Diapositiva 1

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MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
ORGANO INTERNO DE CONTROL EN EL CENTRO DE
ENSEÑANZA TECNICA INDUSTRIAL
2
El progreso y el desarrollo son imposibles si
uno sigue haciendo las cosas tal como siempre las
ha hecho WAYNER W.
DYER
3
ÍNDICE

• OBJETIVO GENERAL
• OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• INTRODUCCIÓN Antecedentes del modelo y marco
  normativo.
• 2. CONCEPTO DE RIESGO , DE FACTORES DE RIESGO Y
  DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
• CONSIDERACIONES GENERALES
• 4. DESARROLLO DEL MODELO
• CONCLUSIONES.

4
OBJETIVO GENERAL

• Competencia para poder aplicar el modelo
• en su organización de origen.
• Objetivos específicos
• Según la visión de conjunto de su organización,
• 1. Conocer el modelo.
• 2. Identificar los riesgos.
• Evaluar los riesgos.

5
Diagrama del proceso
Administración de riesgos
Impacto
Riesgo
Factores de riesgo
Probabilidad
Análisis
Identificación
Respuesta
Seguimiento
6
QUÉ SE QUIERE?
Modelo de administración de riesgos
Fortalecimiento del control interno
Agregar valor a los grupos de interés
Resultados favorables para la sociedad
7

• 1. INTRODUCCIÓN
• Antecedentes del modelo
• EL INFORME COSO.
• El informe COSO, es resultado de un grupo de
  trabajo integrado por la Comisión Treadway con el
  objetivo de definir un nuevo marco conceptual de
  control interno capaz de integrar las diversas
  definiciones y conceptos que se utilizan sobre
  este tema.
• En EUA, ha permitido que académicos,
  legislativos, directores de empresas, auditores
  internos y externos y líderes empresariales
  tengan una referencia conceptual común de lo que
  significa el control interno, no obstante las
  diferentes definiciones y conceptos que sobre
  este tema existen.
• COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
• 1. Ambiente de control
• 2. Evaluación de riesgos
• 3. Actividades de control
• 4. Información y comunicación
• 5. Supervisión
• ADOPCIÓN DEL MODELO EN LAS ORGANIZACIONES.
• ADOPCIÓN DEL MODELO EN EL SECTOR PÚBLICO.

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NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 1. ESTAB
LECER Y MANTENER UN AMBIENTE DE
CONTROL 2. IDENTIFICAR, EVALUAR Y ADMINISTRAR
LOS RIESGOS 3. IMPLEMENTAR Y /O ACTUALIZAR
ACTIVIDADES DE CONTROL 4. INFORMAR Y COMUNICAR,
Y 5. SUPERVISAR Y MEJORAR CONTINUAMENTE EL
CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
9
Marco normativo en la Administración Pública
Federal 11 de Abril 2003. Guía para
intervenciones de control enfocadas a la
evaluación de riesgos. 20 Abril 2004. Guía
General para revisiones de control. 26 de Abril
2004. Modelo de Administración de Riesgos para la
elaboración del P.A.A.C. de los O.I.C. 30 Marzo
2006. Ley de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria Riesgos y evaluación del desempeño.
27 Septiembre 2006. DOF.
Se publica las NGCI. Abril 2007. Guía para la
elaboración del Informe Anual del estado que
guarda el Control Interno Institucional.
10
2. CONCEPTOS
RIESGO POSIBILIDAD DE QUE OCURRA UN EVENTO
QUE PUEDA AFECTAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y
OBJETIVOS INSTITUCIONALES. SE MIDE EN FUNCIÓN DE
SU IMPACTO Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.
IMPACTO HUELLA O SEÑAL QUE DEJA UN
EVENTO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA POSIBILIDAD
DE QUE OCURRA ALGO O SUCEDA
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-EVENTO CON IMPACTO NEGATIVO RIESGO -EVENTO
CON IMPACTO POSITIVO OPORTUNIDAD SE
QUIERE LLEVAR A LA ORGANIZACIÓN POR EL CAMINO
DESEADO EVITANDO BACHES Y SORPRESAS EN EL
CAMINO.
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FACTOR DE RIESGO ES TODA CIRCUNSTANCIA O
SITUACIÓN QUE AUMENTE LA PROBABILIDAD DE QUE UN
RIESGO SE MATERIALICE.
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EJEMPLOS DE FACTORES DE RIESGO

