Curso de Proyectos de Inversin

1
Curso de Proyectosde Inversión

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

2
ITESO Proyectos de Inversión
Mtro. Eduardo Conde Cota. econde_at_iteso.mx

• EVALUACION DEL CURSO
• Exámenes Parciales 40
• Tareas Individuales y de Grupo 20
• ( lecturas, trabajos en casa, exámenes
  rápidos,
• preguntas en clase, y trabajos en clase )
• Proyecto de Investigación 40
  
• 
  
  
  ________________
• TOTAL 100
• Notas Para aprobar la materia se requiere
• aprobar el proyecto de
  investigación.
• No hay examen extraordinario.

3
ÍndiceIntroducciónProyectoEstudio del
ProductoEstudio del MercadoEstudio Técnico
Estudio EconómicoEstudio de EvaluaciónEstudio
del RiesgoEstudio Ecológico

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

4
Proyectos (1)

• Proyecto,
• es un esfuerzo temporal que ha sido emprendido
  con el objetivo de generar un producto o un
  servicio único.
• Temporal, significa que cada proyecto tendrá un
  principio y un final en el tiempo. No se refiere
  a la temporalidad del producto o del servicio
  generado.
• Producto o servicio único.
• Significa hacer cosas que no han sido hechas
  antes. Las características que distinguen al
  producto o servicio pueden ser elaboradas en
  forma progresiva, es decir a pasos incrementales.
• -----------------------------
• (1) Fuente Tesis de Maestría en Administración
  de Miguel A. Verdugo V. (siguientes 12 láminas)

E.C.C.
5
Administración de Proyectos

• Administrar un Proyecto, mediante la aplicación
  de los conocimientos, habilidades, herramientas,
  y técnicas en el desarrollo de las actividades
  que conforman el proyecto, para que se puedan
  alcanzar o exceder las necesidades y expectativas
  del proyecto.
• Partes
• la Integración
• el Alcance
• el Tiempo
• el Costo
• Gestión de la Calidad
  Del proyecto.
• el Personal
• la Comunicación
  
• el Riesgo
• la Procuración

E.C.C.
6
Contexto de la Admin. de Proyectos

• Fases y Ciclo de vida del proyecto.
• Cada fase del proyecto es definida por la
  realización
• de uno o más productos entregables.
• Un producto entregable, es un trabajo verificable
  y
• tangible. (p.e. Estudio del Mercado)
• Conclusión de una fase, se define por revisión de
• productos clave entregables, para
  determinar si
• el proyecto debe continuar a su siguiente
  fase.
• Cada fase incluye un conjunto de productos,
• de trabajo definidos para establecer el
  nivel deseado.
• Ciclo de vida,
• para establecer el inicio y el final del
  proyecto,
• y para determinar qué acciones se
  incluirán y cuáles no.
• sirve para ligar el proyecto con las
  operaciones diarias.

E.C.C.
7
Accionistas del Proyecto

• Los accionistas del proyecto.
• Individuos y organizaciones involucrados
  directamente,
• o entidades cuyos intereses pueden ser
  afectados
• por la ejecución del proyecto.
• Accionistas clave
• El administrador del proyecto, los
  clientes, la
• organización que lo realiza, y el
  patrocinador.
• Influencia organizacional
• Un proyecto,
• es parte de una organización que es más
  grande
• que el proyecto.
• Organizaciones basadas en proyectos
• Aquellas que sus operaciones consisten
• principalmente en proyectos.

E.C.C.
8
Estructura de la Organización

• Estructura de la organización.
• Estructura Funcional
• Es unas jerarquía donde cada empleado tiene
  un superior.
• Estructura basada en Proyectos
• Sus miembros están involucrados en trabajo de
  proyectos, y los administradores tienen una gran
  independencia y autoridad.
• Estructura Matricial
• Es una combinación de las anteriores

E.C.C.
9
Habilidades Clave en la Administración

• Fundamento para construcción de habilidades en
  Admin. Proys.
• Liderazgo
• Involucra el establecimiento de su propia
  dirección, la
• alineación de su personal, y la
  motivación e inspiración.
• Comunicación
• Modelos de Emisor Receptor, selección
  de
• medios, y estilo de escritura, técnicas
  de presentación
• y estilos de reuniones.
• Negociación
• Capacidad para llegar a acuerdos con
  otras personas
• Toma de Decisiones
• Análisis para la toma de decisiones
  eficaces y oportnas.
• Influencia de la organización, para que las cosas
  se hagan.
• Poder, hacer que las personas hagan las cosas.

E.C.C.
10
Proceso de Administración de Proyectos

• Esfuerzo integrador. Requiere intercambios entre
  objetivos.
• Proceso
• Una serie de acciones que nos conduce a
  un resultado.
• Proceso de administración. Concernientes con la
  descripción y organización del trabajo.
• Proceso orientado al producto. Concernientes con
  las especificaciones y generación del producto.
• Procesos de administración.
• Iniciación, compromiso para iniciar la siguiente
  fase.
• planificación, calidad, organización, personal,
  comunicación, riesgos. procuración, solicitación.
• ejecución, realizar el proyecto, identificar
  variaciones.
• control, de cambios, alcance, calendario, costos,
  calidad.
• y clausura, cierre administrativo y cierre de
  contrato.

E.C.C.
11
Gestión de laIntegración del Proyecto. I

• Asegurar que los elementos del proyecto sean
  coordinados apropiadamente, involucra negociación
  entre objetivos múltiples, para alcanzar las
  expectativas de los accionistas.
• Desarrollo del Plan del Proyecto
• El desarrollo del plan del proyecto usa las
  salidas de otros procesos para generar un
  documento consistente y coherente que sea la guía
  de la ejecución del proyecto.
• 1. Entradas al proceso
• Salidas de procesos de otras áreas de
  conocimiento.
• Información histórica, para verificar
  suposiciones.
• Políticas de la Organización, formales e
  informales.
• Restricciones que limitan las opciones del
  equipo.
• Suposiciones o hipótesis, que se consideran
  ciertas.

