Foro P

1
Foro Público  

• Industrias Extractivas y cambio de la matriz
  productiva-energética Propuestas desde la
  sociedad civil regional" 

Quito, Julio 2013
Luis Moreno LATINDADD
2

• Los Estados necesitan dinero. Los Estados
  modernos necesitan mucho más dinero. Cómo estos
  obtendrán el dinero? y de quién lo toman? Son
  dos de los temas políticos más importantes que
  enfrenta el sector público de la económica
  moderna Steinmo, 1993 1

1 Sven Steinmo, 1993 Taxation and Democracy
Swedish, British and American Approaches to
Financing the Modern State. New Haven Yale
University Press.
3
La importancia de la política fiscal I

• La política fiscal se está perfilando en los
  países de América Latina como herramienta
  esencial no solo de captación de recursos para
  financiar políticas públicas, sino también de la
  transformación productiva que un proyecto de
  desarrollo sostenido e incluyente reclama.
• Si bien en el último cuarto de siglo el debate
  sobre política tributaria ha estado en la agenda
  de los gobiernos latinoamericanos, su principal
  foco ha sido el aumento de la recaudación
  tributaria. La interacción de la política fiscal
  con la política macroeconómica, sus efectos sobre
  el ahorro y la inversión y su impacto en la
  distribución de los ingresos son procesos que
  continúan abiertos.

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La importancia de la política fiscal II

• Los niveles sin precedentes de interés en las
  cuestiones fiscales y los grandes cambios de
  política fiscal internacional que se vienen
  gestando, proporcionan grandes oportunidades para
  lograr cambios tangibles en la lucha por la
  justicia fiscal en nuestro continente. El
  contexto político internacional es favorable a
  estas discusiones ya el G20 en su última reunión
  de Ministros de Finanzas han propuesto una serie
  de medidas para mejorar la progresividad y
  avanzar en el logro de la transparencia fiscal.

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Características de la política fiscal en América
Latina

• Baja Presión Tributaria.
• La presión tributaria en las últimas décadas ha
  tenido un lento crecimiento, pasando de un 12.8
  en 1990 18.4 en 2008 a un 19.1 en 2011.
• Comparado con otras regiones del mundo es una de
  las más bajas. Solo comparado con los países de
  la OECD, esta resulta ser la mitad de lo obtenido
  en estos países.
• Además de ser baja, es heterogénea entre los
  países de AL Mientras en Brasil y Argentina
  puede llegar a un 30 aprox en México, Haití
  puede llegar a un 10

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(No Transcript)
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Características de la política fiscalidad en
América Latina 2

• Estructura impositiva altamente regresiva.
• 2/3 partes de los ingresos tributarios provienen
  de impuestos indirectos y solo 1/3 de lo que se
  recauda proviene de impuestos directos.
• Mientras que AL un 0.9 del PIB representa a la
  recaudación por impuestos a la renta este
  significa el 9 del PIB en países OCDE
• Esto hace de América Latina una de las regiones
  más desiguales del mundo

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(No Transcript)
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Características de la política fiscalidad en
América Latina 3

• Exenciones y competencia fiscal
• En muchos de los países de América Latina se
  aplican tratamientos preferenciales para las
  rentas de capital mediante una serie de
  exenciones o tratamientos especiales para
  colocaciones financieras, intereses de títulos
  públicos, beneficios de fondos de inversión,
  ganancias de capital en bienes inmuebles y
  acciones
• Este tratamiento favorable sirve a menudo para
  reinvertir beneficios de grandes corporaciones en
  lugar de los pequeños.
• Además se verifica que se han tenido una serie de
  exenciones fiscales para atracción de inversiones
  mineras (contratos de estabilidad tributarias
  entre otros)

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• Los acuerdos de libre comercio, acuerdos
  bilaterales de inversión y acuerdos de doble
  tributación entre otros fomentan en gran medida
  estas prácticas.
• Entre 2005 y 2010 las empresas mineras en
  Colombia pagaron en promedio US456 millones
  anuales por concepto del impuesto a la renta.
  Pero durante el mismo período tuvieron
  deducciones, descuentos y exenciones que
  representaron un gasto tributario para el país de
  U925 millones. Es decir, por cada 100
  efectivamente pagados por este concepto, las
  empresas mineras tuvieron descuentos que
  terminaron representando pérdidas para el Estado
  de más de 200.