• - INCUMPLIMIENTO EN LA ASISTENCIA DE DOCENTES
• FALTA DE SUPERVISIÓN EN CUMPLIMIENTO DE PLAN DE
  ESTUDIOS
• DESACTUALIZACION DE PLANES DE ESTUDIOS
• - POLÍTICAS INADECUADAS.
• - FALTA DE CAPACITACIÓN DEL PERSONAL.
• - EQUIPO OBSOLETO.
• - FALTA DE PLANEACIÓN DE LAS ACTIVIDADES.
• - INSTALACIONES INAPROPIADAS PARA EL DESARROLLO
  DE LAS ACTIVIDADES.

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EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGOS DE UN PROCESO RIESGOS
FISICOS. RIESGOS ECONOMICOS. RIESGOS
ESTRUCTURALES ETC.
FACTORES DE RIESGO DETERMINACION DE
NECESIDADES( OPORTUNIDAD) EXISTENCIA DE
REACTIVOS EN EL MERCADO. NORMATIVIDAD CONOCIMI
ENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL ETC.
RIESGO CANCELACION DE CLASOS POR NO
CONTAR CON REACTIVOS DE LABORATORIO PARA
PRACTICAS
15
EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
EJEMPLO A PLANTEL EDUCATIVO RIESGO NO CONTAR
CON REACTIVOS PARA PRACTICAS EN
LABORATORIOS. FACTORES DE RIESGO
DETERMINACION DE NECESIDADES (OPORTUNIDAD) EXI
STENCIA DE REACTIVOS EN EL MERCADO. NORMATIVIDAD
CONOCIMIENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO
LEGAL ETC. NO ES LA ACTIVIDAD SUSTANTIVA
EJEMPLO B CENTRO DE INVESTIGACION RIESGO NO
CONTAR CON REACTIVOS PARA PRACTICAS EN
LABORATORIOS. FACTORES DE RIESGO
DETERMINACION DE NECESIDADES (OPORTUNIDAD) EXIST
ENCIA DE REACTIVOS EN EL MERCADO. NORMATIVIDAD
CONOCIMIENTO DEL AREA ADQUIRENTE DEL MARCO LEGAL
ETC ACTIVIDAD SUSTANTIVA
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ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS PROCESO CUYO
PROPÓSITO ES IDENTIFICAR, ANALIZAR Y, EN ÚLTIMA
INSTANCIA, CONTROLAR LOS RIESGOS PARA LOGRAR
METAS Y OBJETIVOS DE UNA MANERA RAZONABLE.
17
3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS
1
EL RIESGO ES INHERENTE A TODAS LAS ACTIVIDADES,
PROCEDIMIENTOS, PROGRAMAS Y PERSONAS, EN FORMA
INDEPENDIENTE AL TIPO DE INSTITUCIÓN.
2
LOS RIESGOS AFECTAN LA MISIÓN Y VISIÓN, IMAGEN,
SERVICIOS Y A EMPLEADOS DE LA INSTITUCIÓN.
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3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS
3
NO EXISTE NINGUNA FORMA PRÁCTICA DE REDUCIR EL
RIESGO A CERO.
4
LOS RIESGOS DEBEN SER ADMINISTRADOS, ATENDIENDO A
LA EXISTENCIA DE UN MEDIO INTERNO Y EXTERNO
CAMBIANTE
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ELEMENTOS EXTERNOS ( A LA ORGANIZACIÓN)
-LAS LEYES Y REGLAMENTOS. -LOS DESASTRES
NATURALES. -LOS CAMBIOS ECONÓMICOS -ENTORNO
POLÍTICO. -CAMBIOS TECNOLÓGICOS.
ELEMENTOS INTERNOS
-LA ÉTICA E INTEGRIDAD DE LOS EMPLEADOS Y LOS
MÉTODOS DE FORMACIÓN Y MOTIVACIÓN. -LA NATURALEZA
DE LAS ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN. -NORMAS,
POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS.
20
3. CONSIDERACIONES GENERALES EN LA ADMINISTRACIÓN
DE RIESGOS
5
LA RESPONSABILIDAD DE ESTABLECER EL MODELO DE
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS ES DE LA INSTITUCIÓN.
6
DENTRO DE LAS FUNCIONES DEL ÓRGANO INTERNO DE
CONTROL ESTÁ APOYAR EN SU REALIZACIÓN.
21
4. PROCESO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
1. IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS (EN ALINEACION
CON LA MISION DE LA ENTIDAD) 2. ANÁLISIS DE LOS
RIESGOS 3. PLANEACIÓN DE ACCIONES PARA
ENFRENTAR LOS RIESGOS 4. SEGUIMIENTO
DE LOS RIESGOS
22
1. IDENTIFICACIÓN DE LOS DISTINTOS RIESGOS
LA IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS ES RECOMENDABLE
QUE SE REALICE DESDE LA PLANEACIÓN.
PARA LA IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS ES
CONDICIÓN NECESARIA CONOCER PREVIAMENTE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
23
2. ANÁLISIS DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS

