Presentacin de PowerPoint

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(No Transcript)
2
GENERACION DE AUDITORES
3
PRIMERA GENERACION DE AUDITORES
BUSCA ERRORES
PROBLEMAS
FRAUDES
INQUISIDOR
4
SEGUNDA GENERACIONDE AUDITORES

• EVALUACION DE
• TRANSACCIONES
• REGISTROS

ALTO NIVEL ACADEMICO
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TERCERA GENERACION DE AUDITORES
OPERACION DEL NEGOCIO
EVALUA GESTIÓN Y RESULTADOS
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CUARTA GENERACION DE AUDITORES
AUDITOR DE SISTEMAS
EXPERTO EN INFORMATICA
7
QUINTA GENERACION DE AUDITORES
AUDITOR INTEGRAL
ASESOR GERENTE INVESTIGADOR VISION EMPRESARIAL
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Nuevo Enfoque del Control Fiscal
CONTROL DE ADVERTENCIA O PREVENCIÓN
CONTROL DE CORRECCIÓN
CONTROL INDEMNIZATORIO O RESARCITORIO
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Propósitos

PROMOVER LA TRANSPARENCIA Y EL ADECUADO USO DE
RECURSOS
INFORMAR OPORTUNAMENTE A LA COMUNIDAD
APOYAR AL CONGRESO EN EL EJERCICIO DEL CONTROL
POLÍTICO
PROMOVER EL MEJORAMIENTO CONTINUO DE LAS ENTIDADES
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Tendencias Modernas de Control
Lo orientan a la prevención del fraude y a la
eliminación de los riesgos a los que se
encuentran expuestos los Recursos Públicos.
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RESPONDABILIDAD DE DAR CUENTA
12

13

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Es un proceso sistemático que mide y evalúa,
acorde con las Normas de Auditoría Gubernamental
Colombianas prescritas por la Contraloría General
de la República, la gestión o actividades de una
organización, mediante la aplicación articulada y
simultánea de sistemas de control, con el fin de
determinar, con conocimiento y certeza, el nivel
de eficiencia en la administración de los
recursos públicos, la eficacia con que logra los
resultados y su correspondencia entre las
estrategias, operaciones y propósitos de los
sujetos de control, de manera que le permitan
fundamentar sus conceptos y opiniones.
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Enfoque Integral
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HERRAMIENTAS
LA REVOLUCIÓN DEL CONTROL
Mesas de Trabajo
17

18

Herramientas
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SIIF
ESTUDIO PRELIMINAR
SIRI
CENTRAL DE DATOS
CONSULTA ESTUDIO Y ANALISIS
CONTROL MACRO
CONTROL CIUDADANO
INFORMACIÓN DE LA CUENTA
ANTECEDENTES
REQUERIMIENTOS
VALIDACIÓN DEL ENCARGO
REVISIÓN Y APROBACIÒN
APROBADO
NO
1
SI
ESTUDIO COMPLEMENTARIO
20
INFORMACION DE LA CUENTA
ESTUDIO COMPLEMENTARIO
ARCHIVO PERMANENTE
NOTIFICACION A LA ENTIDAD
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO DE LA ENTIDAD AUDITADA
EVALUACION DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO
VALIDACION Y ACTUALIZACION DE INFORMACION
ANALISIS COMPNENTE AMBIENTAL
ANALISIS COMPNENTE INFOTRMATICO
A
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A
EVALUACION Y CALIFICACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
VALIDACION DE LAS LINEAS DE AUDITORIA
PREPARACION Y PRESENTACION DEL MEMORANDO DE
PLANEACION
1
MEMORANDO DE PLANEACION
B
22
B
REVISION Y APROBACION
NO
APROBADO
1
CARTA A LA GERENCIA
CONTROL MACRO
SI
FASE DE EJECUCION
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SIIF
FASE DE EJECUCIÓN
SIRI
CENTRAL DE DATOS
PREPARACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
CONTROL MACRO
CONTROL CIUADADANO
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS REALIZACIÓN DE
PRUEBAS Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
HALLAZGO
NO
T
SI
A
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A
EVALUACIÓN DEL HALLAZGO
COMUNICACIÓN A LA ENTIDAD
ACCIÒN CORRECTIVA
VALIDACIÓN DE LA RESPUESTA
HALLAZGO EN FIRME
NO
T
SI
B
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(No Transcript)
26
(No Transcript)
27

Herramientas
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Riesgo de que ocurran errores e irregularidades
significativas (REIS)

