RECURSOS DEL ESTADO

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RECURSOS DEL ESTADO

• IMPUESTOS
• TASAS
• CONTRIBUCIONES ESPECIALES
• PRECIOS
• TARIFAS

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impuestos

• tributo cuya obligación tiene como hecho
  generador una situación independiente de toda
  actividad del Estado en relación al
  contribuyente.
• EQUIDAD EN LOS TRIBUTOS
• beneficio derivado de un
  servicio
• Criterios para
  ingresos
• Medirla capacidad
  contributiva riqueza
• 
  consumo

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ELEMENTOS DE UN IMPUESTO

• Materia imponible
• Hecho Generador
• Unidad contribuyente
• Base imponible
• Deducciones o mínimo no imponible
• Alícuota
• Cuota tributaria o monto del impuesto

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tasas

• es un tributo cuya obligación tiene por hecho
  generador, la prestación efectiva o potencial de
  un servicio público individualizado en el
  contribuyente. Su producto no debe tener un
  destino ajeno al servicio que constituye el
  presupuesto de la obligación
• Elemento Distintivo hecho generador
• Vinculado al servicio o bien que va a financiar
  el Estado.

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tarifa

• es una combinación de las tasas y de precios,
  reuniendo condiciones de carácter coactivo y
  voluntario, ya que el usuario debe pagar una suma
  fija, y por el consumo voluntario que realice,
  pagará una suma relacionada con la cantidad
  demandada.

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contribuciones especiales

• son tributos cuya obligación tiene como hecho
  generador, beneficios derivados de la realización
  de obras públicas o de actividades del Estado a
  favor del obligado.

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precios

• Conviene aplicarlos cuando se dan los siguientes
  hechos
• Aplicación del principio de exclusión y ello es
  socialmente tolerable
• La demanda es elástica
• Los costos de recaudación no son significativos.

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CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE LOS GRAVÁMENES

• Impuestos establecidos en el mercado de bienes.
  (producción-consumo-X-M)
• Impuestos establecidos en el mercado de factores
  (riquezas, rentas, beneficios, ganancias,
  transacciones finan. y capital)
• Tributos establecidos como consecuencia de
  servicios que presta el Estado (contribuciones
  seg. Soc. y especiales)

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Clasificaciones (continuación)

• Impuestos Directos e Indirectos
• Impuestos Reales y Personales
• Impuestos Específicos y Ad-valorem
• Alícuotas o Tasas Legales, Efectivas, Medias y
  Marginales

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REQUISITOS DESEABLES DEL SISTEMA TRIBUTARIO

• PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN FINALIDAD DE
  ORIENTAR LA TAREA DEL LEGISLADOR.
• EQUIDAD
• MÍNIMO EXCESO DE CARGA
• ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DE MÍNIMO COSTO

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PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTARIÓN

• Distribución del Poder Tributario
• Igualdad
• Legalidad
• No Confiscatoriedad

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Los objetivos de una reforma tributaria
pueden consistir en

• Promover una mayor equidad, tanto horizontal como
  vertical, en la estructura impositiva,
  relacionando la carga tributaria con la capacidad
  de contribución de los distintos sectores
  sociales y económicos.
• Coadyuvar con una mayor eficiencia del esquema
  impositivo en sentido amplio, en el entendido que
  este aspecto se retroalimenta con la equidad y la
  capacidad de administración tributaria.
• Operar de manera consistente con el estímulo a la
  inversión productiva y el empleo, de manera que
  no se constituya en un obstáculo al crecimiento
  productivo y económico del país.

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LOS PILARES BÁSICOS DE UNA REFORMA TRIBUTARIA

• pueden ser agrupados en base a los siguientes
  criterios
• Simplificación
• Racionalización
• Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal

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SISTEMA TRIBUTARIO Requisitos

• Los tributos que lo integran deben alcanzar
  objetivos de la política fiscal
• - maximizar la equidad en la distribución de la
  carga tributaria,
• - minimizar la interferencia en la asignación
  óptima de los recursos.
• La administración fiscal debe ser lo menos
  costosa posible.
• - para el cumplimiento del contribuyente,
• - para la administración del fisco.
• Rendimiento fiscal adecuado
• - debe proveer los recursos suficientes que le
  permitan al Estado cumplir con sus fines

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EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS TRIBUTOS

• Impacto del impuesto
• Percusión del impuesto
• Traslación del impuesto
• Incidencia del impuesto
• Difusión del impuesto
• Remoción del impuesto

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Fuentes Tributarias (C.N.)

• Gobierno Nacional
• Rentas aduaneras en forma exclusiva y permanente
• Contribuciones indirectas como recurso ordinario,
  concurrente provincias
• Contribuciones directas como recurso
  extraordinario (tiempo determinado)

• Gobierno Provincial
• Contribuciones indirectas como recurso ordinario,
  concurrente con nación
• Contribuciones directas como recurso ordinario
  (en forma exclusiva)

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Actualidad provincias y municipios (además de
impuestos establecidos por la Nación).

• Impuestos sobre los Ingresos Brutos de cada
  provincia
• Impuestos de sellos de cada provincia
• Tasas municipales establecidas por cada uno de
  los municipios de las provincias