Governance

1
??????????????????

• ???????? ????????????????
• ????????????????????? ??. ?????????

2
????????????????????????????

• ????????????
• ??????????????
• ???????????????????
• ???????????????

3
?????????????????????????
Governance
?????????????????
??????????????????
????????????????????? ??? ?????????
??????????????
4
(No Transcript)
5
????????????????????????????????????????????????
????????? ?????????????
????????????
?????????? ??????????
???????????? ???????????
6
Internal Control System

• ??????????????????
• ??????? ????????????????????????????????????????
  ?????????????? ??????????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ????? ?????????????????????????????????????????
  ???????????????????????? ????????????????????????
  ???????????????????? ????????????????????????????
  ?????????????? ??????????????????????????????????
  ???????????????????

7
????????? COSO
The Committee of Sponsoring Organization of
the Treadway Commission

• ?????????????????? ??????????
• ???????????????????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ?????????????????????? ????????????????
• ??????????????????????????????????
• ???????????????????????????????????????
• ??????????????? ??????? ?????????????????????????

8
?????????????????????????????????

• ??????????????????????????????????????????????????
  ??????????????????????? ???????????????????????
• ?????????????????????????????

9
???????????????????????????
???????????????????????
??? ??????? ??????????
??????? ??? ??????
?????? ??? ??????????
????????? ??? ?????????
10
???????????????????????

• ??????????????????????????????????????????????????
  ????????????????????? ????
• ????????????????????????????????????
• ?????????????????????????????
• ????????????????????????????????????????????
  
  ??????????????????????????
• ??????????????????????????
• ?????????????????????
• ??????????????????????????????????????
• ??????????????????????????

11
?????????????????????????
???????????????????????? ??????????????????????
??????????????????????????? ?????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
?????????????
12
????????????????
13
?????????????????????????????
??????????????????????????????????????? ????????
???????????????????? ???????????????????? ???????
???????????? (Operation) ???????????????????????
???????? (Financial report) ???????????????????
???????????????????????????????? (Compliance)
14
???????????????????

• ??????????????????????????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ???????????????????
• ???????????????????????????????????????????????
  ?????
• ???????????????????????????????????????????????
  
• ???????????????????????? ????????????????????
• ???????????????????????????????????????????????
  ?
• ???????????????????????????

• ???????? Walk Through Test

15
?????????????????????
?

• ???????????????????????????
• ?????????????
• ????????????????????????????
• ?????????????????

• ??????????????????????????????????????

??????
???????????
???????????????
16
??????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????
1
????????????????????????
2
??????????????????????????????????????????????????
??????
3
???????????????????????????????????? ?????????????
??????????????????????
4
17
?????????????? (Internal Control)

• ?????????????? ??????????????????????????
• ?????????????????? ???????????????????????
  ?????????????

18
???????? ????????????????????????????????

• ??????? ???????????????????????????
• ??????????????
• ?? ???????????????
• ?????????????
• ?????????
• ???????????????
• ??????????

19
???????????????????????????????????????????

• ?????????????????
• ?????????????????????????????

20
??????????????????????????

1. ????????? (Planning)
2. ???????????? (Organizing)
3. ?????????? (Directing)
4. ????????? (Controlling)

21
???????????????????????????

• ??????????????????????????????????????????????????
  ???????? ???????????????????????????????????
• ??????????????????????????????????
• ??????????????????????????????????????????????????
  ?????

22
???????????????????????????????????????

1. ??????????????????????????????????????????????
2. ??????????????????????????????????????????????
   ?????????
3. ??????????????????????????????????????????

23
?????????????????????????????????????

• ????????? ????????????
• (Barings Bank)
• ???????????? ????????????????????????
  ????1995 (???????????? 233 ??)
• ??? Nick Leeson ??????????????????????????????????
  ???????????????????????????? ???????????????????
  1.4 ??????????????

24
?????????????????????????????????????(???)

• ????????????????????????????????????????
• ?????????????????????????
• ?????????????????????????????????????????
• ????????????????????????????????????
  ???????????????????????????
• ??????????????????????????????????
• ??????????????????????????????????????????????????
  ?

25
??????????????????????????

• ?????????? ???????????
• ??????????????? ???????????
• ?????????????????????
• ??????????

