POLITICA FISCAL Msc. JAVIER INCHAUSTI GUDI

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POLITICA FISCALMsc. JAVIER INCHAUSTI GUDIÑO
PRESENTACION
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INTRODUCCIÓN
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OBJETIVOS DE LA POLITCA ECONÓMICA

• A LARGO PLAZO
• - Incentivar el desarrollo de un sector
  específico de la economía (agricultura,
  industria).
• - Buscar una mejor distribución del ingreso.

• A CORTO PLAZO
• - Desempleo
• - Inflación

BIENESTAR DE LOS HABITANTES EN UN PAÍS
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ANTECEDENTES HISTÓRICOS
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• En (1967) la Política Fiscal comprende el
• uso deliberado de Impuestos, de Gastos
  Gubernamentales, y de Operaciones de Deuda
  Pública para influir sobre la actividad
  económica.
• En (1973), la Política Fiscal es el conjunto de
  medidas relativas al régimen tributario, al Gasto
  público, al endeudamiento interno y externo de
  Estado y situación financiera de las entidades y
  organismos autónomos.

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POLÍTICA FISCAL

• por John Maynard Keynes.- que propone teorías
  innovadoras.
• ü Ley de Say ("la oferta genera su propia
  demanda"), y puede haber equilibrio económico.
• ü Para hacerlo, el estado tiene que controlar la
  demanda agregada a través de esta política
  fiscal.

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• En nuestro país se dieron dos movimientos
  económico fundamentales
• El no pago de deudas hacia nuestro país.
• El pago de de deudas por exportaciones.

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• La política fiscal dejó de ser efectiva en los
  años70, porque no pudo explicar la situación
  conocida ahora como estaflación, que consiste en
  haber mucha inflación pero a la vez mucho
  desempleo. La causa fue la crisis del petróleo
  de 1973.

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ANÁLISIS COMPARATIVO
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• Política fiscal nació de acuerdo a cambios
  en la administración económica, social y
  política que era orientada a un manejo
  centralizado en la cual estos recursos eran
  financiados desde la sede de gobierno que
  eran presentados al poder legislativo. Y en la
  actual CPE este procedimiento gobierno promulga
  el decreto , luego pasa a la Asamblea
  Legislativa Plurinominal dando su aprobación
  o su negación a los cambios que se quieren
  realizar.

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• La política fiscal que se propone en el proyecto
  de (CPE) es centralista e incluso limita el
  desarrollo económico.
• Jorge Landívar, ex ministro de Estado, sostuvo
  que la política fiscal insertada en el nuevo
  texto constitucional concede cierta independencia
  a los gobiernos departamentales y municipales
  para que determinen sus propios impuestos,
  siempre y cuando no repitan los que están en
  vigencia.
• El órgano ejecutivo a través del ministerio
  del ramo tendrá acceso directo a la
  información del gasto presupuestado y ejecutado
  de todos los sectores públicos.

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OBJETIVO
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OBJETIVO DE LA POLÍTICA FISCAL

• Esta política tiene como objetivo facilitar e
  incentivar el buen desempeño de la economía
  nacional para lograr niveles aceptables o
  sobresalientes de crecimiento, inflación y
  desempleo, entre otras variables. Igualmente,
  busca evitar fluctuaciones en la economía.

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OBJETIVOS FINALES DE LA POLÍTICA FISCAL

• Plena ocupación (mayor nivel de empleo posible)
• Control de la demanda agregada mediante los
  impuestos y el gasto público
• Controlar un déficit o un superávit

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El proceso se resume en este gráfico, que marca
una inversión fija y unos impuestos
proporcionales a la producción
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DIFERENCIA ENTRE POLÍTICA FISCAL Y POLÍTICA
MONETARIA
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• El propósito de la política fiscal es darle mayor
  estabilidad al sistema económico, al mismo tiempo
  que se trata de conseguir el objetivo de
  ocupación plena.

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DIFERENCIA ENTRE LA POLITICA FISCAL Y POLITICA
MONETARIA

• Mientras que la Política monetaria tiene como
  objetivo informar a la población sobre el
  comportamiento de la inflación, los factores que
  la determinan, las políticas aplicadas para su
  control y las perspectivas y el balance de
  riesgos a futuro.

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MARCO CONCEPTUAL
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DESCENTRALIZACIÓN FISCAL

• Desplazamiento de competencias fiscales del
  gobierno central hacia los niveles sub
  nacionales.

