Title: Reformas de Pensiones en Mxico
1Reformas de Pensiones en México
Jubilaciones y Pensiones en las Universidades
Públicas
Valuaciones Actuariales, S.C. Act. Francisco
Miguel Aguirre F. http//www.actuariales.com.mx va
luaciones_at_actuariales.com.mx
2Seguridad Social La seguridad social es la
protección que la sociedad otorga contra las
contingencias económicas y sociales derivadas de
la pérdida de ingresos a consecuencia de
enfermedades, maternidad, riesgos de trabajo,
invalidez, vejez y muerte... O.I.T.
3Reforma Incompleta
En el plano internacional, los esquemas de
pensiones se están adecuando a los cambios
demográficos y sociales que han provocado su
alejamiento de la definición de la seguridad
social. En México, se creó el SAR en 1992 y
se modificó la ley del IMSS en 1997. Sin embargo,
la reforma mexicana está incompleta debido a que
aproximadamente el 50 de la PEA se encuentra
desamparada y a que una gran cantidad de sistemas
de seguridad social no han sufrido cambios, lo
que, directa o indirectamente, afecta o afectará
las finanzas públicas federales. Desde la óptica
de la Seguridad Social, existen 3 tipos de
mexicanos Los que no cuentan con ella, los
afiliados al IMSS y los amparados por sistemas
llamados de privilegio. Algunos sistemas,
específicamente municipales no se encuentran
normados y otorgan prestaciones
discrecionalmente, lo cual complica su proyección
financiera.
4Los que afectan directamente las finanzas
federales
- IMSS ASEGURADOR (Reformado).
- IMSS PATRON
- ISSSTE.
- Paraestatales.
- ISSFAM.
- Otros.
Los que podrían afectar indirectamente las
finanzas federales
- Instituciones estatales de pensiones.
- Instituciones municipales de pensiones.
- Esquemas universitarios de pensiones.
- Otros.
5- En México, no hay un solo sistema público de
pensiones igual a otro, aunque prácticamente
todos los mencionados son de beneficio definido
y otorgan pensiones por vejez, invalidez, y
fallecimiento entre otras prestaciones. - Lo verdaderamente grave desde el punto de vista
de equilibrio financiero, es que, exceptuando al
IMSS asegurador, los demás sistemas de seguridad
social (atienden a servidores públicos y
universitarios) otorgan las llamadas pensiones
por antigüedad cuando el trabajador alcanza entre
25 y 30 años de servicio. - En estos sistemas
- El monto de esta pensión normalmente equivale al
100 del último salario percibido. - Todas las pensiones son dinámicas.
- La mayoría de las pensiones son vitalicias con
traspaso a
beneficiarios en caso de fallecimiento. - No hay relación directa entre beneficios y
aportaciones. - Prácticamente no existen reservas.
6Causas de Descapitalización de los Sistemas de
Pensiones
- Incremento en la esperanza de vida (cambia el
concepto de senectud). - Decremento en la tasa de nuevos afiliados.
- Inexistencia de normatividad para la creación de
reservas. - Reconocimiento de antigüedad.
- Tasas bajas de interés en créditos a afiliados.
- Insuficiencia de aportaciones.
- Inexistencia de sueldo regulador.
7Principales Indicadores Cuantitativos
- Monto de pasivos contingentes.
- Este indicador es el valor presente de las
prestaciones futuras (Más de 70 años) y se divide
en servicios pasados, futuros y totales. - Desventajas de considerarse como único
indicador. - El resultado es altamente sensible a la variación
de hipótesis actuariales, lo que redunda en
diagnósticos diferentes para sistemas similares. - No refleja las fechas en que serán exigibles los
pagos por pensiones. - Normalmente se presentan los resultados de los
servicios pasados, lo cual subvalúa el problema.
En algunas ocasiones se comparan los servicios
totales de unos sistemas con los servicios
pasados de otros. - Su monto es el valor presente de los egresos de
al menos70 años y se compara con indicadores de
un solo año, por ejemplo con el PIB.
8- Déficit Actuarial
-
- Es la diferencia que existe entre (Pasivo
Contingente más Reserva Técnica) menos el valor
presente de las aportaciones futuras. - Este indicador tiene las mismas desventajas que
el Pasivo Contingente. - Flujo de Egresos e Ingresos.
- Este indicador muestra anualmente los gastos por
concepto de pensiones que se efectuarán y las
aportaciones que se recibirán, pudiéndose
expresar - En pesos.
- En porcentaje de la nómina anual esperada del
personal activo. - En porcentaje de Presupuesto de Egresos anual
esperado. - En porcentaje del PIB anual esperado.
9- Período de Suficiencia.
- Es el tiempo que se espera que las reservas y
las cotizaciones sean suficientes para hacer
frente a los compromisos por pensiones. - Este dato es sumamente importante para el
diagnóstico, pues a partir del año de
descapitalización el organismo evaluado requerirá
de aportaciones extraordinarias, normalmente no
previstas en el Presupuesto de Egresos. - Costo Fiscal o Monto de Aportaciones
Extraordinarias. - A partir del año de descapitalización, es
importante estimar el monto anual de las
aportaciones extraordinarias para analizar si son
susceptibles de pago.
10Pasivos Contingentes Nacionales (pensiones) ()
Algunos de los pasivos contingentes COMO
PORCENTAJE DEL PIB son
() No considera los costos fiscales por
complemento a pensión mínima garantizada, ISSFAM,
gastos médicos para pensionados y otros. Fuente
Estimaciones Propias que podrían variar
dependiendo de Hipótesis y Metodologías
11Comparativo Cifras a 1997
Las Universidades Públicas Estatales y las
Entidades Federativas, realizaron valuaciones
actuariales estandarizadas en el año 2000 y 1998
respectivamente, resultando información homogénea
y comparable.