E.C.C.
12
Gestión de laIntegración del Proyecto. II

• 2. Herramientas y Técnicas para el desarrollo del
  plan
• Metodología de planeación.
• Habilidades y conocimiento de los accionistas.
• Sistema de información para la administración.
• 3. Salidas del proceso
• Plan del Proyecto
• Documento formal y aprobado, para gestionar la
  ejecución del proyecto (sujeto a cambios).
• Implica una base de mediciones de la realización.
• Detalles de apoyo
• Salidas de otros procesos no incluidos en el
  plan.
• Información adicional generada en el transcurso.
• Documentación técnica (especificaciones).

E.C.C.
13
Gestión de laIntegración del Proyecto. II

• B. Ejecución del Plan del proyecto
• Entrada, Plan del Proyecto. Salida Resultados y
  Cambios.
• C. Control de Cambios
• Ent. Informe de resultados, y Requisiciones de
  cambios.
• Sal. Actualizaciones, y Acciones correctivas.

E.C.C.
14
Gestión delAlcance del Proyecto. I

• Asegurar que el alcance incluye todo, y
  solamente, el trabajo requerido para completar
  el proyecto. Con el propósito de que resulte en
  el producto entregable especificado.
• La realización del alcance se mide contra el
  plan.
• A. Iniciación
• 1. Entradas al proceso
• Descripción del producto, especificaciones.
• Plan estratégico de la organización, un factor
  para las decisiones de selección de proyectos.
• Criterios para selección, en términos de
• producto mercado del proyecto.
• Información histórica.

E.C.C.
15
Gestión del Alcance del Proyecto. II

• 2. Salidas del proceso
• Carta del proyecto, para reconocer formalmente su
  existencia.
• Asignación del administrador del proyecto.
• Restricciones
• Suposiciones
• B. Planeación del alcance del proyecto
• Declaración escrita del alcance.
• Criterios para medir su terminación.
• Entradas para planeación del alcance

E.C.C.
16
Introducción

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

17
Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión
Introducción. Definición. Objetivos
Análisis del Producto
Análisis Técnico Operativo
Análisis de Evaluación
Análisis del Mercado
Análisis Económico Financiero
Análisis del Riesgo
Análisis de Impacto Ambiental
Retroalimentación
Resumen Ejecutivo y Conclusiones
Decisión sobre el Proyecto
E.C.C.
18
Introducción. Definición. Objetivos

• Introducción
• Breve reseña histórica del desarrollo y los usos
  del producto factores relevantes que influyen en
  el consumo.
• Antecedentes
• Situar en las condiciones económicas y sociales
  la problemática que resolverá porqué se pensó
  emprender el proyecto.
• Objetivos
• Función de las intenciones de quienes lo
  promueven.
• Alcance (regional, nacional, internacional)
• Beneficiarios

E.C.C.
19
Estudio de Mercado
Ing. Martín Pérez de Solay. ITBA
20
Estudio Técnico Operativo
Ing. Martín Pérez de Solay. ITBA
21
Estudio Económico
Ing. Martín Pérez de Solay. ITBA
22
Estudio de Evaluación
Ing. Martín Pérez de Solay. ITBA
23
Estudio del Riesgo
Ing. Martín Pérez de Solay. ITBA
24
Análisis de Impacto Ambiental

• Acciones para preservación y restauración del
  equilibrio ecológico y protección al ambiente.
• II. Competencia y concurrencia del Estado en
  materia de protección al ambiente.
• III. Planeación y política ecológica y la
  regulación de los instrumentos para su
  aplicación.
• IV. Coordinación y participación responsable de
  los sectores público, social y privado.
• V. El sistema de medidas de control, seguridad y
  sanciones a cargo del Estado.
• http//www.ine.gob.mx/index.html

E.C.C.
25
Resumen Ejecutivo

• En forma breve, al inicio del documento
• (se redacta al final, se documenta al principio)
• Objetivo del trabajo.
• Antecedentes.
• Planteamiento.
• Hipótesis.
• Metodología.
• Conclusiones principales de cada capítulo
• Conclusiones generales

E.C.C.
26
Decisión Sobre el Proyecto

• . . . Con base en
• Los valores calculados para los indicadores de
  evaluación siguientes...
• Los valores obtenidos para las Razones
  Financieras siguientes
• Con enfoque en el análisis de sensibilidad
• El valor de la Probabilidad VPN gt 0
• El Flujo de Caja estimado para el proyecto.
• Se toma la siguiente decisión
• Se considera que el proyecto (es) (no es)
  rentable y (se) (no se) recomienda su aceptación.

E.C.C.
27
Guía para el Trabajo (1)

• 0. Antecedentes
  (5 puntos)
• Introducción
• Origen y Antecedentes . Definición y
  Objetivo del Estudio
• Resumen Ejecutivo
• I. Estudio del Producto
  (10 puntos)
• 1.1. Definición, Naturaleza y Usos del Producto
  (bien o serv.)
• 1.1.3. Presentación de componentes, gráficas
• 1.2. Análisis del valor
• 1.3. Cálculo del costo unitario del Producto
  (bien o servicio)
• 1.4. Conclusiones del Estudio del Producto
• II. Estudio del Mercado
  (15 puntos)
• 2.1. Análisis de la Demanda, para el Producto
  (bien o serv.)
• 2.2. Análisis de la Oferta, para el Producto
  (bien o servicio)
• 2.3. Análisis de Precios, para el Producto (bien
  o servicio)
• 2.4. Análisis de la Comercialización, del
  Producto (bien o serv)
• 2.5. Conclusiones y Recomendaciones
• ANEXOS

E.C.C.
28
. . . Guía para el Trabajo (2)

• III. Estudio Técnico y Administrativo (15
  puntos)
• 3.1. Tamaño de la Planta, o de la Empresa
• 3.2. Localización del Proyecto, o de la Empresa
• 3.3. Ingeniería del Proyecto
• 3.4. Conclusiones Sobre el Estudio Técnico
• ANEXOS
• IV. Estudio Económico y Financiero (15
  puntos)
• 4.1. Determinación de los Costos
• 4.2. Inversión Inicial Tota, Fija y Diferida
• 4.3. Cronograma de Inversiones
• 4.4. Depreciaciones y Amortizaciones
• 4.5. Capital de Trabajo. 4.6. Punto de
  Equilibrio
• 4.7. Estado de Resultados Pro-Forma
• 4.8. Costo de Capital, Tasa de Recuperación
  Mínima Aceptable
• 4.9. Financiamiento y Tabla de Pago de la Deuda
• 4.10. Balance General Inicial
• 4.11. Conclusiones Sobre el Estudio Económico
  Financiero
• ANEXOS