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GRADO DE DESCENTRALIZACIÓN FISCAL
RESTRICTA
AMPLIA
Permitir que el gobierno subnacional decida sobre
la magnitud y calidad del gasto público que
realizará y sobre los ingresos que recaudará.
Limitar estrictamente el ámbito y forma de
actuación por niveles de gobierno, permitiendo
que los gobiernos subnacionales puedan disponer
en materia de ingresos y gastos siempre que se
encuadren en las atribuciones específicas que les
fueran concedidas.
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SISTEMAS DE ATRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS EN
MATERIA DE INGRESOS
Competencias concurrentes Los diferentes niveles
de gobierno pueden establecer y aplicar todo tipo
de tributos en forma concurrente
Separación de tributos A cada nivel de gobierno
corresponden el producto de determinados
tributos, no obstante la competencia para
legislar y administrar esos tributos puede ser
resuelta de diferente forma.
Repartición de tributos Distribución de la
recaudación tributaria entre dos o más niveles de
gobierno y supone excluir a las entidades
subnacionales de legislar sobre los impuestos.
Imposición de sobretasas El nivel central
establece las normas tributarias que definen
todos los elementos de los tributos, en tanto los
niveles subnacionales imponen sobretasas sobre
esos mismos tributos.
Sistemas mixtos Aplicación simultánea de más de
un sistema descrito anteriormente.
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DESCENTRALIZACIÓN FISCAL DESCENTRALIZACIÓN FISCAL
VENTAJAS DESVENTAJAS
Mayor adecuación de la oferta de Bs y Ss a las preferencias de los ciudadanos. Mayor innovación oferta de Bs y Ss. Liberación recursos y responsabilidades a nivel central. Mayor interacción entre ciudadanos y autoridades. Posible pérdida de economías de escala. Posible insuficiencia de las Administraciones. Diferencias regionales Dificultades para estabilidad macroeconómica. Falta condiciones e incentivos adecuados.
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PRINCIPIOS DE LA POLÍTICA FISCAL

• La eficiencia Aumentar la eficiencia del sector
  público y diseñar mecanismos óptimos. La
  economía que en igualdad de condiciones de
  calidad los bienes y servicios se obtengan al
  menor costo . La eficacia que sus resultados se
  logren de manera oportuna .La equidad permite
  identificar los receptores de la acción económica

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MARCO LEGAL(NUEVA CONSTITUCION POLITICA DEL
ESTADO DE BOLIVIA)
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• Artículo 321. I. La adm. económica y financiera
  del Estado y de todas las entidades públicas se
  rige por su presupuesto.
• II. La determinación del gasto y de la inversión
  pública existirá la participación ciudadana y de
  planificación técnica y ejecutiva estatal,
  especialmente a la educación, la salud, la
  alimentación, la vivienda y el desarrollo
  productivo.
• III. El Órgano Ejecutivo presentará a la Asamblea
  Legislativa Plurinacional, el proyecto de ley del
  Presupuesto General para la siguiente gestión
  anual, que incluirá a todas las entidades del
  sector público.

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• IV. Todo proyecto de ley que implique gastos o
  inversiones para el Estado deberá establecer la
  fuente de los recursos, la manera de cubrirlos y
  la forma de su inversión.
• V. El Órgano Ejecutivo, a través del Ministerio
  del ramo, tendrá acceso directo a la información
  del gasto presupuestado y ejecutado de todo el
  sector público.

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• Artículo 323. I. La política fiscal se basa en
  los principios de
• Capacidad económica
• Igualdad
• Progresividad
• Proporcionalidad
• Transparencia
• Universalidad
• Control
• Sencillez administrativa
• Capacidad recaudatoria.

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LA POLÍTICA TRIBUTARIA COMO RAMA DE LA POLÍTICA
FISCAL Y LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE TRIBUTACIÓN
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POLÍTICA TRIBUTARIA
Es una rama de la Política Fiscal, comparte su
naturaleza de política instrumental y pueden
considerarse como su cometido cuatro categorías
de problemas relacionados con

• Estructura formal y funcional del sistema
  impositivo
• La distribución social, sectorial y espacial de
  la carga impositiva
• Los efectos de los tributos, como parámetros,
  sobre el comportamiento de los agentes económicos
• La utilización de dichos efectos como
  herramientas dinámicas de acción del Estado sobre
  el sistema económico

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CONCEPTOS Y ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS BÁSICAS
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FACTORES QUE AFECTAN EL NIVEL DE INGRESOS
TRIBUTARIOS

• Consenso social
• Aceptación de los tributos e imagen del gobierno
• Capacidad de gestión de la A.T. y grado de
  control
• Amplitud de la economía informal
• Nivel de la renta per capita

POTENCIAL TRIBUTARIO
Recaudación captada sin afectar la economía del
sector privado
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PRESIÓN TRIBUTARIA

• Relación porcentual entre el monto de ingresos
  tributarios recaudados y el producto interno
  bruto del mismo.
• PT(r/PIB)100

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CONCEPTO DE TRIBUTOS

• Tributos son las prestaciones en dinero que el
  Estado exige, en razón de una determinada
  manifestación de capacidad económica, mediante
  el ejercicio de su poder de imperio, con el
  objeto de obtener recursos para financiar el
  gasto público o para el cumplimiento de otros
  fines de interés general.

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CLASIFICACIÓN DE TRIBUTOS

1. Impuestos
2. Tasas
3. Contribuciones especiales

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ESTRUCTURA DE LAS ALÍCUOTAS

• Un impuesto será progresivo cuando la alícuota a
  aplicar aumente a medida que la base imponible
  aumenta, será proporcional cuando permanezca
  constante cualquiera sea la variación de la base
  imponible y será regresivo cuando la alícuota
  disminuya cuando la base imponible aumente.