12Los egresos de los sistemas de pensiones
servidores públicos tienen un comportamiento
similar, sin embargo, algunos se encuentran en un
periodo de madurez más avanzado que otros, como
se muestra en la siguiente gráfica
Institución Ficticia
Comportamiento de los egresos futuros
Esquema Original
80.00
70.00
60.00
50.00
Porcentaje de la nómina
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
2004
2004
2004
2004
2004
Fecha de Evaluación
Año 2004
Egresos Totales
13Exceptuando al IMSSS, en términos generales, los
esquemas de beneficio definido, tal y como se
encuentran diseñados, tienden a sobreproteger al
trabajador y/o a su familia (otorgan pensiones a
quienes por su edad no requieren de ellas) lo que
provoca que dichos esquemas se descapitalicen,
perjudicando directamente al patrón e
indirectamente al trabajador, pues este último no
sólo corre el riesgo de no recibir pensión, sino
de perder su fuente de trabajo.
14- Para evitar la descapitalización existen
solamente dos opciones - Incrementar las aportaciones y/o
- Modificar el diseño de las prestaciones.
- Para modificar el diseño de las prestaciones es
necesario considerar, de manera independiente, a
tres grupos de derechohabientes - Pensionados.
- Activos.
- Nuevas generaciones.
15Sobre las Reformas
- Los tipos de reforma a los sistemas de pensiones
pueden ser - Reforma paramétrica continuar con un esquema de
beneficio definido, modificando los montos de las
pensiones y los requisitos para obtenerlas. Un
ejemplo sería el siguiente - Incrementar los años de cotización.
- Aumentar la edad de retiro.
- Establecer un salario regulador (promedio del
salario). - Fijar límites a las pensiones.
- Indexar el aumento de las pensiones al INPC o al
salario mínimo. - Estimular la permanencia en el empleo.
- Elevar el monto de las cotizaciones.
- Otras.
16Sobre las Reformas
- Los tipos de reforma a los sistemas de pensiones
pueden ser (continua...) - Reforma estructural adoptar un sistema de
aportación definida o de cuentas individuales en
el que la pensión dependerá de - Monto de las aportaciones.
- Tiempo de cotización.
- Tasa real de interés.
- Edad de jubilación.
- Otros.
- Reforma mixta o híbrida combina el sistema de
cuentas individuales con el de beneficio definido.
17Institución Ficticia
Comparativo de los egresos futuros
70.00
60.00
50.00
40.00
Porcentaje de la nómina
30.00
20.00
10.00
0.00
2004
2014
2024
2034
2044
2054
2064
2074
2084
2094
2104
Período analizado
Esquema Original
Reforma 1
Reforma 2
18(No Transcript)
19- Inexistencia de políticas públicas.
- En los últimos años ha habido esfuerzos
constantes para lograr reformas fundamentalmente
de los sistemas que atienden a los servidores
públicos. El Poder Ejecutivo, el Legislativo, la
CONAGO, la Convención Nacional Hacendaria, grupos
de especialistas y Sindicatos han trabajado, de
manera eventual, desordenada, desarticulada y sin
suficientes bases técnicas para diagnosticar el
problema y proponer soluciones. - La falta de coordinación ha dado como resultado
la inexistencia de políticas públicas que regulen
el diseño y la operación de los sistemas
mexicanos de pensiones. - Esta falta de regulaciones, obliga a que las
reformas deban ser negociadas de manera
independiente en cada uno de los sistemas de
pensiones que presentan problemas financieros, lo
que genera los siguientes inconvenientes - Solo algunos sistemas de pensiones logran la
reforma. En los demás se prefiere no asumir
costos políticos. - Las reformas son diferentes en cada caso, por lo
que se mantiene la heterogeneidad de sistemas de
pensiones. - Las reformas que se logran concretar normalmente
no resuelven totalmente el problema.
20- Casos Prácticos.
- IMSS Asegurador
- IMSS RJP
- ISSSTE Federal
- ISSSTEs Estatales
- Sistemas de Pensiones Universitarios
21- Sistemas Universitarios (Esfuerzos coordinados
para reformar). - La SEP, la ANUIES, los rectores y los Líderes
Sindicales lograron acuerdos para realizar
Valuaciones Actuariales Estandarizadas anuales a
partir de 2003. - La Cámara de Diputados ha asignado recursos para
ser concursados entre las universidades que
logren concretar reformas
- Los apoyos se otorgarán en el siguiente orden de
importancia. - Reformas a prestaciones de generación actual.
- Incremento a cuotas de trabajadores.
- Reformas a prestaciones de nuevas generaciones.
22(No Transcript)
23Distribución del Fondo de Apoyo a Reformas
Estructurales
24Ahorros aproximados en pesos de 2004, como
consecuencia de las Reformas de los Sistemas de
Pensiones Universitarios, concretadas en los
últimos 3 años.
