Diapositiva 1

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PROYECTO DE LEY DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
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OBJETIVOS DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE
FISCAL

• Cambio de orientación de las actuaciones
  inspectoras.
• Más actuaciones de control y más inmediatas.
• Refuerzo de las medidas para asegurar el cobro de
  la deuda descubierta.
• Se han adoptado en torno a 300 medidas
  organizativas y operativas.
• El Proyecto de Ley de Prevención del Fraude
  Fiscal completa el Plan con más de 30 medidas
  normativas.

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PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL RESULTADOS
OBTENIDOS
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LEY DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL PRINCIPALES
MEDIDAS (1)

• SECTOR INMOBILIARIO
• Se deberán incluir en la escritura pública los
  medios de pago utilizados en la compra de un
  inmueble y el NIF de los que intervienen para
  poder inscribirla en el Registro de la Propiedad.
• Los contratos de arrendamiento y de suministro de
  energía eléctrica incluirán la referencia
  catastral de la vivienda.
• TRAMAS DE FRAUDE EN IVA
• Podrá exigirse responsabilidad subsidiaria por el
  IVA no ingresado a las empresas que adquieran
  mercancías a entidades pertenecientes a tramas de
  fraude.
• Cuando se aprecien indicios de delito fiscal, se
  remitirá el expediente al Ministerio Fiscal sin
  trámite de audiencia previa al interesado.

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LEY DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL PRINCIPALES
MEDIDAS (2)

• IMPUESTO DE MATRICULACIÓN
• La matriculación de vehículos usados será visada
  previamente por la administración tributaria para
  comprobar la realidad del valor declarado.
• CONTROL DE LA FACTURACIÓN - NIF
• Empresarios en el régimen de estimación objetiva
  retención del 3 en las facturas emitidas a otros
  empresarios.
• La revocación del NIF a una sociedad le impedirá
  realizar inscripciones en los registros públicos
  y la realización de movimientos en sus cuentas
  mientras no se le rehabilite el NIF u obtenga
  otro nuevo.
• Comunicar datos falsos en las solicitudes del NIF
  será sancionado con 30.000 euros.

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LEY DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL PRINCIPALES
MEDIDAS (3)

• PARAÍSOS FISCALES
• Se presumirá residentes en España a las entidades
  radicadas en paraísos fiscales cuando tengan en
  España su actividad o sus bienes y derechos
  principales.
• Se refuerzan los mecanismos para asegurar el
  cobro de las deudas de los residentes en paraísos
  fiscales.
• OPERACIONES VINCULADAS
• Se adapta la normativa española a los métodos de
  valoración de la OCDE con la finalidad de
  garantizar que los valores y precios declarados
  en operaciones vinculadas sean los precios de
  mercado.

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LEY DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL PRINCIPALES
MEDIDAS (4)

• RECAUDACIÓN
• Cuando se utilicen sociedades interpuestas para
  eludir el pago de las obligaciones tributarias,
  la Administración tributaria podrá exigir
  directamente la responsabilidad tributaria a
  quien tenga el control efectivo de las sociedades
  defraudadoras.
• La responsabilidad en la que pueden incurrir
  quienes colaboran en la ocultación o transmisión
  de bienes del defraudador o incumplen las órdenes
  de embargo, alcanzará no sólo a las cuotas
  tributarias sino también al pago de las sanciones
  y los recargos.