 Minería en Colombia Fundamentos para superar
el modelo extractivista. Resumen del informe de
la Controlaría General de la República 
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Características de la política fiscalidad en
América Latina 4

• Altos niveles de evasión y Elusión fiscal
• - La evasión del impuesto a la renta es una
  práctica generalizada. Esta se sitúa alrededor
  del 40 al 50, representado una caída del 4.6
  del PIB en promedio.
• Además las EMNs y gente rica destinan una gran
  cantidad de recursos para promover estrategias de
  elusión fiscal y así encontrar vacíos legales
  para no pagar una significativa cantidad de
  impuestos.
• Entre estas estrategias están el uso de paraísos
  Fiscales y la manipulación de los precios de
  transferencia.

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Flujos ilícitos financieros - Paraísos Fiscales

• Cada año en el mundo se pierden miles de millones
  de dólares que van a parar a paraísos fiscales,
  con el fin de evadir y eludir el pago de
  impuestos en las naciones de origen de la
  riqueza.
• Según el estudio Price of ffshore revisited de
  TJN 2012), estima que ¼ de la riqueza mundial se
  encuentra en Paraísos Fiscales y además señala
  que se albergan en estos entre US21 y 32
  billones 2. Esto representa el PBI de EEUU y
  Japón juntos (y encabezan la lista ,China, Rusia,
  Corea del Sur y Brasil)
• El traslado de los fondos hacia PF fue realizado
  con asistencia de la banca internacional En
  promedio pasaron por la totalidad de bancos (unos
  50) unos 12 billones de dólares (siendo los tres
  bancos privados que manejan la mayor cantidad de
  los fondos offshore UBS, Credit Suisse y Goldman
  Sachs)..

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• Muchos de los países considerados deudores son
  en realidad países ricos, pero el problema es que
  esa riqueza está offshore, en manos de sus elites
  y sus banqueros privados
• Si estas sumas reportaran un rendimiento del 3
   y se les aplicara un impuesto a los ingresos de
  30, se generarían entre 190.000 y 280.000
  millones de dólares en ingresos fiscales anuales,
  cerca del doble de la ayuda para el desarrollo
  aportados anualmente por los países ricos de la
  OCDE.
• En América Latina y El Caribe la evasión de los
  capitales financieros no declarados se estimaron
  en unos 2 billones y lo encabezan
• Brasil (US 520 mil mill) representa 1/5 de su
  PIB
• México (US 417 mil mill) monto representa cerca
  de 3 veces el saldo de la deuda pública
• Venezuela (US406 mil mill) ,
• Argentina (US 399 mil mill) , El doble de su
  deuda externa
• Luego la lista se completa con Chile (US105 mil
  mill) , Colombia (US47mil mill)y otros como
  Ecuador (US 22 mil mill) y Perú

1 http//www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Pric
e_of_Offshore_Revisited_120722.pdf 2 Solamente
expresado en términos de riqueza financiera, no
incluyen otros activos no financieros (inmuebles
y otras propiedades)
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• Una de las industrias que aprovecha las ventajas
  que le ofrece la opacidad financiera es la
  extractiva, que opera con miles de subsidiarias
  instaladas en paraísos fiscales en todo el mundo
  con la finalidad de evitar pagar impuestos que
  deberían servir para financiar mejorar la calidad
  de vida de las personas que viven en los lugares
  donde los recursos son extraídos. Un estudio
  realizado recientemente (Canalizando
  ganancias) por Publish What You Pay , sobre la
  base de 10 de las compañías multinacionales más
  grandes del sector extractivo (ExxonMobil,
  ConocoPhillips, Chevron, BP y Royal Dutch Shell
  en el sector del petróleo y gas y Glencore
  International AG, Río Tinto, BHP Billiton, Anglo
  American y Barrick Gold Corporation en el sector
  minero), revela que el 34.5 de las más de seis
  mil subsidiarias que poseen tales empresas están
  basadas en jurisdicciones secretas, que les
  otorgan a las empresas la garantía necesaria para
  ocultar la información sobre sus cuentas. 

