
los aspectos determinados en la aproximación a la
Evaluación???
Recomendaciones de mejor
FIN
NO
SI
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EVALUACION
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN.
EVALUACION
Se cumplen y evidencian todos los aspectos de
eje que se estan evaluando?
Recomendaciones para la mejora en cada eje.
NO
SI
Realización del informe de evaluación y
presentación a la Organización.
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EJEMPLO
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CUESTIONARIO DE APROXIMACION
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AUTOEVALUACIÓN DEL EJE PERSONAS
CUESTIONES A EVALUAR EVIDENCIAS
1.- Existe una definición adecuada de puestos de trabajo donde se señalen los principales atributos del puesto?. 2.- Se evalúa el desempeño? 3.- Se mantiene al personal permanentemente capacitado? 4.- Se efectúa una selección y se establece un sistema de promoción objetivo? 5.- Se definen compromisos sociales con el empleado? POR QUÉ / COMO? Existe coherencia y lógica entre los que se hace y se pretende? Alineación con Estrategia. Se definen procesos? CUÁNDO / CUANTO? Implantado de forma estructurada, documentada, coherente? Se aplica en todas las áreas y puestos de trabajo?
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PLANTILLA DE PUNTUACIÓN
CALIDAD Y CANTIDAD DE EVIDENCIAS OBTENIDAS
Sin evidencia Alguna evidencia Evidencia Evidencia clara Evidencia Total.
PUNTUACIÓN

• 0 - 10
• - 30
• - 60
• - 80
• 90 - 100

DEBILIDADES
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FORTALEZAS
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CONCLUSIÓN 1.- LA GUÍA ES UNA HERRAMIENTA
IMPRESCINDIBLE PARA ABORDAR SISTEMÁTICAMENTE EL
ANÁLISIS DE SITUACIÓN DE UNA ORGANIZACIÓN 2.- SU
APLICACIÓN DIRECTA ES COMPLEJA, Y DEBIDO A LAS
INTERRELACIONES EXISTENTES NO GARANTIZA LA
IDENTIFICACIÓN PRECISA DE ÁREAS DE MEJORA. 3.-
HAY QUE BUSCAR UN MODELO QUE SIMPLIFIQUE E
INTEGRE 4.- EL MODELO SE BASA EN LA TÉCNICA DE
AUTOEVALUACIÓN MEDIANTE FORMULARIO. 5.- PERMITE
IDENTIFICAR AREAS DE MEJORA Y A TRAVES DE
SUCESIVOS PROCESOS INDICAR SU EVOLUCIÓN. 6.- SE
REALIZA INTERNAMENTE, CON PERSONAL
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FIN DE LA PRESENTACIÓN
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