SEMINARIOTALLER

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SEMINARIO-TALLER GESTIÓN DEL REGISTRO DE
CONTRIBUYENTES PANEL VI EXPLOTACIÓN DE LA
INFORMACIÓN PARA EL CONTROL     Centro de
Formación AECI. Antigua, Guatemala 26 AL 30 DE
MARZO DE 2007 PROYECTO EUROSOCIAL
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Características del control extensivo

• sobre todas las declaraciones
• planificación centralizada, uniformidad y rapidez
• no hay investigación gestión en oficina de la
  información disponible
• coordinación con auditoría fiscal
• garantía de un estándar mínimo de cumplimiento

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Tipos de comprobaciones

• Control de coherencia interna
• Cruce de los datos declarados con los imputados
  por terceros o por el propio sujeto pasivo en
  otras declaraciones
• Controles de determinadas partidas de la
  declaración
• Requerimiento a presuntos incumplidores del deber
  de presentar declaración

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Coordinación con auditoría fiscal

• CONTROL EXTENSIVO
• inmediato
• sobre 1 impuesto y período
• competencias limitadas
• selección automatizada
• todo tipo de obligados
• automatización de sanciones

• AUDITORÍA FISCAL
• sobre lo no prescrito
• todos los impuestos
• amplias competencias
• selección individual
• orientado a la empresa
• apreciación individual

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Esquema de control extensivo
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Estados y acciones

• ACCIÓN
• de avance
• flotante
• de vuelta atrás

ESTADO
ESTADO
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Entrada de datos
8
Calificación - conformes
correctas
CALIFICACIÓN
de comprobación discrecional
anticipada devolución?
no
si
si
CONFORME YA DEVUELTO
anticipada devolución?
no
F
a devolver?
F
CONFORME SIN DEVOLUCIÓN
a devolver?
D
D
CONFORME CON DEVOLUCIÓN
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Calificación con filtros
CALIFICACIÓN
COMPROBACIÓN OBLIGATORIA
SELECCIONAR PARA TRABAJAR
COMPROBACIÓN DISCRECIONAL
a conformidad
opcional
si
no
riesgo?
A RESOLVER
DEVOLUCIÓN ANTICIPADA
REANUDAR VERIF. Y CONTROL
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VL o CD
NO
SI
NO
sólo errores o discrepancias?
actividades económicas?
VD
comprobaciones de escasa entidad?
NO
SI
SI
VD
CL
CL

• VERIFICACIÓN DE DATOS
• defectos formales
• datos no coincidentes con otras informaciones
• aplicación indebida de la normativa

• COMPROBACIÓN LIMITADA
• todo lo que se hace en VD, y
• nuevos elementos del HI no declarados
• examen de registros fiscales
• requerimientos a terceros

Valencia, 15 de junio de 2006
Departamento de Gestión Tributaria
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Selección. El INFO-CLASE

• herramienta de toma de decisiones
• selección de expedientes para decisiones masivas,
  entre otras
• inicio de comprobaciones
• acuerdos de devolución
• remisión a auditoría fiscal
• utiliza los operadores lógicos Y, O, N sobre
  atributos y filtros

Operador Y todas las declaraciones seleccionadas
cumplen todos los atributos que se han marcado
con Y   Operador O todas las declaraciones
seleccionadas cumple al menos uno de los
atributos marcados con O   Operador N Ninguna
de las declaraciones seleccionadas cumple ninguno
de los atributos marcados con N
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Depuración del registro de contribuyentes
Vías de mantenimiento de los datos
declaracion de Renta
formulario de cambio de datos personales o de
cambio de domicilio
personas naturales
verificación de datos cuando se requieren
servicios de asistencia tributaria
declaración censal
control de obligaciones periódicas
personas jurídicas
depuración censal integral
depuración del índice de entidades
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Depuración censal integral
Declaraciones realmente presentadas
Registro de contribuyentes
Análisis de coherencia
DATOS DE - actividad - localización -
obligaciones
extracción anual
presuntos a depurar
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Depuración censal integral

• Integración en una única herramienta
• Criterios de depuración previos para cada
  campaña
• Resolución automática de expedientes de
  depuración
• Mayor numero de tareas ? mínimo esfuerzo
  posible
• Mínimo coste de mantenimiento
• Utiliza el Info-clase y el gestor de
  notificaciones

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Depuración censal integral
extracción según criterios establecidos anualmente
Acuerdo previo trámite de alegaciones del
interesado
no merece la pena pasa a Inspección no hay medios
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Depuración del índice de entidades

Extracción de Incumplidores reiterados I.
Sociedades ó deudores fallidos
Acuerdo previo trámite de alegaciones del
interesado

• no merece la pena
• pasa a Inspección
• no hay medios

BAJA PROVISIONAL ? ANOTACIÓN EN EL REGISTRO
MERCANTIL BLOQUEO DE SERVICIOS TRIBUTARIOS
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Trámite de alegaciones
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Propuesta de requerimiento

• Cuándo?
• detectados aspectos a revisar
• al inicio no podemos practicar una liquidación
  alternativa
• el requerimiento hay que motivarlo
• hay que determinar el tipo de procedimiento VD o
  CL

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Confirmación de requerimiento
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Ratificación de datos de terceros
alegación de inexactitud o falsedad
información de contraste?
SI
FIN
NO
ratificación imputaciones
doce meses interrupción justificada para
asistencia mutua (artículo 104.3.a)
tres meses interrupción justificada (artículo
104.3.f)
alegaciones transcurridos 15 días dilación
(artículo 94.2)
Debe poder aplicarse también a los supuestos de
falta de imputación
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Documentos del procedimiento

• Comunicaciones
• Diligencias
• Informes
• Resoluciones
• Acuerdos sin liquidación
• Liquidaciones provisionales

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Tipos de cálculos liquidatorios

• Liquidación declarada
• Liquidación aritmética
• Pseudoliquidación
• Liquidación de trabajo
• Liquidación on-line

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Motivación

• Motivos fijos
• Motivos sustitutivos
• Ampliación del motivo explicación, detalles
• motivo nuevo

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That's All Folks!