1. EVALUAR EL IMPACTO DEL RIESGO.
2. DETERMINAR LA PROBABILIDAD DE QUE EL RIESGO SE
   LLEGUE A PRESENTAR. (CONSIDERANDO LOS DIVERSOS
   FACTORES DE RIESGO)
3. AGRUPAR LOS RIESGOS POR SU IMPORTANCIA Y
   PRIORIZAR SU ATENCIÓN (EN ESTE ÚLTIMO PUNTO,
   CONSIDERANDO LA CANTIDAD DE FACTORES PARA CADA
   RIESGO).

EL PRODUCTO FINAL DE LA IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS
DE LOS RIESGOS ES EL INVENTARIO Y MAPA DE
RIESGOS.
24
A. IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGÚN EL MAR (EJEMPLOS)
GRADO DE IMPACTO FACTOR/CRITERIO NO SE CUMPLA CON LA MISION
10 AFECTACION RELEVANTE DE RECURSOS RECURSOS FINANCIERO-PRESUPUESTALES
9 COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS REALIZADOS A ESOS PROCESOS
8 GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS
7 INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO
6 COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIÓN
5 TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA ÚLTIMA REVISIÓN (AUDITORÍA) Y SUS RESULTADOS (RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES)
4 FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3 CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN Y GRADO DE SISTEMATIZACIÓN DE LOS PROCESOS
2 NIVEL DE ACTUALIZACIÓN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS
1 PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO
25
B. PROBABILIDAD LOS RIESGOS
EL NUMERO DE FACTORES Y EL PESO ESPECIFICO DE
CADA FACTOR INCIDIRAN EN LA PROBABILIDAD DE QUE
UN RIESGO SE LLEGUE A MATERIALIZAR
26
AGRUPACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN EL MAR (MAPA DE
RIESGOS)
ATENCIÓN INMEDIATA
ATENCIÓN PERIÓDICA
CONTROLADOS
SEGUIMIENTO
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RIESGOS DE ATENCIÓN INMEDIATA (CUADRANTE I)
SE CARACTERIZAN POR

• SER RELEVANTES, CRÍTICOS, DE ALTA PRIORIDAD,
  PORQUE DE MATERIALIZARSE, NO PERMITIRÍAN EL
  CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
• SER SIGNIFICATIVOS POR SU GRAN IMPACTO Y SUS
  EFECTOS EN CASO DE SU MATERIALIZACIÓN, ASÍ COMO
  POR LA ALTA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.
• EL OIC FOCALIZA SU ATENCIÓN.

MAPA DE RIESGOS
10
I
II
9
8
7
6
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
5
III
IV
4
3
2
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IMPACTO DEL RIESGO
28
RIESGOS DE ATENCIÓN PERIÓDICA (CUADRANTE II)
SE CARACTERIZAN POR
MAPA DE RIESGOS
10

• SER DE ALTA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
• SER SIGNIFICATIVOS (PERO SU GRADO DE IMPACTO ES
  MENOR QUE EL CUADRANTE ANTERIOR)

I
II
9
8
7
6
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
5
III
IV
4
3
2
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IMPACTO DEL RIESGO
29
RIESGOS DE SEGUIMIENTO (CUADRANTE III)
SE CARACTERIZAN POR

• SER DE BAJA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
• SER MENOS SIGNIFICATIVOS PERO TIENEN ALTO GRADO
  DE IMPACTO