E.C.C.
29
. . . Guía para el Trabajo (3)

• V. Evaluación y Selección Financiera (15
  puntos)
• 5.1. Cálculo del Valor Presente Neto, sin
  Financiamiento
• 5.2. Cálculo Tasa Interna de Rendimiento, sin
  Financiamiento
• 5.3. Cálculo del VPN y de la TIR, con
  Financiamiento
• 5.4. Cálculo de las Razones Financieras
• 5.5. Conclusiones y Recomendaciones Sobre el
  Estudio de
• Evaluación y Selección Financiera
• VI. Análisis de Sensibilidad y Estimación del
  Riesgo
• 
  (15 puntos)
• 6.5. Análisis de Sensibilidad ventas, costo
  prod., tasa desc.
• 6.6. Medida y Administración del Riesgo
• 6.7. Decisiones sobre el Proyecto y Conclusiones
• ANEXOS
• VII. Estudio de Impacto Ecológico.
  (5 puntos)
• Entrega a Tiempo del Documento Final, y
• Calidad Global
  del Trabajo. (5 puntos)

E.C.C.
30
Proyecto

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

31
PROYECTOS

• Qué es un proyecto?
• De donde surgen los proyectos?
• Para que sirven los proyectos?

D.L.T.V.
32
Proyecto

• Es un conjunto de elementos relacionados
• lógica, tecnológica y cronológicamente,
• que se ejecutan en un periodo determinado,
• que tiene como objetivo resolver un problema,
• cubrir una necesidad o aprovechar una
  oportunidad.
• Un proyecto tiene costos y beneficios
• que pueden ser identificados.
• Reúne información, de mercado, técnica,
• financiera, económica, legal e institucional,
• que proporciona los fundamentos requeridos
• para la toma de decisiones respecto a la
• conveniencia de llevar a cabo una inversión.

D.L.T.V.
33
PROYECTOS

• Surgen debido a que hay
• necesidades insatisfechas (problemas),
• o bien, oportunidades que se pueden aprovechar
• Son respuestas a algo y por tanto
• no deberían surgir como ideas aisladas,
• sin contacto con la realidad
• Implica costos y beneficios
• para quien lo realiza

D.L.T.V.
34

• PARA TALES NECESIDADES
• Conviene plantear alternativas de solución
• (ya que casi siempre, para un mismo
• problema, existen diferentes soluciones)
• Preseleccionar las que parecen mejores
• (y someterlas a un análisis cuidadoso
• de costos y beneficios)
• Seleccionar la que tenga mayores
• probabilidades de ser más rentable.

D.L.T.V.
35
Resumen narrativo de los objetivos
Meta Es la definición de como el proyecto o
programa contribuirá a la solución del problemas
del sector.
Propósito La contribución del proyecto para
lograr la Meta. Declara lo que se logrará al
terminar la ejecución.
Componentes. Obras y servicios requeridos,
expresados en trabajos
terminados ( sistemas
instalados).
Actividades. Las tareas que deben cumplirse
para completar cada componente.
D.L.T.V.
36
Redacción de Objetivos
Mtro. Eduardo Conde Cota. Planificación

• Cómo escribir los objetivos
• Palabra de acción. - Verbo en infinitivo.
• Resultados. - Qué se hará.
• Límite de tiempo - Cuándo
• Para qué. - Finalidad
• Ejemplo
• Aumentar,
• en 15 las ventas de Seguros de Daños, respecto
  del trimestre anterior
• hasta el segundo trimestre de este año.
• Para, aumentar la reserva matemática del
  ramo de daños en 10.

37

• . . .
• Diagnóstico de la situación actual
• Cuando se proponen proyectos de inversión
• no realizar, dicho diagnóstico,
• puede implicar un riesgo muy alto
• Pueden constituir soluciones muy costosas que
  pudieron haberse evitado (o postergado)
• mediante la adopción de alternativas
• relativamente más económicas

Optimización
D.L.T.V.
38
PROPÓSITO Evitar asignarle a un
proyecto beneficios que se obtendrían de todas
formas, por medios más baratos, a través de la
optimización de la situación actual En
evaluación de proyectos, a la situación
optimizada se le denomina la situación sin
proyecto
D.L.T.V.
39
Situación base Optimizada Situación sin Proyecto

• Se obtiene realizando obras menores
• o aplicando medidas administrativas, que
• restituyan el nivel de diseño para la situación
  actual.
• Evitar que con el proyecto se asignen
  beneficios
• que se pueden obtener sin una gran inversión.
• La situación sin proyecto no es estática. Debe
  mantenerse la optimización a lo largo de la vida
  útil.
• Con frecuencia las grandes inversiones
• se pueden evitar, o posponer, simplemente
• optimizando la situación actual.

D.L.T.V.
40
CICLO DE VIDA DEL PROYECTO
D.L.T.V.
41

• EN RESUMEN
• LOS RECURSOS SON ESCASOS,
• LAS NECESIDADES ILIMITADAS,
• CUÁL ES LA PRIORIDAD?
• De qué manera podríamos decidir
• entre, digamos,
• implementar una nueva tecnología,
• ampliar la capacidad de producción, o
• simplemente,
• hacer una reingeniería de procesos?

D.L.T.V.
42
Proyecto Privado Se invierten recursos privados
y se espera obtener un rendimiento para los
inversionistas. Proyecto Estatal Se invierten
recursos de la sociedad y se espera obtener un
rendimiento, o un incremento en el bienestar,
para la comunidad.
D.L.T.V.
43
EVALUACIÓN DE PROYECTOS

• La evaluación, debe realizarse en todas las
  etapas de la preinversión, desde la idea hasta el
  proyecto ejecutivo.
• Los criterios de evaluación son los mismos
• en una evaluación, ya sea privada o social.
  