Disminución por Reformas
Universidades e Inst. de Educación Superior
Déficit
GA
NG
TOTAL
Universidad Autónoma de Aguascalientes
1,226.51
3,129.46
4,355.97
Universidad Autónoma de Baja California Norte
689.60
3,326.95
4,016.55
Universidad Autónoma de Ciudad Juárez
984.39
2,072.40
3,056.80
Universidad Autónoma de Coahuila
1,114.79
841.83
1,956.63
Universidad de Guadalajara
19,390.42
25,694.36
45,084.77
Universidad de Guanajuato
(48.39)
3,619.11
3,570.72
Universidad Autónoma de Guerrero
916.01
0.00
916.01
Universidad Autónoma de Nayarit
1,378.49
6,573.92
7,952.41
Universidad Autónoma de Nuevo León
16,656.99
39,060.04
55,717.03
Universidad Autónoma de Querétaro
922.03
2,590.64
3,512.66
Instituto Tecnológico de Sonora
495.16
1,339.74
1,834.91
Universidad Autónoma de Tamaulipas
452.12
2,157.00
2,609.12
Universidad Autónoma de Yucatán
1,942.00
8,412.00
10,354.00
Universidad Autónoma de Zacatecas
1,163.48
2,959.61
4,123.10
Universidad Autónoma de Baja California Sur
4.67
496.75
501.42
Universidad Autónoma de Chiapas
7.34
40.75
48.09
Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo
(324.07)
2,310.87
1,986.80
Universidad Autónoma del Estado de México
59.82
283.84
343.66
Universidad Autónoma de Tlaxcala
149.94
297.16
447.10
Universidad Veracruzana
293.23
1,352.63
1,645.86
Universidad Autónoma de San Luis Potosí
1,706.57
7,105.24
8,811.80
Universidad Juárez Autónoma de Tabasco
(104.25)
117.45
13.20
Universidad Autónoma de Sinaloa
(2,170.40)
(722.63)
(2,893.03)
Universidad de Sonora
70.39
495.65
566.04
Benemérita Universidad Autónoma de Puebla
768.94
34,848.24
35,617.18
Universidad de Colima
9,012.04
17,114.50
26,126.53
Universidad Autónoma del Estado de Morelos
TOTAL
47,745.79
148,403.01
196,148.80
25ESTRATEGIAS Y PRACTICAS MAS COMUNES PARA REFORMAR
26Estrategias y practicas mas comunes para reformar
- Equipo de trabajo
- Designar un equipo de trabajo interdisciplinario
e intersecretarial cuyo objetivo sea concretar
una reforma al sistema de pensiones, que le de
viabilidad financiera y que garantice el pago de
prestaciones. - En el equipo de trabajo deben participar
abogados, financieros, economistas, politólogos y
expertos en comunicación social. - El equipo de trabajo debe comprender la
problemática, por lo que se enfoca, en primer
término, a diagnosticar y dimensionar la
situación económica, política, social y jurídica
del sistema de pensiones. - Se elaboran comparativos exhaustivos respecto a
la situación de cada estado de la república, así
como algunas reformas exitosas a nivel nacional e
internacional. - El manejo de información debe ser uniforme,
transparente y actualizado para evitar malos
entendidos. - Se lleva un rígido orden administrativo en cuanto
a minutas y seguimiento de acuerdos. - Reuniones periódicas de avance y
retroalimentación del proyecto.
27Estrategias y practicas mas comunes para reformar
- Diseño del proyecto de reforma
- El proyecto de reforma debe buscar un balance
entre los aspectos económico, político, social y
jurídico.
- Grupos de interés
- Para el éxito del proyecto es indispensable
involucrar a los siguientes grupos de interés
líderes sindicales, funcionarios de gobierno,
diputados y opinión pública. Para cada uno de
ellos se diseña una estrategia específica. - En todo momento debe buscarse el consenso.
- Entendimiento de los alcances reales del
proyecto, en un contexto de negociación estar
conscientes de que se logra la reforma posible y
no necesariamente la deseable. - Se deja claro que la reforma, como parte de la
evolución del marco normativo, no se agota en un
solo acto, por lo que se especifica la obligación
de revisarla periódicamente.
28El Actuario y las Políticas Públicas Para
dimensionar el problema de las pensiones en
México y proponer soluciones viables desde el
punto de vista político, económico y social, es
necesario conformar un equipo de trabajo
interdisciplinario e interinstitucional, de
tiempo completo y abocado exclusivamente al tema
de seguridad social nacional. En él deberán
participar el Congreso de la Unión, SHCP, STPS,
SG, SEP, IMSS, ISSSTE, Estados, Municipios,
Universidades, Paraestatales, Organizaciones
Sindicales, Actuarios y otros especialistas en la
materia. Este equipo de trabajo deberá definir
las Políticas Públicas Nacionales
correspondientes en base a las recomendaciones
resultantes de los estudios actuariales. En un
principio funcionaría como una Dirección Técnica
que podría reportar sus avances al Poder
Legislativo o Ejecutivo y, con el tiempo, esta
dirección podría transformarse en la Secretaría
de Seguridad Social.
29Competencia en las Decisiones
Las decisiones relativas a las políticas
económicas competen a las autoridades, mientras
que las relativas a la conservación de la fuente
de trabajo y al acceso a una pensión digna,
competen más a los trabajadores que a las propias
autoridades o patrones, ya que sus consecuencias
repercutirán positiva o negativamente en la
fuerza laboral y no en los funcionarios con
rotación sexenal. Por consiguiente, ambas partes
deben considerarse como aliados con un mismo
objetivo Conservar la fuente de trabajo y
garantizar la seguridad social para quienes
realmente requieran de ella.