MAPA DE RIESGOS
10
I
II
9
8
7
6
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
5
III
IV
4
3
2
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IMPACTO DEL RIESGO
30
RIESGOS CONTROLADOS (CUADRANTE IV)
SE CARACTERIZAN POR SER AL MISMO TIEMPO
MAPA DE RIESGOS
10
I
II
9

• POCO PROBABLES
• DE BAJO IMPACTO

8
7
6
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
5
III
IV
4
3
2
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
IMPACTO DEL RIESGO
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3. PLANEACIÓN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS
RIESGOS
IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LA ATENCIÓN DE
LOS MISMOS Y DESARROLLAR ACCIONES PARA
ENFRENTARLOS.
ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A REALIZAR
UN ANÁLISIS COSTO-BENEFICO PARA ASUMIR LOS
RIESGOS ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL TRANSFERIR
O COMPARTIR LOS RIESGOS
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4. SEGUIMIENTO
SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS ACCIONES
IMPLANTADAS PARA ADMINISTRARLOS. ES ESENCIAL
PARA MANTENER A LOS RIESGOS EN UN NIVEL
ACEPTABLE, DETERMINAR QUE LAS ACCIONES SIGUEN
SIENDO SUFICIENTES Y EFECTIVAS.
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EN CONCLUSIÓN, EL MAR PERMITE

• AL OIC
• FOCALIZAR EL PAAC EN PROCESOS Y ÁREAS CON MAYOR
  EXPOSICIÓN A RIESGOS.
• COADYUVAR A FORTALECER EL SISTEMA DE CONTROL
  DONDE SE REQUIERA A TRAVÉS DE LAS REVISIONES DE
  CONTROL.
• A LA DIRECCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
• VISUALIZAR LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.
• TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIÓN Y
• PERMITIR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS.

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BIBLIOGRAFÍA

• -MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS PARA
• LA ELABORACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DEL TRABAJO
  DE LOS OIC. SFP. VIGENTE.
• -COOPERS LYBRAND. LOS NUEVOS CONCEPTOS
• DEL CONTROL INTERNO. INFORME COSO. ED. DIAZ
• DE SANTOS. 1997.
• - INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS,
• A.C. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
  MÉXICO, D. F. 2001.
• -CÁCERES ROJAS, ENRIQUE. EL CONTROL INTERNO COMO
  FUNDAMENTO DEL ÉXITO EN LA EMPRESA DEL NUEVO
  SIGLO.

35
BIBLIOGRAFIA. CONTINUACIÓN.

• EL PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGO.
  HTTP//WWW.ADUANA.CL/P4_PRINCIPAL/ANTIALONE.HTML?P
  AGEHTTP//WWW.ADUANA.CL/P4_PRINCIPAL/SITE/ARTIC/2
  0050916/PAGS/20050916161822.HTML
• PRICE WATER HOUSE COOPERS. MARCO INTEGRADO DE
  ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS.
• SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.
  ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Y SU RELACIÓN CON EL
  MODELO DE CONTROL COSO.
• HTTP//ES.WIKIPEDIA.ORG/WIKI/RIESGO

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EJEMPLO DE RIESGOS EN UN CASO INSTITUCIONAL
INSTITUTO NACIONAL DE EVALUACIÓN
EDUCATIVA

Objetivo
general Apoyar,
a través de evaluaciones
integrales, la mejora de la
calidad del Sistema Educativo
Mexicano.
Objetivo específico Apoyar la toma de
decisiones, en los centros educativos y en su
administración general, para mejorar la calidad
del Sistema Educativo Mexicano.
Objetivo específico Apoyar la rendición de
cuentas, ante la sociedad, del Sistema Educativo
Mexicano.
Cómo se logran los objetivos Con la difusión
transparente y oportuna de los resultados de sus
evaluaciones integrales de la calidad del Sistema
Educativo Mexicano.
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EJEMPLOS DE RIESGOS DEL INEE

• -Que no se mejore la calidad sistema educativo
  mexicano.
• -Que no se puedan llevar a cabo evaluaciones
  integrales del sistema educativo mexicano.
• -Que el INEE no provea del instrumental
  suficiente para adoptar decisiones en los centros
• educativos que mejoren la calidad de sus
• servicios educativos.
• -Que no se provea de información suficiente para
  una efectiva rendición de cuentas, ante la
  sociedad, del sistema educativo mexicano.