• La diferencia radica en la
  metodología.
• La evaluación consiste en hacer una
• comparación de costos y beneficios
• a través del tiempo,
• Para determinar la conveniencia
• de realizar o no un proyecto.
• Sólo deben considerarse los costos y beneficios
• que son atribuibles al proyecto,
• expresados a valor de un cierto
  momento.

D.L.T.V.
44
ELEMENTOS DE UN PROYECTO

• Objetivo
• Actividades
• Organización lógica de las actividades
• Recursos a emplear
• Tecnología (Equipos)
• Tiempo
• Dinero
• Entidades con un propósito
• Personas
• Empresas

E. C. C.
45
Introducción y Marco de Desarrollo

• Introducción
• Breve reseña histórica del desarrollo y los usos
  del producto
• factores relevantes que influyen en el consumo.
• Marco de Desarrollo
• Situar en en las condiciones económicas y
  sociales
• problemática que resolverá por qué se pensó en
  emprender el proyecto.

D.L.T.V.
46
Estudio del Producto

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

47
ESTUDIO DEL PRODUCTODefinición del Producto

• Descripción narrativa del producto
• bien o servicio.
• Normas de calidad
• Dibujo a escala (del bien) con la especificación
  de
• las partes que lo integran, o
• Descripción del proceso de prestación del
  servicio
• Componentes (físicos o mecánicos)

E. C. C.
48
Análisis del Valor

• Valor del Producto
• Planteamiento para reducir costos,
• mediante el cual se estudian cuidadosamente los
  componentes del mismo,
• para determinar si puede ser rediseñado.
• Valor del Cliente
• Determinar los atributos que valora el cliente
• de un segmento del mercado meta, y
• la forma en que percibe el valor relativo de las
  ofertas de los proveedores en competencia

E. C. C.
49
Diseño del Producto

• El diseño del producto debe responder a los
  requerimientos del consumidor
• costo mínimo, máxima calidad, y
• satisfacción del cliente.
• a) Diseño para venta, o diseño funcional.
• un producto que atraiga al cliente, cumpla bien
  su función, esté empacado en forma atractiva,
  tenga moda en estilos, y esté posicionado en el
  mercado.
• b) Diseño para producción
• adaptar el diseño para venta o diseño funcional a
  los requerimientos de producción.
• busca una alta productividad, calidad, costo
  mínimo.

E. C. C.
50
Descripción del Producto

• a) Necesidad que satisface
• Cómo podría empeorarse. ? Cómo podría
  mejorarse.
• b) Descripción de los atributos del producto
• Atributos más importantes. ? Atributos
  secundarios.
• Atributos como principales atracciones para el
  consumidor.
• c) Definición del concepto de producto
• Beneficios que ofrece. ? Características del
  producto.
• Razones por las cuales el beneficio es posible.
• d) Naturaleza del producto.
• Imagen y apariencia. ? Empaque primario. ?
  embalaje.
• e) Forma de uso del producto
• Cómo va a ser usado / disfrutado
• Circunstancias que afectan el uso / disfrute

E. C. C.
51
Clasificación del Producto

• Por su durabilidad
• No duraderos.
• Bienes tangibles que por lo general se consumen
  en una sola vez, o en unas cuantas veces de uso.
• Se consumen rápidamente y se compran con
  frecuencia.
• Duraderos.
• Bienes tangibles que por lo general resisten
  mucho uso.
• Se compran esporádicamente.
• Servicios.
• Productos intangibles, por lo general
  perecederos son actividades, beneficios, o
  satisfacciones que se ofrecen en venta al
  consumidor. Se producen y consumen al tiempo.
• Su producción puede o no vincularse a un producto
  físico.

E. C. C.
52
Clasificación del Producto

• Por los hábitos de compra del consumidor.
• Conveniencia.
• Comparación.
• Especialidades.
• No

• requeridos.

E. C. C.
53
. . . Clasificación del Producto

• Bienes Industriales
• Materiales y Partes.
• Bienes de capital.
• Suministros y servicios de negocios.
• Servicios.
• Combinación entre bienes y servicios.
• Servicios basados en personas.
• Servicios basados en equipos.

E. C. C.
54
COMPETITIVIDAD
PERSPECTIVA ESTRATEGICA MISION Valor
agregado empresarial, económico humano y
social. VISION Relaciones a futuro de la
empresa con el mercado, los empresarios y la
sociedad en su conjunto. FILOSOFIA DEL NEGOCIO
Los valores empresariales que rigen al negocio
y la especificación y promoción de las
caracte- rísticas del mismo. OBJETIVOS
FUNCIONALES.
ACCIONES PROCESOS Análisis del esquema
Entradas-Proceso-Salidas. TOMA DE DECISIONES
En el nivel adecuado (Contacto con el
cliente) y apoyo total de la
organización. ENFOQUE AL MERCADO Por medio
de sistemas flexibles de operación, diseño
modular de los procesos y trabajo en
equipo.

• IMPORTANCIA DE LOS
• PARAMETROS DE MEDICION
• DEL DESEMPEÑO
• ANALISIS DE RESULTADOS
• ADMINISTRACION DE LOSSISTEMAS DE INFORMACION
• Adecuada selección
• de datos y parámetros.
• - Procesos deductivos
• congruentes.
• - Generación de acciones
• concretas.

B. V. M.
55
CONCEPTO DE EMPRESA
OBJETIVO PRINCIPAL DE LA EMPRESA PRODUCIR CON
CALIDAD
SATISFACCION
EMPRESARIOS
CONSUMIDORES
SATISFACTORES - BIENES - SERVICIOS - IDEAS
ECONOMICO Utilidad
HUMANO Satisfacción
EL PROCESO PERMITE OBTENER VALOR AGREGADO
PROCESO DE TRANSFORMACION O DEL SERVICIO
PRODUCTIVIDAD / CALIDAD ELIMINAR ACTIVIDADES QUE
NO AGREGAN VALOR.
QUE ACTIVIDADES NO AGREGAN VALOR?
B. V. M.
56
PROVEEDORES
ACTIVIDADES VERTICALES
OPERACIONES
MATERIA PRIMA
P R O C E S O
FINANZAS
PERSONAL
PRODUCTOS
MERCADOTECNIA
CONSUMIDORES
B. V. M.
ACTIVIDADES HORIZONTALES
57
CONTROL DE VALOR

• Análisis de Valor
• CONTROL DE VALOR
• Ingeniería de Valor
• ANÁLISIS DE VALOR
• Técnica de reducción y control de costos.
• Diseño del producto.
• Atributos que el cliente valora.