30Universidad Autónoma de Querétaro Presentación
de Resultados 2005 (Para el concurso de recursos
del 2006)
Act. Francisco Miguel Aguirre Farías. Valuaciones
Actuariales, S. C. E-mail valuaciones_at_actuarial
es.com.mx
31Características de las Prestaciones Evaluadas
32 Pensión por antigüedad. Requisito Contar con
al menos 29 años de antigüedad Monto El 100
del salario integrado, este salario incluye la
prima de antigüedad, la cual se calcula de
acuerdo a la siguiente tabla
Plazo Vitalicia
33 Pensión por edad y antigüedad Requisito Tener
cuando menos 55 años de edad Monto Un
porcentaje del último salario integrado, que
incluye la prima de antigüedad, de acuerdo
con la siguiente tabla Plazo Vitalicia
Pensión por Invalidez Requisito Invalidarse
por cualquier causa Monto El 100 del último
salario integrado, que incluye la prima de
antigüedad Plazo Vitalicia
34 Pensión por Viudez Requisito Ser
beneficiario del titular de la pensión Monto El
65 de la pensión que venía disfrutando el
titular Plazo Vitalicia
Pensión por Orfandad Requisito Ser
beneficiario del titular de la pensión Monto El
30 de la pensión que venía disfrutando el
titular
Incremento a Pensiones Las pensiones se
incrementarán al mismo tiempo y en la misma
proporción en que se incrementen los salarios
del personal activo. Aguinaldo Los
jubilados recibirán como concepto de aguinaldo 65
días de la pensión que estén recibiendo
35 Pagos Únicos Compensación por
antigüedad Requisito Jubilarse o
pensionarse Monto 30 días del total de sus
percepciones exceptuando el aguinaldo y la
prima vacacional por cada año de servicio.
Pago por renuncia voluntaria Requisito Renunc
iar voluntariamente Monto 30 días del salario
tabulador por año de servicio. Esta
prestación es excluyente de la anterior.
Pago por Fallecimiento Requisito Fallecer en
activo Monto 90 días de la percepción total del
trabajador fallecido.
Nota Cuando se jubile o pensione una persona
sin haber alcanzado la edad de jubilación o la
antigüedad requerida por el IMSS, de acuerdo al
tipo de pensión, la Universidad continúa
aportando las cuotas y aportaciones a dicha
institución. Cuando el trabajador reciba la
pensión del IMSS, ésta se descuenta de la
pensión establecida en los contratos colectivos
de trabajo.
36Datos y Promedios Generales
37Universidad Autónoma de Querétaro
Promedios y Datos Generales
Personal Activo
Total
Hombres
Mujeres
Total
Número de empleados
1,214
811
2,025
Edad promedio actual
46.17
43.42
45.06
Edad de ingreso promedio
31.04
29.17
30.29
Antigüedad promedio
15.13
14.25
14.77
Nómina mensual promedio
16,696.49
17,969.73
17,206.42
Nómina mensual
20,269,541.15
14,573,450.88
34,842,992.03
38Universidad Autónoma de Querétaro
Promedios y Datos Generales
Personal Jubilado y Pensionado
Total
Hombres
Mujeres
Total
Número de pensionados
269
212
481
Edad promedio actual
59.28
54.27
57.07
Nómina mensual promedio
21,454.49
14,303.19
18,302.57
Nómina mensual
5,771,258.60
3,032,276.91
8,803,535.51
39Jubilaciones Esperadas (Aritméticas)
40Universidad Autónoma de Querétaro
Jubilaciones Esperadas Aritméticas
Personal Total
Acumulado
Año
Personas
Porcentaje
Personas
Porcentaje
2006
180
8.89
180
8.89
2007
67
3.31
247
12.20
2008
83
4.10
330
16.30
2009
74
3.65
404
19.95
2010
108
5.33
512
25.28
2011
116
5.73
628
31.01
2012
101
4.99
729
36.00
2013
110
5.43
839
41.43
2014
110
5.43
949
46.86
2015
94
4.64
1,043
51.51
2016
98
4.84
1,141
56.35
2017
107
5.28
1,248
61.63
2018
82
4.05
1,330
65.68
2019
94
4.64
1,424
70.32
2020
95
4.69
1,519
75.01
2021
67
3.31
1,586
78.32
2022
85
4.20
1,671
82.52
2023
82
4.05
1,753
86.57
2024
68
3.36
1,821
89.93
2025
58
2.86
1,879
92.79
2026
38
1.88
1,917
94.67
2027
29
1.43
1,946
96.10
2028
11
0.54
1,957
96.64
2029
19
0.94
1,976
97.58
2030
20
0.99
1,996
98.57
2031
4
0.20
2,000
98.77
2032
10
0.49
2,010
99.26
2033
7
0.35
2,017
99.60
2034
3
0.15
2,020
99.75
2035
5
0.25
2,025
100.00
41Valor Presente de Obligaciones Escenario Sin
Reforma
42Universidad Autónoma de Querétaro
Personal Total
Valor presente de las obligaciones
Tasa de rendimiento del 3.5
Pensionado
Nuevas
Total
Activo
Gen.