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• Valiéndose de esta falta de transparencia, las
  compañías utilizan ciertas técnicas para reducir
  el pago de impuestos en los lugares donde generan
  sus ingresos, logrando burlar de esta forma el
  sistema fiscal de los países en desarrollo
• 1) la creación de empresas subsidiarias para
  actuar como los dueños finales de marcas y
  activos en jurisdicciones opacas como los Países
  Bajos
• 2) el pago de grandes honorarios administrativos
  por parte de empresas que producen ingresos en un
  país a otra empresa del grupo que está basada en
  un paraíso impositivo
• 3) manipulación de los precios de transferencia
  y
• 4) una delgada capitalización, que es cuando un
  miembro subsidiario del grupo emite un préstamo a
  uno que genera ingresos, a veces a tasas de
  interés muy elevadas.

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• Cómo funciona? Por ejemplo, una empresa que
  tiene cuentas en estos lugares y quiere evadir
  impuestos en Colombia, hace lo siguiente. Si tuvo
  utilidades por medio millón de dólares, en vez de
  declararlas como tal y pagar el impuesto de renta
  del 33 por ciento, expide unas facturas de pago
  de servicios desde los paraísos fiscales o dice
  que tiene una deuda por pagar en estos sitios y
  de esa manera, las utilidades se van por la vía
  legal al exterior y la empresa solo tributa en
  Colombia hasta un 10 por ciento por concepto de
  retención en la fuente, o incluso nada si se
  trata de una deuda.

17
Fuga de capitales el agujero negro de la
financiación para el desarrollo
18
Fuente Eurodad
19
Promedio anual de egresos ilícitos financieros,
2000-2008, USD mil millonesi
Fuente La peor de las paradojas flujos
financieros ilícitos para paraísos fiscales.
Matti Kohonen TJN, en base al GFI
20

• Precios de transferencia
• Son los precios que pactan dos empresas
  vinculadas que pertenecen a un mismo grupo
  empresarial para realizar una transacción.
  Mediante este precio se pueden distribuir
  utilidades entre ambas empresas. Una le puede
  vender más caro o más barato a la otra, a
  diferencia del precio de mercado. Por lo tanto,
  el precio de transferencia no siempre sigue las
  reglas de una economía de mercado, es decir, no
  siempre se regula mediante la oferta y
  la demanda.
• La manipulación de los precios de transferencia
  es uno de los métodos utilizados por las empresas
  multinacionales para trasladar artificialmente
  ganancias de una jurisdicción a otra con el
  objetivo de evadir impuestos. Las
  administraciones tributarias de los países en
  desarrollo se ven enfrentadas al desafío de
  controlar estas transacciones, a pesar de las
  regulaciones internacionales que le dificultan la
  tarea.

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• Las normas sobre precios de transferencia buscan
  evitar que empresas vinculadas o relacionadas
  (casa matriz y filiales, por ejemplo) manipulen
  los precios bajo los cuales intercambian bienes o
  servicios, de forma tal que aumenten sus costos o
  deducciones, o disminuyan sus ingresos gravables
  (Principio de Plena Competencia).
• Sin embargo, existen muchas limitaciones de las
  directrices de la OCDE1, como por ejemplo el
  que señala el experto tributario Michael Durst,
  que menciona que están basadas en un
  malentendido fundamental de la economía
  práctica. Un problema clave es que el sistema de
  la OCDE depende de la capacidad de encontrar
  precios comparables para establecer el precio
  correcto para las transacciones. Sin embargo, en
  muchos casos estos precios son difíciles de
  encontrar o simplemente no existen, por ejemplo
  en el caso muy común de empresas que producen un
  producto único en el mercado global, o en el caso
  de marcas o de propiedad intelectual.