B. V. M
58

• VALOR
• De cambio
• De uso
• Estimativo
• De costo (Valor Intrínseco)
• VALOR DE CAMBIO Valor de Uso Valor Estimativo
• UTILIDAD Valor de Cambio - Valor de Costo
• también valor agregado, si se trata solo de los
  costos que incluyen nuestras operaciones
• EQUIPO DE ANÁLISIS DE VALOR
• (Entre 6 y 10 elementos) - Personas directamente
  relacionadas
• - Proveedor

B. V. M.
59
Procedimiento
1. Seleccionar al producto por analizar. FACTORES
A) Multiplicidad de componentes B)
Pronóstico de utilidad C) pequeño entre valor
de uso y valor de costo D) Competencia
considerable E) Diseño complejo PARETO
Relación 80 - 20
B. V. M.
60
CLASIFICACIÓN POR INGRESO
B. V. M.
61
. . . PROCEDIMIENTO 2. Extraer el costo del
producto (marginal) 3. Registrar el número de
componentes 4. Registrar todas las funciones 5.
Predecir o estimar demanda 6. Determinar la
función primaria 7. Listar todas las formas de
alcanzar la función primaria 8. Asignar
costos a todas las alternativas 9. Examinar las
tres alternativas más baratas 10.
Decidir que idea se debe desarrollar en
mayor grado 11. Determinar las otras funciones
que necesiten incorporarse 12.
Asegurarse que el nuevo producto será
aceptado.
B. V. M.
62
Estudio del Mercado

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

63
ESTUDIO DEL MERCADOObjetivos del estudio

• Verificar
• que existe un mercado potencial insatisfecho,
  respecto de un producto determinado, en el plazo
  medio, con el propósito de evaluar el proyecto.
• Calcular
• el tamaño de la demanda, en unidades, en el
  plazo medio, con la finalidad de calcular la
  capacidad de producción.
• Fijar
• el precio del producto que sea aceptado por el
  mercado, en el plazo medio, para calcular los
  ingresos por ventas.

E. C. C.
64
C O M P E T I T I V I D A D
interno
externo
fuerzas
oportunidades
positivo
riesgos o amenazas
debilidades
negativo
B. V. M.
65
C O M P E T I T I V I D A D
productos actuales
productos nuevos
Penetración de mercado
Desarrollo de productos
mercados actuales
diversificación
Desarrollo de mercados
Diversificación
mercados nuevos
B. V. M.
66
C O M P E T I T I V I D A D
unicidad percibida por el cliente
posición de bajos costos
Diferenciación
Liderazgo en costos
industria integral
ENFOQUE
segmento particular
B. V. M.
67
ANÁLISIS DE MERCADO

• Definición de Mercado.
• Es el área en la que confluyen
• las fuerzas de la oferta y la demanda
• para realizar las transacciones de
• productos (bienes o servicios)
• a precios determinados.

E. C. C.
68
El Medio Ambiente Económico

• Variables macroeconómicas
• Producto Nacional Bruto, PNB
• El valor total, a precios de mercado, de los
  bienes y servicios producidos en la economía de
  un país durante un año.
• Producto Interno bruto, PIB
• La medida del producto atribuible a todos los
  factores de producción localizados físicamente
  dentro de un país.
• P N B CPr IPr GPb IPb Ex - Im -
  INFE
• P I B CPr IPr GPb IPb Ex - Im -
  INFE
• - Tasa de Desempleo. - Paridad peso-dólar.
• - Tasas de interés. - Balanza de
  pagos.
• - Tasa de inflación. - INPC

Mtro. Eduardo Conde Cota. Medio Ambiente de
la Organización
69
Estructura del análisis del Mercado
D. L. T. V.
70
ANÁLISIS DE MERCADO
B. V. M.
71
ANÁLISIS DE MERCADO
B. V. M.
72
ANÁLISIS DE MERCADO
B. V. M.
73
Análisis de la Demanda

• DEMANDA
• Cantidad de bienes y servicios que el mercado
  requiere o solicita para buscar la satisfacción
  de una necesidad específica a un precio
  determinado
• Es función de
• la necesidad real que se tiene del bien o
  servicio, su precio, y el nivel de ingreso de la
  población, entre otros

D.L.T.V.
74
ANÁLISIS DE LA DEMANDA

• Consumidores Meta.
• Para garantizar el éxito en los
• mercados competidos, se requiere
• enfocarse al cliente, mediante
• Medición y pronóstico de la demanda.
• Segmentación del mercado.
• Selección del mercado.
• Posicionamiento de mercado.

B. V. M.
75
ANÁLISIS DE LA DEMANDA
B. V. M.
76
ANÁLISIS DE LA DEMANDA

• Tipos de Preguntas en Cuestionarios
• Preguntas abiertas
• Totalmente abierta
• (Puede responderse a entera voluntad).
• Asociación de palabras
• (El encuestado contesta con la primera
  palabra
• que le viene a la mente).
• Completar el enunciado
• (Se presentan enunciados incompletos, de
  uno en uno,
• para ser respondidos por el
  entrevistado).
• Terminar el relato
• (Se presenta un relato inconcluso y los
• encuestados deberán terminarlo).