Servicios
Servicios
Servicios
Servicios
Servicios
Servicios
Pasados
Futuros
Totales
Totales
Totales
Totales
Antigüedad, Vejez y Cesantía
a).- Titular
2,841,442,468.94
1,392,345,016.28
4,233,787,485.22
1,317,193,653.77
6,119,690,319.90
11,670,671,458.90
b).- Beneficiario
418,544,600.39
213,505,515.98
632,050,116.36
131,385,915.89
1,318,137,143.35
2,081,573,175.60
Invalidez por causas ajenas al trabajo
a).- Titular
19,421,291.03
13,227,369.67
32,648,660.70
68,429,957.45
59,831,862.38
160,910,480.52
b).- Beneficiario
8,240,902.35
5,521,398.38
13,762,300.73
8,592,915.23
25,577,441.91
47,932,657.86
Viudez, Orfandad y Ascendencia
por causas ajenas al trabajo
169,683,518.24
140,734,807.85
310,418,326.08
144,635,117.74
1,260,598,151.13
1,715,651,594.95
Incapacidad por causas del trabajo
a).- Titular
17,775,386.35
12,696,851.27
30,472,237.63
2,780,620.55
60,765,040.82
94,017,899.00
b).- Beneficiario
7,523,236.70
5,282,259.26
12,805,495.96
326,905.96
25,909,929.25
39,042,331.17
Viudez, Orfandad y Ascendencia
por causas del trabajo
8,193,435.90
7,735,479.68
15,928,915.58
14,181,844.64
110,078,801.81
140,189,562.03
Pagos unicos
366,446,967.40
203,059,229.12
569,506,196.52
0.00
1,079,338,899.64
1,648,845,096.15
Beneficiarios actuales
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SubTotal
3,857,271,807.29
1,994,107,927.49
5,851,379,734.78
1,687,526,931.22
10,059,927,590.18
17,598,834,256.18
Gtos. de administración
43,612,314.56
230,658,760.17
274,271,074.73
Costo de Servicio Médico
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
5,894,992,049.34
1,687,526,931.22
10,290,586,350.35
17,873,105,330.91
Reserva
0.00
0.00
Aportaciones de pensionados
0.00
0.00
0.00
0.00
Valor pte. de Sdos. Fut.
4,361,231,455.61
23,065,876,017.42
27,427,107,473.03
Aportación en porcentaje de la nómina activos
135.17
38.69
Aportación
en
porcentaje
de
la
nómina
de
nuevas
generaciones
44.61
Aportación en porcentaje de la nómina global
65.17
43Universidad Autónoma de Querétaro
Personal Total
Balance actuarial al 31 de Diciembre del 2005
Tasa de rendimiento del 3.5
Aport. actual
Grupo Cerrado
Grupo Abierto
Grupo Abierto
Prima Media
Prima Media
Prima Optima
General
General
Liquidez
Aportación activos
0.00
173.86
65.17
60.96
Aportación pensionados
0.00
0.00
0.00
0.00
Activo actuarial
Reserva
0.00
0.00
0.00
0.00
Valor
presente
de
aportaciones
futuras
de los activos
0.00
7,582,518,980.56
17,873,105,330.91
16,719,229,534.48
Valor
presente
de
aportaciones
futuras
por los pensionados
0.00
0.00
0.00
0.00
Total activo
0.00
7,582,518,980.56
17,873,105,330.91
16,719,229,534.48
Pasivo actuarial
Valor pte. de obligaciones
a).- Personal actualmente pensionado
1,687,526,931.22
1,687,526,931.22
1,687,526,931.22
1,687,526,931.22
b).- Personal actualmente activo
5,894,992,049.34
5,894,992,049.34
5,894,992,049.34
5,894,992,049.34
c).- Personal nuevas generaciones
0.00
0.00
10,290,586,350.35
10,290,586,350.35
Total pasivo
7,582,518,980.56
7,582,518,980.56
17,873,105,330.91
17,873,105,330.91
(Deficit)/superavit actuarial
(7,582,518,980.56)
0.00
0.00
(1,153,875,796.43)
44Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de los egresos y aportaciones
futuras
Personal Total
80.00
70.00
60.00
50.00
Porcentaje de la nómina
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
2116
2126
2136
2146
2156
2166
2176
Período analizado
Método Prima Media General al 3.5
Egresos
Aportación
4514.00
12.00
10.00
8.00
Veces la nómina
6.00
4.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
2116
2126
2136
2146
2156
2166
2176
Período analizado
Método Prima Media General al 3.5
Reserva
46Valor Presente de Obligaciones Escenario Con
Reforma
47Universidad Autónoma de Querétaro
Personal Total
Valor presente de las obligaciones
Tasa de rendimiento del 3.5
Pensionado
Nuevas
Total
Activo
Gen.
Servicios
Servicios
Servicios
Servicios
Servicios
Servicios
Pasados
Futuros
Totales
Totales
Totales
Totales
50.00
Antigüedad, Vejez y Cesantía
a).- Titular
2,297,241,285.84
1,096,986,148.70
3,394,227,434.55
1,331,308,492.27
5,779,515,728.24
10,505,051,655.06
b).- Beneficiario
64,199,165.31
31,366,277.92
95,565,443.23
263,475,659.70
194,860,307.52
553,901,410.44
Invalidez por causas ajenas al trabajo
a).- Titular
12,649,161.81
7,725,345.69
20,374,507.50
70,655,700.09
99,114,530.72
190,144,738.31
b).- Beneficiario
5,346,508.37
3,201,128.98
8,547,637.35
12,828,631.47
45,102,246.39
66,478,515.21
Viudez, Orfandad y Ascendencia
por causas ajenas al trabajo
83,190,105.48
50,792,742.51
133,982,847.99
0.00
894,381,793.95
1,028,364,641.94
Incapacidad por causas del trabajo
a).- Titular
3,075,516.75
1,850,587.98
4,926,104.73
2,915,871.49
107,320,891.63
115,162,867.85
b).- Beneficiario
1,302,273.88
764,996.74
2,067,270.61
857,017.86
48,842,865.35
51,767,153.82
Viudez, Orfandad y Ascendencia
por causas del trabajo
1,748,267.52
1,069,679.20
2,817,946.72
0.00
49,361,499.06
52,179,445.78
Pagos unicos
396,199,586.97
221,021,941.58
617,221,528.55
0.00
1,154,221,336.61
1,771,442,865.17
Beneficiarios actuales
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
SubTotal
2,864,951,871.94
1,414,778,849.29
4,279,730,721.23
1,682,041,372.88
8,372,721,199.45
14,334,493,293.57
Gtos. de administración
45,742,609.18
232,604,386.15
278,346,995.33
Costo de Servicio Médico
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
4,325,473,330.42
1,682,041,372.88
8,605,325,585.61
14,612,840,288.90
Reserva
122,827,882.15
122,827,882.15
Aportaciones de pensionados
0.00
0.00
0.00
0.00
Valor pte. de Sdos. Fut.