1 http//www.oecd.org/ctp/transferpricing/transf
erpricingguidelinesformultinationalenterprisesandt
axadministrations.htm
22
Algunas verificaciones

• La OMC señala que el 60 del Comercio mundial se
  da entre empresas asociadas /relacionadas
• C. Aid ha estimado que son aproximadamente US
  160 mil millones de países en desarrollo los que
  se pierden de la evasión mediante la manipulación
  de precios de transferencia (reporte Falsas
  ganancias). Monto equivalente a 1.5 veces el
  presupuesto que países desarrollados destinan
  como AOD
• El Global Financial Integrity estimo que
  aproximadamente el 50 de los flujos financieros
  ilícitos mundiales proviene de la manipulación de
  los precios de transferencia.

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• Para México, durante los años 90 y 2000, la
  facturación fraudulenta representó el 80 de los
  fondos ilícitos que salieron del país, cifra que
  aumentó con rapidez tras la firma del TLCAN.
  Ninguno de los dos países acompañó el acuerdo de
  libre comercio de mecanismos para evaluar y
  controlar  los precios de transferencia abusivos
  de las empresas multinacionales o la facturación
  fraudulenta  entre socios comerciales no
  relacionados que colaboran entre sí.

1 Flujos Financieros Ilícitos, Desequilibrios
Macroeconómicos y la Economía Sumergida (enero
2012) http//www.gfintegrity.org/storage/gfip/docu
ments/reports/mexico/gfi_mexico_report_espanol_web
.pdf
24
Pérdida de capitales e ingresos fiscales
derivados de los precios de transferencia del
comercio bilateral de países de América Latina
hacia la UE-27 y EE.UU. (en US dólares)
Fuente Justicia Tributaria en América Latina.
Latindadd 2010
25
Cambios recientes en el marco internacional

• Ante la crisis financiera y la necesidad de los
  estados de hacerse de recursos para financiar el
  vacío económico que (sobre todo de países
  desarrollados ) la crisis ha dejado y a partir de
  una serie de escándalos como la crisis bancaria
  de Chipre o el reporte del Consorcio
  Internacional de Periodistas de Investigación
  (ICIJ) se emprenden una serie de acciones para
  frenar la evasión y elusión que las corporaciones
  transnacionales para trasladar beneficios a
  centros de opacidad financiera y así mermar y
  erosionar la base fiscal de los países en donde
  deberían tributar

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• El G20 decidió emprender una serie de acciones
  y pidió intensificar la cooperación "para
  fortalecer los estándares internacionales para
  regímenes de impuestos a grandes corporaciones
  Para esto se apoya en el documento BEPS de la
  OCDE.
• La sociedad civil dan la bienvenida a la
  propuesta BEPS con el documento "no more shifting
  bussiness" ó " no más negocios deslocalizados"
  pero a la vez hacen un llamado para ir hacia un
  nuevo esquema que incorpore propuestas como la de
  un informe único consolidado que establezca una
  base tributaria unificada global para las
  multinacionales. Además se lanza un nuevo informe
  denominado "A Level playing field? The need for
  no-G20 participation in the BEPS process" ó como
  lo traducimos "En igualdad de condiciones? la
  necesidad de participación de los países no - G20
  en el proceso BEPS), en el cuál se hace un
  llamado a que la voz de los países no G20 sean
  incorporados en este proceso .

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• Durante las reuniones de los ministros de fzas
  del g20 en Moscú, se hace un llamado para que el
  Intercambio Automático de Información sea un
  estándar a nivel mundial. Esto permitiría entre
  otras cosas eliminar el secreto bancario a nivel
  mundial. 
• Semanas atrás cinco países europeos (a los que
  luego se le sumaron otros 6 más) Inglaterra,
  Francia, Italia, España y Alemania habían ya
  pedido el intercambio automático como norma
  europea , al estilo FATCA de EEUU. El G8 hace
  unas semanas pidió de esto una norma mundial y el
  Parlamento europeo aprobó una nueva directiva que
  exige a las empresas extractivas de gas,
  petróleo, minerales y madera de bosques primarios
  detallen los pagos que hacen a gobiernos de los
  países donde trabajan, para aumentar la
  transparencia de estas operaciones. Norma que
  parte también de una ley francesa sobre CBC para
  todas sus empresas.

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• Casi un par de años atrás EEUU (2010) lanza la
  propuesta FACTA (ley de cumplimiento tributario
  de cuentas extranjeras de los Estados
  Unidos), que es mecanismo de intercambio
  automático de información tributaria respecto de
  las cuentas de sus residentes en otros países del
  mundo a fin de evitar la evasión....