26
???????????????????????????????
1. ??????????????????????? (Control
Environment) 2. ???????????????????? (Risk
Assessment) 3. ???????????????? (Control
Activities ) 4. ?????????????????????
(Information and
Communications) 5. ?????????????????? (Monitoring)
27
??????????????????? ????????????????????????
28
1. ???????????????????????
???????? ??????????????????????? ???????
??????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????

29
???????????????????????
??????????????????????????????????????
- ???????????????????????????????????
- ??????? ???????????????????????????? -
????????????? ??????????? -
????????????????????? -
?????????????????????????????????? -
??????????????????????????
30
???????????????????????
???????
???????????? ?????????? ??????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????????????? ??????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????? ?????????????????????????????????????
??????????????
31
????????????????????????????

• ??????????????????????
• (Soft Controls)
• ?????????????
• ???????????
• ???????????????
• ??????????????

• ??????????????????????
• (Hard Controls)
• ????????????????????
• ??????
• ??????????????????
• ???

32
2. ????????????????????
???????? ?????????? ????????????????????????
??????????????????? ?????????? ????????????
?????????????????????????????? ???????????????????
????????????????????????????????????????????
33
????????????????????
??????? ???????????????????????????????????????
???????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????
34
??????????????????? ??????????
1.??????????????????? (Risk Identification)
2.?????????????????????? (Risk Analysis)
3.??????????????????? (Risk Management)
35
??????????????????????????????
?????????????????? (Degree of Risk)
5 4 3 2 1
????????????????????
1 2 3 4 5
????????????????????????
36
3. ????????????????
???????? ???????????????? ???????
???????????????????? ?????????????????????????????
?????????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????
37
????????????????
38
????????????????

• ????????????????????????????????????????????????
  ??????????? ??????????????????????????????????????
  ???????????????????????????????????
  ????????????????????????????????????????????
  ?????????????????????????????????
  ????????????????????????????

39
????????????????????????
-?????????? -????????? -??????????????????????? -?
????????????????????? -?????????????????? ????????
???????????????????????
-??????????? -????????????????? -?????????????????
????
40
???????? ?????????
???????????? ??????????????????????????????????
????
41
???????????? ????????????
????????? -???????????????????????? -?????????????
?????????????????????? -??????????????????????????
?????????????? -??????????????????????? -?????????
?????????????????????????????????
???????????? ??????????????????? ???????????????
?????????????????????????? ???????????????? ????
??????/????????? ???????????????????
42
4. ?????????????????????
43
5. ??????????????????
44
??????????????????

• ????????????????????????????(Control Self
  Assessment)
• ????????????????????????????????? (Independent
  Assessment)

45
??????????????
????????????????????
????????????
1.???????????????????? 2.???????????????????? 3.??
?????????????? 4.????????????????????? 5.?????????
?????????
1. ?????????? ??????????????????????? 2.
?????????????????????????????????? 3.?????????????
?? ????????????????????
46
????????????
??????????
?????????????????? (Internal control)
?????????????????????? (Residual risks)
47
????????? ???????????????????????
48
????????? ???????????????????????(???)
???????????????????????
??????????????????????????????
???????????? ????????????????????????????????????
???????????? ???????????????
???????????????????????????? ???????????????????
????????????? ???????????????????????? ????????
?????????????????? ???????
49
????????? ???????????????????????(???)
???????????? ????????????????????? ????????????
?????????? ?????????????????????? ??????????????
??? ?????????????????? ??????????
???????????????????????
???????????? ????????????????????????????????????
???????????? ???????????????
50
????????? ???????????????????????(???)
???????????? ????????????????????? ????????????
?????????? ?????????????????????? ??????????????
??? ?????????????????? ??????????

• ??????????????????????
• ??????????????
• ????????????????????????????????
• ????????????????
• ?????????????????
• ????????????????

51
????????? ???????????????????????(???)

• ??????????????????????
• ??????????????
• ????????????????????????????????
• ????????????????
• ?????????????????
• ????????????????

• ??????????????????????
• ??????????????????????
• ?????????????????????????????????????????????????
  ???????????????????????
• ??????? ????????????
• ???????????????????????? ????????????????????????
  ?????

52
???????????????????????

• ?????????????????????????????
• ???????????????????????????????????????????
• ??????????????????? ??????? ??????????????????????
  ????????????