4,574,260,918.35
23,260,438,615.13
27,834,699,533.48
Aportación en porcentaje de la nómina activos
91.88
36.77
Aportación
en
porcentaje
de
la
nómina
de
nuevas
generaciones
37.00
Aportación en porcentaje de la nómina global
52.06
48Universidad Autónoma de Querétaro
Personal Total
Balance actuarial al 31 de Diciembre del 2005
Tasa de rendimiento del 3.5
Aport. actual
Grupo Cerrado
Grupo Abierto
Grupo Abierto
Prima Media
Prima Media
Prima Optima
General
General
Liquidez
Aportación activos
0.00
128.65
52.06
Nota
Aportación pensionados
0.00
0.00
0.00
0.00
Activo actuarial
Reserva
122,827,882.15
122,827,882.15
122,827,882.15
122,827,882.15
Valor
presente
de
aportaciones
futuras
de los activos
0.00
5,884,686,821.15
14,490,012,406.75
13,698,436,386.50
Valor
presente
de
aportaciones
futuras
por los pensionados
0.00
0.00
0.00
0.00
Total activo
122,827,882.15
6,007,514,703.30
14,612,840,288.90
13,821,264,268.65
Pasivo actuarial
Valor pte. de obligaciones
a).- Personal actualmente pensionado
1,682,041,372.88
1,682,041,372.88
1,682,041,372.88
1,682,041,372.88
b).- Personal actualmente activo
4,325,473,330.42
4,325,473,330.42
4,325,473,330.42
4,325,473,330.42
c).- Personal nuevas generaciones
0.00
0.00
8,605,325,585.61
8,605,325,585.61
Total pasivo
6,007,514,703.30
6,007,514,703.30
14,612,840,288.90
14,612,840,288.90
(Deficit)/superavit actuarial
(5,884,686,821.15)
0.00
0.00
(791,576,020.25)
Nota
Debido
a
que
se
requieren
varias
primas
en
diferente
tiempo,
se
determinó
el
Valor
Presente
de
estas
aportaciones
sobre
el
período
evaluado,
resultando
el
monto que se expresa en este renglón
49Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de los egresos y aportaciones
futuras
Personal Total
70.00
60.00
50.00
40.00
Porcentaje de la nómina
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
2116
2126
2136
2146
2156
2166
2176
Período analizado
Método Prima Media General al 3.5
Egresos
Aportación
50Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de las reservas futuras del fondo
Personal Total
10.00
9.00
8.00
7.00
6.00
Veces la nómina
5.00
4.00
3.00
2.00
1.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
2116
2126
2136
2146
2156
2166
2176
Período analizado
Método Prima Media General al 3.5
Reserva
51Primas Óptimas de Liquidez Escenario Sin Reforma
52Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de los egresos y aportaciones
futuras
Personal Total
80.00
70.00
60.00
50.00
Porcentaje de la nómina
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Aportación actual al 3.5
Egresos
Aportación
53Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de las reservas futuras del fondo
Personal Total
0.00
(1.00 )
(2.00 )
Veces la nómina
(3.00 )
(4.00 )
(5.00 )
(6.00 )
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Período analizado
Aportación actual al 3.5
Reserva
54Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de los egresos y aportaciones
futuras
Personal Total
80.00
70.00
60.00
50.00
Porcentaje de la nómina
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Método Primas Optimas de Liquidez al 3.5
Egresos
Aportación
55Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de las reservas futuras del fondo
Personal Total
3.50
3.00
2.50
2.00
Veces la nómina
1.50
1.00
0.50
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Método Primas Optimas de Liquidez al 3.5
Reserva
56Primas Óptimas de Liquidez Escenario Con Reforma
57Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de los egresos y aportaciones
futuras
Personal Total
70.00
60.00
50.00
40.00
Porcentaje de la nómina
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Aportación actual al 3.5
Egresos
Aportación
58Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de las reservas futuras del fondo
Personal Total
0.00
(0.50 )
(1.00 )
(1.50 )
(2.00 )
Veces la nómina
(2.50 )
(3.00 )
(3.50 )
(4.00 )
(4.50 )
(5.00 )
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Período analizado
Aportación actual al 3.5
Reserva
59Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de los egresos y aportaciones
futuras
Personal Total
70.00
60.00
50.00
40.00
Porcentaje de la nómina
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Método Primas Optimas de Liquidez al 3.5
Egresos
Aportación
60Universidad Autónoma de Querétaro
Comportamiento de las reservas futuras del fondo
Personal Total
3.50
3.00
2.50
2.00
Veces la nómina
1.50
1.00
0.50
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Método Primas Optimas de Liquidez al 3.5
Reserva
61Comparativo de Balances
62Universidad Autónoma de Querétaro
Comparativo de Balances Actuariales