• Riesgo inherente (RI)
• Es la probabilidad de que ocurran errores e
  irregularidades significativos, ignorando el
  efecto del control interno
• Riesgo de control (RC)
• El Riesgo de Control es el riesgo de que el
  control interno pueda no prevenir, o detectar y
  corregir, errores e irregularidades significativos

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RIESGOS ASOCIADOS A LOS PROCEDIMIENTOS

• PROBLEMAS
• Ausencia de procedimientos
• Planeación inadecuada
• Diseño defectuoso de procedimientos
• Falta de controles efectivos, evaluación y
  seguimiento de procedimientos
• Procedimientos formales sin implementación o
  desconocidos por los usuarios
• Falencias en la difusión e implementación de los
  procedimientos

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Riesgo de control

• Limitaciones del control interno
• restricciones de recursos y la necesidad de
  considerar el costo del control en relación con
  los beneficios esperados
• límites del juicio humano y fallos humanos tales
  como simples errores debido a falta de cuidado,
  distracción, incorrecta comprensión de las
  instrucciones
• la actitud de la Administración de ignorar el
  control interno
• la posibilidad de que exista colusión entre dos o
  más funcionarios de la entidad

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32

SISTEMA DE CALIFICACION DE RIESGO
33

34

SISTEMA DE CALIFICACION DE RIESGO
RANGO DE CALIFICACION EL RANGO DE CALIFICACION
ESTABLECIDO PARA LOS RIESGOS SE HA ESTABLECIDO,
ASI 0 ( CERO ) RIESGO BAJO 1 ( UNO
) RIESGO MEDIO 2 ( DOS ) RIESGO ALTO 3 (
TRES ) RIESGO ALTO
35

SISTEMA DE CALIFICACION DE RIESGO
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SISTEMA DE CALIFICACION DE LOS CICLOS
Para cada Procesi se realiza la sumatoria de la
calificación de los criterios y se promediará
la calificación por el número de criterios
calificados el resultado se clasificara en los
siguientes rangos, así   
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ACTIVIDADES DE CONTROL
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ACTIVIDADES DE CONTROL
CALIFICACION PRELIMINAR
RESPUESTA
x
x
x
x
x
x
x
x
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ACTIVIDADES DE CONTROL
VALIDACIÓN EN FASE PLANEACION
RESPUESTA
x
x
x
x
x
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ACTIVIDADES DE CONTROL
CALIFICACION PRELIMINAR DEL PROCESO AL FINALIZAR
LA FASE DE PLANEACION
No, Crit. Calific. Result. 3
(0) 0 2 (2)
4 8 (3)
24 SUM PROM. 28 ENTONCES 28/13
2.15 RIESGO ALTO
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ACTIVIDADES DE CONTROL
VERIFICACIÓN EN FASE EJECUCION
RESPUESTA
x
1
x
x
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ACTIVIDADES DE CONTROL
RESPUESTA
Sum promedio 0 1 4 24
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CALIFICACION FINAL DEL CICLO
SUMATORIA 0 1 4 24 29 ENTONCES 29/13
2.23 RIESGO ALTO
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VALIDACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE HALLAZGOS
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10 PASOS PARA VALIDAR HALLAZGOS
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Clases de Hallazgos

ADMINISTRATIVO (GESTIÓN)
FISCAL
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EL FENECIMIENTO
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Fenecimiento
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51

CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD
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CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

• En línea y en tiempo real.
• Con procesos estandarizados y automatizados bajo
  normas internacionales de calidad.

• Dinámico y flexible al entorno.
• Con una gestión del talento humano dirigida a
  funcionarios competentes y profesionalizados,
  conscientes de su responsabilidad ética y social
  con el país.

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CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

• Orientado funcionalmente a satisfacer las
  necesidades de sus clientes.
• Con una cultura organizacional centrada en los
  resultados.
• Que sea vehículo de transformación y mejoramiento
  del Estado.

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CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

• Virtual.
• Masificación del control ciudadano a la gestión
  pública.
• Control mediante evaluación a las políticas
  públicas, generando propuestas de mejoramiento a
  las mismas.

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CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

• La probidad en el manejo de los recursos
  públicos, ante un control moderno enfocado a
  resultados, permirte
• Aumento de la eficiencia y eficacia de la
  Administración Pública Colombiana
• Manejo oportuno y transparente de los Recursos
  Públicos
• Disminución de la Corrupcion
• Planeación efectiva de los proyectos y programas
  gubernamentales

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CONTROL DEL FUTURO Y PRODUCTIVIDAD

• Lo cual genera
• Empleo, desarrollos sociales, y mejoramiento de
  la infraestructura del país.
• Mejora en la calidad de vida de los asociados.
• Transformación del Estado.