77
ANÁLISIS DE LA DEMANDA

• . . .preguntas abiertas
• Terminar el dibujo
• (Se pone a prueba la agilidad del
• entrevistado, para responder con
  improvisación).
• Percepción temática
• (Se presenta una imagen y se pide a los
  encuestados
• que inventen un relato, a partir de lo que
  está
• ocurriendo o podría ocurrir en esa imagen.
• Preguntas cerradas
• Opciones múltiples
• (las oportunidades de respuesta están
  dadas,
• de acuerdo con los atributos de interés
• del analista del proyecto)

78
ANÁLISIS DE LA DEMANDA

• Se entiende por Demanda Agregada el
• Consumo Nacional Aparente (CNA)
• CNA Producción Nacional
• Importaciones
• - Exportaciones
• Información estadística
• monto y comportamiento histórico de la demanda
• Información primaria
• investigación de campo para obtención de datos de
  la demanda

D. L. T. V
79
Tipos de Demanda

• En relación con su oportunidad
• Demanda Insatisfecha
• Demanda Satisfecha
• Satisfecha Saturada
• Satisfecha No Saturada
• En relación con su necesidad
• Demanda de bienes socialmente necesarios
• Necesidades básicas
• Demanda de bienes no necesarios o de gusto
• Consumo suntuario

D. L. T. V.
80
Tipos de Demanda

• En relación con su temporalidad
• Demanda Continua
• Demanda cíclica o estacional
• De acuerdo con su destino
• Demanda de bienes finales
• Demanda de bienes intermedios o industriales
• La demanda se expresa en unidades físicas por
  unidad de tiempo,
• y está necesariamente referida a un precio por
  unidad

D. L. T. V.
81
Métodos de Previsión
hipótesis oculta El futuro es la
continuación del pasado

• Para proyectar, a partir de los datos
  históricos,
• la demanda, la oferta, y el precio
• del producto (bien o servicio).
• Métodos Suavizadores
• Promedios móviles
• Suavización exponencial
• Métodos Causales
• Regresión, mínimos cuadrados
• Series de tiempo.

E. C. C.
82
Métodos de previsión métodos causales

• Regresión, mínimos cuadrados
• Simple Lineal
• Múltiple Cuadrática
• Series de tiempo
• Análisis de Movimientos de
• Tendencia
• Estacionalidad
• Ciclos
• Variaciones irregulares

E. C. C.
83
PROMEDIOS MÓVILES
E. C. C.
84
SUAVIZACIÓN EXPONENCIAL
Y t1 ?(Yt)(1-?)(Yt)
Y
E. C. C.
85
REGRESIÓN LINEAL
Línea Recta
Sistema de Ecuaciones Normales
n?XY - ?X ?Y
R --------------------------------------------
v ( n?X2 - (?X)2) ( n?Y2 - (?Y)2)
E. C. C.
86
REGRESIÓN LINEAL
E. C. C.
87
REGRESIÓN LINEAL
E. C. C.
88
REGRESIÓN
E. C. C.
89
Estudio del Técnico

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

90
SISTEMAS DE MANUFACTURA
ALTO
FLEXIBILIDAD
EQUIPO
DE
CAPACIDAD
DEDICADO
PRODUCCION
PRODUCTIVA
SISTEMA
ESPECIAL
VOLUMEN
SISTEMAS
DE MANUFACTURA
FLEXIBLE

CELDADE
MANUFACTURA
BAJO
MAQ. ESTANDAR
VARIEDAD
B. V. M.
BAJA
ALTA
91

• EFICIENCIA Y UTILIZACIÓN
• MEDICIONES OPERATIVAS

Throughput Dinero generado a través de ventas
en tiempo determinado. Inventario Dinero
invertido en materiales que la empresa va a
vender. Gastos de Operación Dinero gastado
para convertir las existencias en rendimiento o
producción en un tiempo determinado.
B. V. M.
92
Características de un proceso
Eficiencia
90
Eficiencia del Proceso 65.61
90
1.- Dependencia
90
2.- Aleatoriedad Factores diversos
que afectan a las operaciones.
90
Capacidad
120 piezas
75
3.- Cuello de botella
89
Capacidad del Proceso 75 piezas
150
B. V. M.
93
ENFOQUE SISTEMÁTICO PARA MEJORAR EL DESEMPEÑO
1-Determinar las restricciones en el
sistema. 2-Determinar la forma de explotar las
restricciones con el fin de mejorar el
desempeño del sistema. 3-Subordinar todas las
partes del sistema de manufactura al apoyo
de lo dicho en el paso 2. 4-Llevar a cabo las
actividades necesarias para mejorar el
desempeño del sistema. 5-Si en los pasos se ha
roto una restricción o se presenta una
nueva, regresar al paso 1.
B. V. M.
94
PLAN ESTRATÉGICO DE MANUFACTURA
Objetivos de la Organización
LARGO PLAZO
Planeación de Requerimientos de Recursos
Planeación de Productos y Ventas
Pronóstico Comercial
Planeación Financiera
Planeación de Producción
MEDIANO PLAZO
Planeación de Requerimientos de Distribución (DRP)
Planeación de la Capacidad Aproximada (RCCP)
Programación Maestra de la Producción (MPS)
Administración de la Demanda
Planeación de la Capacidad Requerida (CRP)
Planeación de Requerimientos de Materiales
(MRP)
CORTO PLAZO
Programación del Ensamble Final (FAS)
PLANEACION Y CONTROL DE MATERIALES Y
PRODUCCION
Control de las Actividades de Producción (PAC)
Planeación y Control de Compras
95
Estudio del Económico

• Prof.
• Ing. Eduardo Conde Cota

96
Punto de Equilibrio
Costo
Línea de ingresos
Punto de equilibrio Costo total
Ingresos Utilidad cero
Utilidad
Costo total
Costo variable
Pérdida
Costo fijo
Volumen
B. V. M.
97
COSTEO ABC
ActivityBasedCost
Ingresos
Costos
E. C. C.
98
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES

• Principales desventajas
• de los sistemas tradicionales
• Una base de asignación no necesariamente
  refleja
• todas las relaciones de costos.
• La importancia relativa del costo
• de la labor directa es prácticamente nula.
• Los costos indirectos, actualmente, son tan
  grandes
• que su importancia ha dejado de ser trivial.