53
???????????????????????????

• ?????????????????????????? ??????????????????
• ????????????????????????????????
  ????????????????????
• ?????????????????????????????? ????????????????
• ??????? ??????????????? ???????????????????????

54
???????????????????????????
?????????????????????????? ??????????????????
??????????????????????????????????????????
???????????????????????????
55
???????????????????????????
????????????????????????????????
????????????????????
?????????????????????????????????????????
?????????????????????????????????????
56
???????????????????????????
?????????????????????????????? ????????????????
??????? ??????????????? ???????????????????????
?????????????????????????????????????????
?????????????????????????????????????
57
????????????????????????
????????????????????????

?????????????????????????
58
??????????????????????????????? ???. ??? 5
1. ?????????????????
2. ?????????????????????????????????????????
3. ??????????????????????????????????
4. ?????????????????????????????????
5. ?????????????????.
6. ?????????????????????????
59
??????? 1. ?????????????????

• ??????????????????????????????????????????????????
  ??
• ??????????????????????????????????????????????????
  ????????????????????????????
• ??????????????????????????????????????????????????
  ???????????????????? ?????????????????????????????
  ?????????
• ??????????????????????????????????????????
  ??????? ???????? ??? ???. ????????? ???????
  ??? ???. ?????????????

60
??????? 2. ???????????????????????????????????????
??

• ?????????????????????????????????
  ???????????????????????????????
• ???????????????????????? ????????????????????
• ????????????????????????????????
  ??????????????????????????? ????????????????????
• ?????????????????? ????????????????? ???????? ???
  ???????????? ???????????????????????????????
  ?????????

61
??????? 3. ??????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
?? ??????????????????????
62
??????? 3. ??????????????????????????????????
(???)
????????????????????????
????????
???????????
????????????????????
63
??????????????????????????????????
????????????
???????????????????????
??????????????
64
????????????????????

• ???????????????????????
• ????????????????????????

?????? ?????????
???????????????????????
??????????????? ?????????????????
???????????? ????????????
65
?????????????? ?????????? ???????
???????????????????????????
??????????
??????????????? ????????????????
???????????? ???????
???????? ?? ???????
??????????????????? ????????????
???????????/?????????
66
???????????????????????? (4 Ts)

• ???????????????????
• (Take risk)
• ???????????????????
• (Treat risk)
• ????????????????????
• (Transfer risk)
• ??????????????????
• (Terminate risk)

67
???????????????????

• ?????????? (Preventive control)
• ???????? (Detective control)
• ???????? (Corrective control)
• ??????????? (Directive control)

68
??????? 4. ?????????????????????????????????

• ????????????????????????????????????????????
  ?????? ?. 3 ??? ?. 4
• ??????????????????? ??????????????????????????????
  ????????????????

69

• ????????
• ????????????????????????
  ?????????????????
• ????????????????????????????????????

70
????????????????????????????????????
??????????????????? ?????????? ?????????????????????? ????????????????????
????????????????????????? ???????????? ???????????????????????????????? ???????????????????? 1. ??????????????????????????? 2. ?????????????????????????????????? 1.???????????????? 22 2.????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 5 ??????????? ?????? 1 ??? ????????????????????????????????????????????????????
71
????????????????????????????????????(???)
??????????????????? ?????????? ?????????????????????? ????????????????????
????????????????? ???????????? ??????????????????????????????????????? ???????????????????? ????????????????????? 1. ???????????????????????????????????? 2. ??????????????????????? ???????????????????????? ?????????????????????? ?????? 1. ????????????????????????? 2. ?????????????????????????????????????????????????????? 1. ????????????????????????????????????????(????????) 2. ?????????????????????????????????????? 3. ?????????????????????????????????
72
??????? 5. ?????????????????.

• ????????????????????? ??????????????????????????
  ??????? ?????? ?. 1 ??? ?. 4 ????????????????????
  ??????????????????????? ????????????????? (?????)
  ?????????????? ???.

73
??????????????????????????????????? ???. ??? 5
??????????? ??????????????????
74
?????????????????

• ??? ?. 1 ????????????????????????????????????????
  ??????
• ??? ?. 2 ???????????????????????
• ??? ?. 3 ????????????????????????????????????????
  ?????
• ??? ?. 4 ???????????????????????????????????????