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Propuestas y desafíos a nivel nacional

• EL compromiso de aumentar la carga tributaria y
  la reforma de la estructura fiscal, especialmente
  dirigida al aumento del impuesto sobre la renta.
  A manera de ser capaces de financiar el
  desarrollo para atender los derechos
  fundamentales de las personas, desafiando y
  reduciendo la desigualdad social además de ser
  motor para el financiamiento de propuestas de
  transformación productiva.
• Una agenda pública clara y acordada para mejorar
  la transparencia del gasto público de forma
  eficiente eficaz.
• Los ciudadanos y las empresas, por su parte, no
  deben explotar las debilidades de la legislación
  tributaria y no deben utilizar las leyes de una
  jurisdicción o país para su propio beneficio,
  socavando así la recaudación tributaria.

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• Los ciudadanos y ciudadanas, deben comprometerse
  no solamente a pagar impuestos, sino también a
  movilizar esfuerzos para construir sistemas
  fiscales justos, haciendo que los gobiernos
  rindan cuentas por cómo gastan los recursos.
• La evasión fraudulenta de impuestos debe ser
  considerada como un crimen contra el Estado y la
  sociedad, debiendo ser colocada en la esfera
  criminal y tipificado en la norma penal
  respectiva. En este sentido, los gobiernos deben
  trabajar para modificar las leyes que dificultan
  o impiden que los crímenes tributarios sean
  colocados en la esfera criminal,
  independientemente que los tributos sean pagados.
  

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• La arquitectura financiera y comercial debe estar
  al servicio del desarrollo sustentable y
  equitativo. La firma acuerdos bilaterales de
  inversión, tratados de libre comercio vigentes, y
  los actuales acuerdos de doble tributación tal
  cuál son normados, socavan, limitan y condicionan
  los esfuerzos nacionales por alcanzar sistemas
  fiscales soberanos, justos, progresivos y
  equitativos en ese sentido nuestra meta es
  erradicarlos.

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Propuestas/Desafíos a nivel regional

• Fortalecer las iniciativas regionales, como la
  UNASUR y el SICA o CELAC, con el fin de aumentar
  la coordinación y la cooperación regional en las
  políticas fiscales.
• Promover mecanismos de regulación financiera,
  tales como los controles de capital, contra la
  especulación, las salidas de capital y
  disminución de los impactos de la crisis
  internacional.
• Debemos poner nuestros esfuerzos para
  incorporar en la base del comercio principios
  básicos de solidaridad, integración social
  y bienestar común, a fin de erradicar la
  especulación y de lucro con el bienestar de la
  población que son la base de los acuerdos
  vigentes

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• Propuestas/Desafíos a nivel internacional
• Reportes país desglose de los reportes
  financieros de las corporaciones multinacionales,
  incluyendo información de las filiales, para el
  control fiscal de estados, identificar practicas
  ilícitas, escrutinio público del comportamiento
  corporativo, de interés de análisis de riesgo
  para el inversor, efecto disuasorio, entre otros.
• Para regular los PT se requiere de normativas
  adecuadas que respondan a los desafíos que
  enfrentan los países. Se puede incidir en
  equilibrar y regular acuerdos de doble
  tributación, y el intercambio automático de
  información fiscal.
• Eficacia y mayor transparencia en el Intercambio
  automático de información tributaria, para
  erradicar las conductas nocivas de quienes
  ofrecen cuentas secretas y productos financieros
  opacos.

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• Saber quién es el beneficiario efectivo y final
  de las empresas, fideicomisos, etc, es esencial a
  fin de evitar la comisión de actos ilícitos o
  irregulares apoyados en personas jurídicas que no
  son los están recibiendo efectivamente el
  beneficio indebido y así identificar a los
  responsables de las conductas punibles.
• Se requiere de una ciudadanía activa, de una
  sociedad civil organizada que incorpore el debate
  en las agendas nacionales y regionales con miras
  a que estos fortalezcan estas demandas y asuman
  un rol protagónico en la solución de está
  problemática.

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38

• Gracias