B. V. M.
99
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
Pasos para la aplicación del ABC a)
Seleccionar las actividades apropiadas. b)
Asignarles costo a dichas actividades. c) Para
cada actividad, identificar su base
de asignación que la refleje. d) Asignar las
actividades, y sus costos, a los productos.
B. V. M.
100
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES

• Beneficios de usar ABC
• ABC no hace más precisa a la contabilidad,
• sólo utiliza la noción de causa y efecto al
  asignar
• los costos indirectos.
• Su más grande beneficio, es que ayuda a los
• gerentes a entender mejor sus actividades.
• Permite que se unan a trabajar en conjunto,
• personal de dos áreas típicamente conflictivas
• operaciones y contabilidad.
• - Se puede aplicar en todas las áreas de la
  empresa.

B. V. M.
101
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES

• Empresas sugeridas para el empleo de ABC
• Empresas con grandes porcentajes de indirectos.
• Empresas con muchos productos, o con muchos
• asignadores de costo.
• Contar con tecnología de cómputo para manejo de
• muchos productos o asignadores de costo.
• Empresas que estén aplicando la filosofía JIT,
• en la cual se distinguen las actividades que
  agregan
• valor de las que no lo hacen.
• Aparentemente estas últimas parecen ser
  escondidas
• por los sistemas de costos estándar.

B. V. M.
102
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
B. V. M.
103
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
B. V. M.
104
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
B. V. M.
105
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
B. V. M.
106
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
COSTO INDIRECTO POR MODELO ABC
B. V. M.
107
COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES
SOLUCIÓN ABC
B. V. M.
108
Análisis Económico
EL BALANCE GENERAL ACTIVO
PASIVO
GRADO DE LIQUIDEZ
GRADO DE EXIGIBILIDAD
B. V. M.
109
CONCEPTOS BÁSICOS
Capital de trabajo Se refiere a los activos
circulantes Capital de trabajo Neto Son los
activos circulantes menos los pasivos
circulantes
B. V. M.
110
... CONCEPTOS BÁSICOS
La administración del Capital de Trabajo Se
refiere a la administración de los activos
circulantes y de los pasivos circulantes,
dentro de los lineamientos de la política del
capital del trabajo.
B. V. M.
111
... CONCEPTOS BÁSICOS

• El objetivo de la administración
• del capital del trabajo
• es manejar adecuadamente
• el activo circulante y el
• pasivo circulante
• de una empresa,
• para mantenerlos en un nivel
• aceptable y evitar caer
• en estado de
• insolvencia o de quiebra.

B. V. M.
112
MODELO DEL CICLO DE CONVERSIÓN DEL EFECTIVO
B. V. M.
113
Relación inventarios-pago-cobranza
Ciclo de conversión del efectivo
cobranza
Pago a proveedores
Rotación de inventarios
venta
B. V. M.
114
VENTAJAS Y DESVENTANTAJAS DEL FINANCIAMIENTO A
CORTO PLAZO
A) Velocidad B) Flexibilidad
B. V. M.
115
CONTROL DE INVENTARIOS
ANÁLISIS A B C
B. V. M.
116
CONTROL DE INVENTARIOS
ANÁLISIS ABC
B. V. M.
117
CONTROL DE INVENTARIOSCONCEPTOS

• CO Costo de preparar / ordenar
• El costo asociado con preparar un pedido
• para un proveedor, o una orden de fabricación.
• CH Costo de mantener
• El costo de oportunidad financiero y los costos
• administrativos asociados con el hecho de
• mantener una unidad en inventario.
• CA Costo de adquisición p x q
• D Demanda anual.

B. V. M.
118
CONTROL DE INVENTARIOS
CT
C
CH
CO
Q
Q
B. V. M.
119
CONTROL DE INVENTARIOS

• CARACTERÍSTICAS DEL MODELO
• Demanda conocida
• constante e independiente.
• Tiempo de entrega constante.
• Costos de preparación y
• mantenimiento constantes.
• Reabastecimiento
• instantáneo.

Q
. . . .
t
1 año
B. V. M.
120
CONTROL DE INVENTARIOS

• CARACTERÍSTICAS DEL MODELO
• Demanda conocida y
• constante.
• Tiempo de entrega
• conocido y constante.
• Costos de preparación y
• mantenimiento conocidos
• y constantes.
• Reabastecimiento con base
• en capacidad de producción.

Q
p
d
t
t1
t2
1 año
B. V. M.
121
CONTROL DE INVENTARIOS

• CARACTERÍSTICAS DEL MODELO
• Demanda constante
• Tiempo de entrega
• constante
• Costos de preparación,
• mantenimiento y
• des-abasto constantes
• Reabastecimiento
• instantáneo
• Al reabastecer se surte el
• des-abasto

B. V. M.
122
Anexo 2Conceptos Contables
123
Algunos principios
Lo que puse
J.T. B.Z.
124
Conceptos
Balance
Activos
Pasivos
Capital
Debido a que no existen otras alternativas al
principio básico de que lo que tengo o lo
debo o lo puse, se sigue
Activos Pasivos Capital
Activos Pasivos Capital inicial Utilidades
retenidas
Activos Pasivos Capital inicial Ingresos -
Egresos
J.T. B.Z.
125
Conceptos
Caja Deudas de clientes Materias primas Producto
terminado Terreno y edificios Maquinaria y equipo
Balance
Deudas a proveedores Deudas con bancos Otras
deudas
Lo que tengo
Lo debo
Mi contribución
Caja Cuentas por cobrar Inventarios Activo
fijo
Balance
Cuentas por pagar Deuda corto plazo
Pasivo Circul.
Activos
Pasivos
Activo Circulante
Deuda largo plazo
Capital inicial Utilidades retenidas
Capital
J.T. B.Z.
126
Conceptos
Debido a que el sistema contable está basado en
una igualdad, las transacciones que se efectúen
no deben alterarla. Este hecho es
denominado por los contadores como Ley de la
Partida Doble.
Activos Egresos Pasivos Capital inicial
Ingresos
Débito Cargo
Crédito Abono
Ejemplo Se pide a un contador que nos explique
cómo registraría la siguiente transacción Se
compra al contado 200 de materia prima.
J.T. B.Z.
127
Conceptos
Solución
El contador nos diría Cargo (débito) 200 a
inventarios de materia prima, con abono
(crédito) 200 a caja.
El contador se apoyaría en una cuenta T
Balance
Caja
200
No se altera la igualdad
Inventario MP
200
J.T. B.Z.
128
Ejemplo
Al final del año 2000, una compañía muestra la
siguiente situación
Balance General al 31 de diciembre de 2000
Activos
Pasivos y capital
Caja