Personal Total
Tasa de rendimiento del 3.5
Sin Reforma
Con Reforma
Diferencias
Pasivos
Pensiones en curso de pago
1,687,526,931.22
1,682,041,372.88
5,485,558.34
-0.33
Generación actual servicios pasados
3,886,021,360.22
2,895,573,044.71
990,448,315.51
-25.49
Generación actual servicios futuros
2,008,970,689.12
1,429,900,285.71
579,070,403.41
-28.82
Nuevas Generaciones
10,290,586,350.35
8,605,325,585.61
1,685,260,764.75
-16.38
Total Pasivo
17,873,105,330.91
14,612,840,288.90
3,260,265,042.01
-18.24
Activos
Reserva
0.00
122,827,882.15
122,827,882.15
0.00
Aportación de pensionados actuales
0.00
0.00
0.00
0.00
Aportación de generación actual
0.00
0.00
0.00
0.00
Aportación de pensionados de la generación actual
0.00
0.00
0.00
0.00
Aportación de nuevas generaciones
0.00
0.00
0.00
0.00
Aportación de pensionados de nuevas generaciones
0.00
0.00
0.00
0.00
Total Activo
0.00
122,827,882.15
122,827,882.15
0.00
(Déficit)/Superavit Actuarial
Generación actual de activos y pensionados
-7,582,518,980.56
-5,884,686,821.15
1,697,832,159.41
-22.39
Nuevas generaciones
-10,290,586,350.35
-8,605,325,585.61
1,685,260,764.75
-16.38
Total
-17,873,105,330.91
-14,490,012,406.75
3,383,092,924.16
-18.93
63Universidad Autónoma de Querétaro
Comparativo de gastos totales
Personal Total
Tasa de rendimiento del 3.5
Año
Sin Reforma
Con Reforma
Diferencias
2006
156,521,833.90
127,819,889.23
28,701,944.67
2007
148,559,303.23
132,819,461.82
15,739,841.41
2008
170,265,092.03
146,621,882.49
23,643,209.54
2009
179,474,799.79
158,888,682.35
20,586,117.44
2010
212,531,469.70
181,364,028.21
31,167,441.49
2011
226,718,074.46
200,535,083.61
26,182,990.86
2012
234,268,090.17
216,139,513.15
18,128,577.02
2013
249,552,084.23
230,618,407.13
18,933,677.10
2014
280,025,899.90
262,220,864.04
17,805,035.86
2015
304,955,341.83
278,904,292.71
26,051,049.12
2020
408,482,650.35
372,181,791.27
36,300,859.08
2025
491,264,996.09
416,762,052.54
74,502,943.55
2030
529,648,975.93
401,130,601.91
128,518,374.02
2035
539,097,991.58
371,113,155.78
167,984,835.81
2040
564,331,975.11
384,670,303.50
179,661,671.61
2045
605,612,553.12
447,626,676.19
157,985,876.94
2050
682,776,734.60
547,559,786.44
135,216,948.16
2055
796,370,063.33
667,822,594.61
128,547,468.73
2060
938,488,045.66
796,458,031.44
142,030,014.23
2065
1,091,489,404.05
920,195,266.07
171,294,137.97
2070
1,241,028,212.03
1,031,317,844.42
209,710,367.60
2075
1,384,963,162.54
1,139,055,353.80
245,907,808.74
2080
1,526,343,922.12
1,253,578,591.67
272,765,330.45
2085
1,677,239,543.84
1,381,730,403.98
295,509,139.86
2090
1,843,908,586.32
1,524,635,176.69
319,273,409.63
2095
2,034,409,137.66
1,686,251,684.97
348,157,452.68
2100
2,249,162,713.18
1,865,508,833.93
383,653,879.26
2105
2,489,225,461.45
2,063,652,873.71
425,572,587.73
2106
2,540,173,252.66
2,105,430,316.68
434,742,935.98
64Universidad Autónoma de Querétaro
Comparativo del comportamiento de los egresos
totales
Personal Total
80.00
70.00
60.00
50.00
Porcentaje de la nómina
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Tasa de rendimiento al 3.5
Sin Reforma
Con Reforma
65Comparativo de Costos Patronales
66Universidad Autónoma de Querétaro
Comparativo de Valor Presente de Costos para
Patrón
Personal Total
Tasa de rendimiento del 3.5
Sin Reforma
Con Reforma
Ahorro para el Patrón
Generación Actual
Costo Fiscal
7,582,518,980.56
5,884,686,821.15
1,697,832,159.41
22.39
Aportación Patrón
0.00
0.00
0.00
0.00
Sub Total
7,582,518,980.56
5,884,686,821.15
1,697,832,159.41
22.39
Nuevas Generaciones
Costo Fiscal
10,290,586,350.35
8,605,325,585.61
1,685,260,764.75
16.38
Aportación Patrón
0.00
0.00
0.00
0.00
Sub Total
10,290,586,350.35
8,605,325,585.61
1,685,260,764.75
16.38
Total
Costo Fiscal
17,873,105,330.91
14,490,012,406.75
3,383,092,924.16
18.93
Aportación Patrón
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
17,873,105,330.91
14,490,012,406.75
3,383,092,924.16
18.93
67Universidad Autónoma de Querétaro
Comparativo de los costos a cargo del Patrón
Personal Total
Tasa de rendimiento del 3.5
Año
Sin Reforma
Con Reforma
Diferencias
2006
156,521,833.90
127,819,889.23
28,701,944.67
2007
148,559,303.23
132,819,461.82
15,739,841.41
2008
170,265,092.03
146,621,882.49
23,643,209.54
2009
179,474,799.79
158,888,682.35
20,586,117.44
2010
212,531,469.70
181,364,028.21
31,167,441.49
2011
226,718,074.46
200,535,083.61
26,182,990.86
2012
234,268,090.17
216,139,513.15
18,128,577.02
2013
249,552,084.23
230,618,407.13
18,933,677.10
2014
280,025,899.90
262,220,864.04
17,805,035.86
2015
304,955,341.83
278,904,292.71
26,051,049.12
2020