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LA ALÍCUOTA A LOS IMPUESTOS

• - IVA 13 sobre el precio neto de venta y/o
  prestación de Servicios.
• - RC-IVA 13 sobre el monto total de ingresos
  percibidos.
• - IUE 25 sobre las utilidades netas
• - IT 3 sobre el monto total de la
  transacción
• - IMT 3 sobre el total del monto
  trasferido
• - IPB Varia según las características y
  valor de la propiedad
• - ICE Varia en función al bien tasa
  porcentual y tasa especifico
• - IEHD Tasa especifica por unidad de medida
  actualizable
• - TGB 1 padres, hijos y cónyuge 10
  hermanos y descendientes y 20 colaterales
• - ISAE Bs. 169 por boliviano y extranjero
  residente que sale al exterior
• - ICM La alícuota se determina
  quincenalmente según el valor bruto de
  venta.
• - ITF 0.15 o 1.5 por Bs. 1000
• - IDH 32 sobre el 100 de los volúmenes
  de hidrocarburos medidos

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RECAUDACION SEGUN PRINCIPALES IMPUESTOS A JUNIO
2007 - 2008 en millones de bolivianos
SIGLA EJECUTADO 2007 EJECUTADO 2008 PART. 2008 VALOR ABSOLUTO INCRE.
IVA 3,465.1 4,515.7 33.8 1,050.6 30.2
IT 1,007.5 1,508.1 711.3 500.6 49.7
IUE 1,715.9 2,221.8 16.6 505.9 25.5
IEHD 1,124.4 1,273.2 9.5 148.8 13.2
IDH 2,747.3 2,6717.5 169.6 (129.8) (4.7)
ICE 464.9 567.0 4.2 102.1 22.0
OT 435.1 645.2 4.8 210.2 48.2
TOTAL GRAL. 10,960.2 13,348.5 100 2,388.3 21.8
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INGRESO FISCAL PERIODO 2003 - 2007
FUENTE. Banco Central de
Bolivia (2007)
IVA Otros Ingresos
IT Huanuni y Vinto
IUE Imp. De Ventas de
hidrocarburos
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DISEÑOS Y MODELOS TRIBUTARIOS
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BASES PARA ESTABLECER UN SISTEMA TRIBUTARIO
BENEFICIO
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

• Indicadores
• Renta obtenida
• Renta consumida
• Renta acumulada
• Coadyuva al logro de una distribución equitativa
  de la carga tributaria.

Distribuir la tributación en función del
beneficio obtenido de la acción estatal
Crítica
ALTERNATIVA
Castiga al trabajo y ahorro
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MODELOS DE SISTEMAS TRIBUTARIOS

• Impto. personal a la renta de base amplia.
• Impto. utilidades empresas integrado con impto.
  personal a la renta
• Impto. Consumos específicos

Base imponible, suma algebraica de los gastos de
consumo, más la variación neta de su patrimonio
en ese mismo período.
Modelo Renta
Informe Carter

• Impto. personal altamente progresivo sobre el
  consumo total
• Impto. Anual sobre el PN
• Tributación de las ganancias de capital con
  alícuotas elevadas
• Impto. sobre donaciones y herencias

Substitución de la imposición personal de la
renta por un impuesto personal al gasto
Modelo Consumo
Kaldor y J.E. Meade

• La elección de los medios supone la previa
  definición de los fines.
• Impuesto al consumo Valor Agregado sin
  exenciones.

Equilibrio en la distribución de la carga
tributaria, la tributación a la renta y al consumo
Modelo Mixto
Gerson da Silva O.E.A.
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SUPERAVIT/DEFICIT DEL SPNF 2000 - 2008
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SUPERAVIT/DEFICIT GLOBAL DEL SPNF 2005 - 2008

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EXPORTACIÓN DE MINERALES POR TRIMESTRES 2007 -
2008
FUENTE INE Instituto Nacional de Estadística
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EXPORTACIÓN DE HIDROCARBUROS TRIMESTRES
2007 - 2008
FUENTE INE Instituto Nacional de Estadística
47
EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS NO TRADICIONALES
FUENTE INE Instituto Nacional de Estadística
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IMPORTACIÓN DE BIENES DE CONSUMO
FUENTE INE Instituto Nacional de Estadística
49
IMPORTACIÓN DE BIENES INTERMEDIOS
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IMPORTACIÓN DE BIENES DE CAPITAL
FUENTE INE Instituto Nacional de
Estadística BCB Banco central de Bolivia
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OBJETIVOS DEL VICEMINISTERIO DE POLÍTICA
TRIBUTARIA

• Proponer políticas tributarias y
  arancelarias.       
• Proponer dictámenes técnicos para la aprobación
  de tasas y patentes municipales.           
• Vigilar el cumplimiento de la legislación y
  normas tributarias nacionales.
• Realizar el seguimiento, control y evaluación de
  los recursos nacionales destinados a los
  gobiernos municipales. 
• Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas
  de recaudación de impuestos nacionales y
  aduaneros.
• Promover acciones y procedimientos de apoyo a
  los municipios, para fortalecer su capacidad de
  recaudación de tributos de dominio
  municipal.              

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ORGANIGRAMA