5,000
Cuentas por pagar
3,000

Cuentas por cobrar
4,000

Inventarios

2,000
Capital contable

18,000
Activo fijo neto
10,000

21,000
Total activos
21,000
Pasivo más capital


Durante el año se efectúan las siguientes
transacciones
J.T. B.Z.
129
0 Balance inicial
Activos
Pasivos
Incrementos
Izquierda (cargo)
Decrementos
Izquierda (cargo)
Decrementos
Derecha (abono)
Incrementos
Derecha (abono)


Caja
Cuentas por Pagar

5,000
3,000






Bal.
5,000
Bal.
3,000
Cuentas por Cobrar



Capital Contable

4,000



18,000

Bal.
Bal.
4,000
18,000
d



Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
M. Primas
Bal.
2,000
Depreciación
Activo Fijo
Util. Bruta
Impuestos
10,000
Util. Neta
Bal.
10,000
J.T. B.Z.
130

• Se efectúan ventas por 25,000 de las cuales
• 15,000 se realizan al contado

Pasivos
Activos
Incrementos
Izquierda
Decrementos
Izquierda
Decrementos
Derecha
Incrementos
Derecha


Cuentas por Pagar
Caja

5,000
3,000






15,000
(1).
3,000
Bal.
Bal.
20,000
Capital Contable
Cuentas por Cobrar




4,000
18,000



10,000
(1).
25,000
Bal.
14,000
Bal.
43,000


Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
25,000
M. Primas
Bal.
2,000
Depreciación
Activo Fijo
Util. Bruta
25,000
10,000
Impuestos
Util. Neta
Bal.
25,000
10,000
J.T. B.Z.
131

• Se adquiere materia prima por 8,000, de ese
  monto 4,000
• se pagarán en el siguiente periodo.

Pasivos
Activos
Incrementos
Izquierda
Decrementos
Izquierda
Decrementos
Derecha
Incrementos
Derecha


Cuentas por Pagar
Caja

5,000
4,000
3,000
(2).






15,000
(1).
4,000
(2).
Bal.
16,000
Bal.
7,000
Cuentas por Cobrar



Capital Contable

4,000
18,000



10,000
(1).
25,000
Bal.
14,000
Bal.
43,000


Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
25,000
8,000
M. Primas
Bal.
10,000
Depreciación
Activo Fijo
Util. Bruta
25,000
10,000
Impuestos
Util. Neta
Bal.
25,000
10,000
J.T. B.Z.
132
3 Se recolectan 3,000 del periodo anterior y se
pagan las deudas con los proveedores que se
tenían al inicio del ejercicio.
Activos
Pasivos
Incrementos
Izquierda
Decrementos
Izquierda
Decrementos
Derecha
Incrementos
Derecha
Caja
Cuentas por Pagar


5,000
3,000
4,000
3,000
(2).
(3).

15,000
3,000
(1).
4,000
(2).
(3).






3,000
(3).
Bal.
4,000
Bal.
16,000
Cuentas por Cobrar



Capital Contable

4,000
3,000
(3).
18,000



10,000
(1).
25,000
Bal.
11,000
Bal.
43,000


Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
25,000
8,000
M. Primas
Bal.
10,000
Depreciación
Activo Fijo
Util. Bruta
25,000
10,000
Impuestos
Util. Neta
Bal.
25,000
10,000
J.T. B.Z.
133
4 Se procesan 7,000 de materias finas.
Activos
Pasivos
Incrementos
Izquierda
Decrementos
Izquierda
Decrementos
Derecha
Incrementos
Derecha
Caja
Cuentas por Pagar


5,000
3,000
4,000
3,000
(2).
(3).

15,000
3,000
(1).
4,000
(2).
(3).






3,000
(3).
Bal.
4,000
Bal.
16,000
Cuentas por Cobrar



Capital Contable

4,000
3,000
(3).
18,000



10,000
(1).
18,000
Bal.
11,000
Bal.
36,000


Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
7,000
25,000
(4).
(1).
8,000
M. Primas
- 7,000
(4).
Bal.
3,000
Depreciación
Activo Fijo
Util. Bruta
18,000
10,000
Impuestos
Util. Neta
Bal.
18,000
10,000
J.T. B.Z.
134

• Se erogan 3,000 por conceptos de sueldos y
  salarios.

Activos
Pasivos
Incrementos
Izquierda
Decrementos
Izquierda
Decrementos
Derecha
Incrementos
Derecha
Caja
Cuentas por Pagar


3,000
4,000
3,000
5,000
(2).
(3).

15,000
3,000
(1).
4,000
(2).
(3).






3,000
(3).
3,000
(5).
Bal.
4,000
Bal.
13,000
Cuentas por Cobrar



Capital Contable

4,000
3,000
(3).
18,000



10,000
(1).
15,000
Bal.
11,000
Bal.
33,000


Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
7,000
25,000
(4).
(1).
8,000
- 7,000
M. Primas
(4).
- 3,000
Bal.
3,000
(5).
Depreciación
Activo Fijo
Util. Bruta
15,000
10,000
Impuestos
Util. Neta
Bal.
10,000
15,000
J.T. B.Z.
135
6 La depreciación del periodo es 2,000.
Activos
Pasivos
Incrementos
Izquierda
Decrementos
Izquierda
Decrementos
Derecha
Incrementos
Derecha
Caja
Cuentas por Pagar


3,000
4,000
3,000
5,000
(2).
(3).

15,000
3,000
(1).
4,000
(2).
(3).






3,000
(3).
3,000
(5).
Bal.
4,000
Bal.
13,000
Cuentas por Cobrar



Capital Contable

4,000
3,000
(3).
18,000



10,000
(1).
13,000
Bal.
11,000
Bal.
31,000


Inventarios
Estado de Resultados

2,000
Ventas
7,000
25,000
(4).
(1).
8,000
- 7,000
M. Primas
(4).
- 3,000
Bal.
3,000
(5).
Depreciación

• 2,000