408,482,650.35
372,181,791.27
36,300,859.08
2025
491,264,996.09
416,762,052.54
74,502,943.55
2030
529,648,975.93
401,130,601.91
128,518,374.02
2035
539,097,991.58
371,113,155.78
167,984,835.81
2040
564,331,975.11
384,670,303.50
179,661,671.61
2045
605,612,553.12
447,626,676.19
157,985,876.94
2050
682,776,734.60
547,559,786.44
135,216,948.16
2055
796,370,063.33
667,822,594.61
128,547,468.73
2060
938,488,045.66
796,458,031.44
142,030,014.23
2065
1,091,489,404.05
920,195,266.07
171,294,137.97
2070
1,241,028,212.03
1,031,317,844.42
209,710,367.60
2075
1,384,963,162.54
1,139,055,353.80
245,907,808.74
2080
1,526,343,922.12
1,253,578,591.67
272,765,330.45
2085
1,677,239,543.84
1,381,730,403.98
295,509,139.86
2090
1,843,908,586.32
1,524,635,176.69
319,273,409.63
2095
2,034,409,137.66
1,686,251,684.97
348,157,452.68
2100
2,249,162,713.18
1,865,508,833.93
383,653,879.26
2105
2,489,225,461.45
2,063,652,873.71
425,572,587.73
2106
2,540,173,252.66
2,105,430,316.68
434,742,935.98
68Universidad Autónoma de Querétaro
Comparativo del comportamiento de los costos a
cargo del Patrón
Personal Total
80.00
70.00
60.00
50.00
Porcentaje de la nómina
40.00
30.00
20.00
10.00
0.00
2006
2016
2026
2036
2046
2056
2066
2076
2086
2096
2106
Período analizado
Tasa de rendimiento al 3.5
Sin Reforma
Con Reforma
69Problema de inequidad de prestaciones en las
diferentes universidades
- I. Universidades afiliadas al IMSS, al ISSSTE o
al Sistema Estatal de Seguridad Social (hacen
frente a las cotizaciones de la ISS y a los pagos
únicos) - II. Universidades que cuentan con un Sistema de
Pensiones Formal bajo su responsabilidad parcial
que es complementario al de alguna Institución de
Seguridad Social (hacen frente a las cotizaciones
de la ISS, a las pensiones parciales y a los
pagos únicos, como son gratificación por
jubilación, indemnización por separación, pago de
marcha, entre otros).
70Problema de inequidad de prestaciones en las
diferentes universidades
- III Universidades que cuentan con un Sistema de
Pensiones Formal bajo su responsabilidad total
(hacen frente a las pensiones totales y a los
pagos únicos) - IV Universidades que cuentan con un Sistema de
Pensiones Formal bajo su responsabilidad total y
además sus trabajadores reciben pensiones de otra
Institución de Seguridad Social (hacen frente a
las cotizaciones de la ISS, a las pensiones
totales y a los pagos únicos)
71Problemática identificada en la Valuación
Actuarial Estandarizada
La mayor parte de los beneficios a cargo de las
universidades, pasan por una situación crítica en
cuanto a su financiamiento y requieren de
reformas estructurales urgentes en algunos casos
y en otros de la adopción de medidas que permitan
solventar los compromisos que de ellos se derivan
72Problemática identificada en la Valuación
Actuarial Estandarizada
Se ha subestimado el impacto en las finanzas de
las universidades de los compromisos futuros por
concepto de este tipo de obligaciones
laborales Las cuotas y aportaciones son menores
a las necesarias y no se cuenta, en la mayoría de
los casos, con un sistema formal de cotizaciones
73Problemática identificada en la Valuación
Actuarial Estandarizada
- Un porcentaje muy alto del problema que genera
la seguridad social de las universidades se debe
a que se otorgan pensiones por antigüedad, sin
importar la edad, lo cual redunda en jubilaciones
a edad temprana - Lo anterior encarece sustancialmente las primas
requeridas, debido a que se cuenta con un plazo
de amortización muy corto y con un período de
pago de beneficios demasiado largo
74Problemática identificada en la Valuación
Actuarial Estandarizada
El diseño actual de los sistemas de pensiones es
un grave problema de viabilidad institucional se
requerirá más del 100 de su presupuesto global
para hacer frente a sus compromisos sustantivos y
al pago de prestaciones Sólo algunos
trabajadores recibirán pensiones y se corre el
riesgo de perder la fuente de trabajo, que es lo
primero que hay que cuidar, para después
preocuparse de que la seguridad social llegue con
montos justos a quien realmente requiera de
ella De no hacerse reformas estructurales
estaremos cancelando oportunidades de futuro a
las nuevas generaciones (a nuestros propios
hijos)
75 RECOMENDACIONES PARA HACER FINANCIERAMENTE
VIABLES LOS SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL
76Consideraciones generales
El tema de la seguridad social requiere de una
visión responsable, en la que las acciones de las
autoridades y los sindicatos, se orienten a
cambios con efectos que le den la viabilidad
financiera de corto, med