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Desarrollo sobre XBRL, un paso más allá
Jesús Domínguez Consultor XBRL. Informática el
Corte Inglés
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Introducción a XBRL
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Ámbito de Aplicación
Componentes XBRL
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Herramientas XBRL
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Introducción a XBRL
Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
El lenguaje XBRL (eXtensible Business Reporting
Language) es un standard para el intercambio y
descripción de información financiera y de
negocio. XBRL es un especificación libre y
abierta que se basa en XML (eXtensible Markup
Language), una tecnología de alta adopción en el
mundo Internet. Constituye un enfoque diseñado
especialmente para cubrir las exigencias de la
información financiera y empresarial. XBRL
puede ser utilizado por todos los actores de la
cadena de información financiera, desde los
productores de información (instituciones
públicas y compañías privadas) hasta quienes los
reciben, analizan o transforman (auditores,
gobiernos, reguladores públicos, analistas,
inversores, mercados de capitales, entidades
financieras, desarrolladores de software o
compiladores de datos).
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
ENTIDAD EMISORA
TAXONOMÍA XBRL
ENTIDAD RECEPTORA
valida
genera
valida
recibe
envía
SMTP, HTTP, WEB SERVICE,
INFORME XBRL
INFORME XBRL
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL

• Sin embargo, XBRL NO es
• NO es un nuevo conjunto de principios contables
• NO es un Plan de Cuentas
• NO es una aplicación de software
• NO es un protocolo de comunicación
• NO es simplemente un formato para contener datos

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Introducción a XBRL
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
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Herramientas XBRL
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
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Hace 10 años
Introducción a XBRL
Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL

• XBRL nace de la propuesta lanzada por Charles
  Hoffman, experto contable y auditor, para
  simplificar la automatización e intercambio de
  información financiera mediante el uso del
  lenguaje XML.

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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
La primera versión de XBRL (1.0) al igual que la
mayoría de los lenguajes basados en XML
presentaba una estructura jerárquica y anidada de
elementos.
ltbalancegt ltactivogt ltinmovilizadogt1000lt/inmovili
zadogt lttotalActivogt1000000lt/totalActivogt lt/
activogt ltpasivogt ltcapitalSocialgt2000lt/capitalSo
cialgt lttotalPasivogt1000000lt/totalPasivogt lt/
pasivogt lt/balancegt
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Rápidamente se descubrió que este sistema tenía
sus limitaciones. Sólo se podía representar una
estructura del balance. No se podían definir
fácilmente reglas de negocio que operasen con los
valores de los elementos. XBRL 2.1 presenta
todos los datos en una estructura plana.
ltxbrlgt ltschemaRef xlinkhref"taxonomia.xsd"/gt
ltinmovilizadogt1000lt/inmovilizadogt
lttotalActivogt1000000lt/totalActivogt
ltcapitalSocialgt2000lt/capitalSocialgt
lttotalPasivogt1000000lt/totalPasivogt lt/xbrlgt
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Introducción a XBRL
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
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Herramientas XBRL
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
XBRL se sustenta en XML y otros estándares del
W3C complementando a XML como son la
especificación de espacios de nombres
(Namespaces), la definición de esquemas de datos
en XML (XMLSchema) y la definición de recursos
enlazados mediante XML (XLink).
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Para entender el desarrollo de un proyecto XBRL
es necesario conocer los siguientes conceptos
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
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Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
Taxonomía XBRL es el conjunto de documentos que
declaran los conceptos utilizados, así como las
relaciones existentes entre ellos. Este conjunto
de definiciones, relaciones y documentos
explicativos de las definiciones forman una
taxonomía XBRL. Se podría decir que una taxonomía
es un diccionario de conceptos, un conjunto de
relaciones o reglas entre los mismos,
definiciones en distintos idiomas y referencias
legales de los conceptos.
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
Una Taxonomía contiene Esquema El conjunto de
elementos que pueden aparecer en los informes y
la estructura de los mismos. Este conjunto lo
denominaremos el diccionario de términos
definidos. Linkbase de etiquetas Las etiquetas
o textos asociados a los elementos del
diccionario que pueden utilizarse en distintos
idiomas y con distintos propósitos a la hora de
construir representaciones de los
informes. Linkbase de referencias Las
referencias a textos legales o normativas que
fundamentan la base legal del concepto a modelar.
Estas referencias juegan un papel muy importante
a la hora de aclarar la utilización de los
conceptos cuando se van a crear los
informes. Linkbase de presentación Las reglas
para construir una representación del informe que
se pretende modelar. Linkbase de cálculo Las
reglas de cálculo (sumas y restas) entre
elementos de la taxonomía que permiten validar
los informes XBRL. Linkbase de definición
Reglas adicionales que permiten documentar
relaciones entre elementos de la taxonomía y que
se utilizarán para validar los informes.
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Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
Instancia XBRL Se trata de un documento XML en
el que cada valor del negocio se encuentra
etiquetado de forma que se puedan identificar.
Además a cada valor se le asocia un contexto y
una unidad de medida ( si se trata de un valor
numérico). Por último una instancia puede incluir
datos relativos a varias entidades y a varios
periodos temporales.
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Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
Informe XBRL Se llama Informe de negocio XBRL al
conjunto de una instancia XBRL y la taxonomía en
que está basado.. Esta dependencia entre
instancia y taxonomía es básica, pues esta nos
permite validar los datos conforme a las
definiciones, reglas , idiomas, etc.
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Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
Validador XBRL Se trata de un procesador XBRL
basado en los procesadores XML que se encarga de
realizar el proceso de validar una instancia
respecto a su correspondiente taxonomía. Es
decir, se encarga de comprobar que una instancia
XBRL cumple las reglas y definiciones expuestas
en la taxonomía. Hasta que una instancia no ha
sido debidamente validada correctamente por un
validador XBRL no tenemos un informe XBRL.
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Taxonomía XBRL
Instancia XBRL
Informe XBRL
Validador XBRL
Visualizador XBRL
Visualizador XBRL Es una herramienta XBRL
encargada de formatear una instancia XBRL a un
fichero html de forma que sea visible en un
navegador. La manera mas común de realizar esto
es a través de hojas de estilo utilizando otro
lenguaje de la familia XML como es XSLT
(eXtensible StyleSheet Language
Transformations)
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Evolución de XBRL
Componentes XBRL
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Herramientas XBRL
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Introducción a XBRL
Evolución de XBRL
Componentes XBRL
Herramientas XBRL
Creación y visualización de Taxonomía Creación y Manipulación de Informes XBRL Validación XBRL Servicios web y otras
Fujitsu XWand Fujitsu XWand Fujitsu Validator for 2.1 Hitachi Systems and Services
Semansys Taxonomy Builder UBmatrix Report Builder UBmatrix XBRL Taxonomy Designer Reporting Standard
UBmatrix XBRL Taxonomy Designer Rivet Software Dragon Tag CoreFiling True north Batavia
CoreFiling SpiderMonkey Semansys XBRL Reporter EDICOM
Normalizador L3C Fujitsu Instance Dashboard Coyote Reporting
CoreFiling Intelligent Financial Statement CNMV - Herramienta de descarga y visualización de informes IPP
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• Muchas Gracias
• Jesús Domínguez
• jesus_dominguez_carrascosa_at_ieci.es www.ieci
  .es