75
??????????????????????????

• ?????????? 2,000 ?? ??????????????????????? 5,000
  ???????
• ??????????????????????? ??????
• ????????????????????
• ?????????????????????????
• ??????????????????????
• ????????????????
• ????????????????
• ??????????????????
• ??????????????????????????????? 1-15

76
????????????????????

• ????????????????????????
• ????????????????
• ??????????????????????????????????????????????????
  ?????????
• ????????????????????????????????????????????
  ??????????????????
• ?????????????????????????????????
• ??????????????????????? ??????? ???????????

• ???????????????????????
• ?????????????????? ?????????????????????????????
  ???????????????????????? ??????????

77
??????????????????????????????????

1. ??????????????????????????????????????????
2. ??????????????????????????????????????
3. ????????????????????? (Back up)

78
????????????(????1) ??? ??????????(????2)

• ?????????????????????
• ??????????????????????????/???
• ?????????

??????????????????????????
????????????
???????????? ????????????????????????
????????? ?????????? ??????????????????????
79
????????????? ????????????????????????????????????
???????????

• ?????????????????????
• ??????????????????????????/???
• ?????????

????????????(????2)
??????????????????????(????3)

• ??????????????????
• ???????? ???????/?????????????????
• ??????????????? 2 ???????

• 
  ?????????????????????? (???? 4)
• ?????????????????????
• ????????????????????????????????????????(?????????
  ?????)
• ????????????????????????????????
  ????????????????????????

80
?????????????????????? ???????????????????????

• ?????????????????????? (????
  4)
• ?????????????????????
• ????????????????????????????????????????(?????????
  ?????)
• ????????????????????????????????
  ????????????????????????

• ???????????????????? (???? 5)
• ??????????????????????????????????????????????????
  ?????
• ?????????????????????????????????
  ????????????????????
• ?????????????????????????????????????????????????

81
??????????????????????????????? ??? ?. 3
?????????????????????? ?????????????????????
?????????????? ?????????? ???????????? ??????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????? 1 ?.?. 45 ??????????????????????????? ?????????????????????? ???????????????
82
??????????????????????????????? ??? ?. 3 (???)
?????????????????????? ?????????????????????(????
??????????)
?????????????? ?????????? ???????????? ??????????????????
????????/???????????????????????????????????????? ????????????????? ??????????????? ????? 1 ?.?. 45 ?????? ?????????????????????? ???????????????
83
??????????????????????????????? ??? ?. 3 (???)
?????????????????????? ??????????????????????????
????????
?????????????? ?????????? ???????????? ??????????????????
????????????????????? ???????????????????????????? 31 ?.?. 46 ??????????????????????????? ?????????????????????? ???????????????
84
??????? 6. ?????????????????????????

• ??????????????????? ??????????????????????????????
  ???????????????????
• ???????????????????????????

85
?????? ???????? ???????????????????????????????
?????????????????

• ??????????????????????????????? 12 ??
  ????????????????????????????????????????????????
  100,000 ??? ?????????????????????????????????????
  ?????????????????????????????????????????????????
  ????????????????????????????????? ?????????
  16.00 ?. ?????????????????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ????????????? ???????????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ?????????????????????????? 10.00 ?.
  ??????????????????????????????????????????????????
  ????????????????????? ???????????????????????????
  ??????????????????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????
  ??????????????? ???????????????????
  ??????????????????????????????????????????????????

86
(No Transcript)
87
?????? ???????? ???????????????????????????? -
??????????????
????? ????? ????? ???????? ?????????
????? ??? ?????? ???????? ?????????
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?????????????????????????????????????????????????????? ?????????????????????? ????????????????????????????????????????? ??????????? ????????????????????????????? .................. ? ? ? ??
88
??????????????????????????????????
?????????? ????????? ????????? ????? ?????????????? ?????????? ????????????????????
1. ????????????????????????????? ???????? ???????????????????????????? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????? - -
2. ?????????????????????????????????????????????? ???????????? ??????????????????????????? - ??????????????????????????????????????? ???
89
(No Transcript)
90
????????????????????????
?????? ??? / ??????? / ?????????
??????? ???? / ???????? / ??????????
??????? ???????????? / ??????? / ???????????? / ???????????????
?????????????????? ?????????? / ???????????? / ????????????????????