Finance Cours 11

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Finance Cours 11
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Examen et devoir
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Plan des prochains cours

• Cours 11
• Budgets de caisse
• Cours 12
• Le contexte dendettement et des sources de
  financement
• Cours 13 et 14
• Révision
• Cours 14
• Examen no 3 le 10 juillet

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Les budgets cours 11
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Les budgets

• Définition et objectifs
• Outil de guide et de contrôle pour une
  utilisation efficace des ressources matérielles,
  humaines et financières.

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Les budgets

• Budget maître
• Présente une vue densemble des résultats visés
  par un organisme. Il traduit en les 2 grandes
  catégories de budgets
• Budgets dexploitation (État des résultats pro
  forma)
• Budget des ventes
• Budget de production (MP, MOD, FGF)
• Budget des frais de vente
• Budget des dépenses administratives
• Budgets financiers (Bilan pro forma)
• Budget des encaissements
• Budget des décaissements
• Budget de caisse

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Les budgets

• Budgets dexploitation (État des résultats pro
  forma)
• Budget des ventes
• - Détail des prévisions des ventes par produit
  et par région
• Budget de production (MP, MOD, FGF)
• - Détermine le nombre dunités de chaque
  produit que devront fabriquer les usines.
• Budget des frais de vente
• - Déterminer les coûts qui se rattachent à la
  distribution des produits transport,
  commissions, publicité, etc.
• Budget des dépenses administratives
• - Évaluer les autres charges telles que les
  loyers, les taxes, etc.

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Les budgets

• Budgets financiers (Bilan pro forma)
• Traduire les budgets dexploitation en mouvement
  de fonds monétaires.
• Budget des encaissements
• - Prévoir les entrées de fonds en fonction des
  ventes et des politiques de crédit.
• Budget des décaissements
• - Prévoir les sorties de fonds en fonction des
  politiques de paiement des fournisseurs.
• Budget de caisse
• - De constater les entrées et les sorties de
  fonds de lentreprise. Sert autant dans
  lélaboration de projet, prévoir les besoins de
  fonds, convaincre les bailleurs de fonds, etc.

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Les budgets

• Exemple dun budget de caisse

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La gestion de la trésorerie ou de lencaisse

• Le principe de correspondance
• Lactif court terme et long terme ne prennent
  pas le même temps pour être convertis en argent
  liquide et ne sont pas financés par des passifs
  de même terme.
• La nature et fonctions de lencaisse
• Détenu à des fins dexploitation, de précaution
  et de spéculation.
• La gestion et la politique de lencaisse
• Maintenir un solde suffisant dencaisse pour
  être en mesure de faire face à ses engagements
  et plus

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Exercices
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Devoir
13
Les budgets et la gestion de trésorerie

• Exercice 6.4 à remettre au prochain cours

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Prochain cours
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Prochain cours

• Le contexte dendettement et des sources de
  financement
• Lien pour site web http//www.cmontmorency.qc.ca/
  ffrechette/
• Notes de cours (Power Point) et correction des
  exercices disponibles
• le tilde () s'obtient
• Sur le clavier canadien français en tenant
  appuyé AltCar (à droite) et en tapant sur la
  touche des deux points (),
• Sur le clavier multilingue canadien, ALT Car et
  le tilde se situe sous le ç (il faut taper la
  première lettre du mot qui suit pour le faire
  apparaître)