Title: INTERNE CONTROLE, INTERNE AUDIT EN GOODGOVERNANCE
1INTERNE CONTROLE, INTERNE AUDIT EN GOODGOVERNANCE
- CBFA
- PROF. MICHEL J. DE SAMBLANX
- 11 februari 2010
2ALGEMEEN OVERZICHT
- Sleutelbegrippen
- Waar het om gaat
- Noodzaak voor een internecontrolesysteem
- Van controle naar (interne en externe) audit
- De interne auditor als sleutelfiguur in een
goodgovernancemodel - Conclusies
3SLEUTELBEGRIPPEN
- Sleutelbegrippen bij interne controle, interne
audit en het goodgovernancedebat
4SLEUTELBEGRIPPEN
- Transparantie
- alles zeggen waar het op aankomt, op hetzelfde
moment en voor alle stakeholders - transparantie moet vertrouwen scheppen tussen de
vennootschap en haar stakeholders
5SLEUTELBEGRIPPEN
- Integriteit
- doen wat we zeggen en zeggen wat we doen
- de verspreide informatie moet een eerlijk en
volledig beeld geven van de onderneming
6SLEUTELBEGRIPPEN
- Verantwoordelijkheid accountability
verantwoordelijk zijn voor en verantwoording
afleggen over - de gevolgen dragen van zijn daden
7WAAR HET OM GAAT ZIJN ER WEZENLIJKE VERSCHILLEN
TUSSEN DE OVERHEID, DE PROFIT- EN
SOCIALPROFITSECTOR? TUSSEN GROTE EN KLEINERE
ORGANISATIES?
- Macht en machtsverhoudingen
8(No Transcript)
9TWEE OF MEER PERSONEN KOMEN OVEREEN
IETS IN GEMEENSCHAP TE BRENGEN
OM EEN NAUWKEURIG OMSCHREVEN ACTIVITEIT UIT TE
OEFENEN
MET ALS OOGMERK EEN VERMOGENSVOORDEEL
AAN DE VENNOTEN TE BEZORGEN
10(No Transcript)
1130-9-2016
Michel J. De Samblanx
11
12ESSENTIELE FUNCTIES
- Doelstelling
- Opvolging van de doelstelling
- Kwijting
- Strategische krijtlijnen
- Toezicht
- Uitvoering
13 Doelstelling
14Algemene vergadering Doelstelling
15Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
16Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
Directiecomité
17Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
18Algemene vergadering Doelstelling
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
19Algemene vergadering Doelstelling
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
20Algemene vergadering Doelstelling
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
21Algemene vergadering Doelstelling
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
22Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
Directiecomité
Uitvoering
23Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
CEO
Directiecomité
Uitvoering
24Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
CEO
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
25Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
Raad van bestuur
CEO
Interne audit
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
26Algemene vergadering Doelstelling
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
AC Raad van bestuur
CEO
Interne audit
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
26
27Algemene vergadering Doelstelling
Commissaris Externe auditor
?
D E L E G A T I E
O P V O L G I N G
AC Raad van bestuur
CEO
Interne audit
Directiecomité
Uitvoering
Systeem van Interne controle.
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
27
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
27
28INTERNE AUDIT
- De sleutel tot een goedwerkend systeem van
interne controle - De essentiële schakel in het toezicht door de
Raad van bestuur - Steun en toeverlaat voor een onafhankelijk
toezicht voor de organisatie
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
28
29WAT ALS HET MISLOOPT?
- Dan heeft het altijd te maken met
- Macht en misbruik van macht
- Eigenbelang
- Hebzucht
30WAT KAN INTERNE AUDIT BIEDEN?
- Geen garantie dat alles goed zal verlopen
- Geen garantie dat er niets fout gaat lopen
- Geen garantie tegen fraude
31WAT KAN INTERNE AUDIT BIEDEN?
- Wel
- Een redelijke zekerheid over een goedwerkend
systeem van interne controle - Gericht op effectiviteit, efficiëntie en zuinige
aanwending van de schaarse economische middelen - Toepassing van wetten, reglementen en afgesproken
regels - En betrouwbare informatie en rapportering
30-9-2016
Michel J. De Samblanx
31
32CONTROLE, AUDIT EN GOVERNANCE
33TOEZICHTHOUDER - MAATSCHAPPELIJKE BELANGEN CBFA -
REKENHOF - PARLEMENT
ALGEMENE VERGADERING - TOEZICHT OP DE
DOELSTELLING DÉCHARGE VERLENEN AAN DE BESTUURDERS
EXTERNE AUDITOR (COMMISSARIS)
TOEZICHT RAAD VAN BESTUUR AUDITCOMITE-
INTERNE AUDIT
DIRECTIE - UITVOERING INTERNE CONTROLE
34Bedankt! Michel.DeSamblanx_at_ua.ac.be