Diapositiva 1

1
(No Transcript)
2
Visión Actual del Control Interno

• Establecimiento de un Sistema de Control Interno
  acorde a las características de cada entidad.
• Potenciar la función de Control como parte del
  proceso de dirección.
• Filosofía de acción estratégica.

3
Definición de Control Interno

• Proceso integrado a las operaciones efectuado
  por la dirección y el resto del personal de una
  entidad para proporcionar una seguridad razonable
  para el logro de los objetivos siguientes

4
Componentes
Supervisión
Información y comunicación
Actividades de Control
Gestión de Riesgos
Ambiente de Control
5
Normas para el Ambiente de Control

• Integridad y valores éticos.
• Competencia profesional.
• Atmósfera de confianza mutua.
• Estructura organizativa.
• Asignación de autoridad y responsabilidad.
• Políticas y prácticas en la gestión de recursos
  humanos.
• Comité de Control.

6
Normas para la Gestión de los Riesgos

• Establecimiento de objetivos.
• Identificación del riesgo.
• Estimación del riesgo.
• Respuesta al riesgo.
• Determinación de los objetivos de control.
• Detección del cambio.

7
Normas de Actividades de Control

• Separación de tareas y responsabilidades.
• Documentación.
• Niveles definidos de autorización.
• Registro oportuno y adecuado de las transacciones
  y hechos.
• Acceso restringido a los recursos, activos y
  registros.
• Rotación del personal en las tareas claves.
• Control del sistema de información.
• Control de las tecnologías de la información y
  las comunicaciones.
• Indicadores de desempeño.
• Función de Auditoría Interna independiente.

8
Normas de Información y Comunicación

• Información y responsabilidad.
• Contenido y flujo de la información.
• Calidad de la información.
• Flexibilidad al cambio.
• El sistema de información.
• Compromiso de la dirección.
• Comunicación, valores de la organización y
  estrategias.
• Canales de comunicación.

9
Normas de Supervisión o Monitoreo

• Evaluación del Sistema de Control Interno.
• Eficacia del Sistema de Control Interno.
• Auditorías del Sistema de Control Interno.
• Validación de los supuestos asumidos.
• Tratamiento de las deficiencias detectadas.

10
Experiencia Cubana, Acciones

• Capacitación a los consejos de dirección de los
  OACE, organismos, entidades y ONG.
• Preparación metodológica y técnica a los
  directivos y trabajadores de las organizaciones.
• Creación de videos didácticos y videoclases.
• Programa de Preparación Económica para cuadros, y
  la formación de entrenadores.
• Consultorías y asesorías durante el proceso de
  implementación del Sistema de Control Interno.
• Comprobación Nacional al Control Interno.

11
Experiencia Cubana, Estado Deseado

• Cambio en la mentalidad de los directivos y todos
  los trabajadores.
• Enfoque del Sistema de Control Interno a la
  prevención de los riesgo.
• Educación en una cultura de gestión de riesgos
  como instrumento para la toma de decisiones.

12
Experiencia Cubana, Estado Deseado

• Organización del trabajo manuales de
  organización y procedimientos y diseño del
  puesto de trabajo.
• Indicadores para evaluar el desempeño de cada
  área funcional y cada trabajador .
• Autocontrol de los procesos fortalece la
  autoridad, el liderazgo y los valores éticos.

13
Conclusión

• Antes 297
• Documentos.
• Disciplina Externa.
• Resultado, Consecuencia.
• Manuales.
• Búsqueda de errores y fraudes.

• Después 297
• Personas.
• Disciplina Interna.
• Riesgos, Cambios, Resultados.
• Proceso documentado.
• Consultoría.