Presentacin de PowerPoint

1
INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y
FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA 2002
31 de marzo de 2004
2
CONTENIDO DE LA PRESENTACIÓN

• ASPECTOS GENERALES DE LA REVISIÓN
• FINANZAS PÚBLICAS Y EJERCICIO PRESUPUESTAL
• DEUDA PÚBLICA
• AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
• HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
• SAT - Derechos de Trámite Aduanero
  (DTA) BANOBRAS - Rescate Carretero (FARAC)
• ENERGÍA
• CFE
• LyFC
• PEMEX
• OTROS RESULTADOS
• SAGARPAIMSSPresidencia de la
  RepúblicaLOTENALCONALITEGCámara de Diputados
• RAMO 33

2
3
CONTENIDO DE LA PRESENTACIÓN

• AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO Y ESPECIALES
• DESEMPEÑO
• COFETEL
• COFEMER
• SFP Atención de Quejas y Denuncias
• SAT - Eficiencia Recaudatoria
• ESPECIALES
• CFE / CRE
• Ingenios Azucareros
• FOBAPROA IPAB
• EFECTO DE LAS OBSERVACIONES DE LA ASF A LA CUENTA
  PÚBLICA 2002

3
4
I. ASPECTOS GENERALES DE LA REVISIÓN
4
5
COBERTURA DE LA REVISIÓN
Respecto del total de 343 entes públicos la
cobertura fue del 37.
5
6
AUDITORÍAS PRACTICADAS
6
7
OBSERVACIONES EMITIDAS Y ACCIONES PROMOVIDAS
Acciones Preventivas 2,505 (73.5)

• Recomendaciones

2,505

• Solicitudes de Intervención
  de los OIC

464

• Solicitudes de Aclaración

336
Acciones Correctivas 905 (26.5)

• Pliegos de Observaciones

80

• Solicitudes de Intervención de la Instancia
  Recaudadora

20

• Promoción del Fincamiento de Res-ponsabilidades
  Administrativas San-cionatorias

5
Acciones Promovidas 3,410
7
8
FORMULACIÓN Y SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES
8
9
II. FINANZAS PÚBLICAS Y EJERCICIO PRESUPUESTAL
9
10
FINANZAS PÚBLICAS EN EL EJERCICIO 2002
10
11
INGRESOS PRESUPUESTARIOS
INGRESOS ORDINARIOS DEL SECTOR PÚBLICO
PRESUPUESTARIO EN 2002
(Millones de pesos)
Variación
Concepto
Importe
Recaudación
Ley de Ingresos

(3)/(1)
(2)-(1)
(4)
(3)
(2)
(1)
Total
1,404,863.8
1,387,500.4
(17,363.4)
(1.2)
Gobierno Federal
1,026,235.5
989,353.4
(36,882.1)
(3.6)
Tributarios
806,300.0
728,283.7
(78,016.3)
(9.7)
Renta e impuesto al activo
367,734.5
318,380.3
(49,354.2)
(13.4)
Producción y servicios
155,075.1
136,257.2
(18,817.9)
(12.1)
Valor agregado
223,738.1
218,441.7
(5,296.4)
(2.4)
Otros
59,752.3
55,204.5
(4,547.8)
(7.6)
No tributarios
219,935.5
261,069.7
41,134.2
18.7
Aprovechamientos
72,951.9
96,706.4
23,754.5
32.6
Derechos
140,994.8
159,097.3
18,102.5
12.8
Otros
5,988.8
5,266.0
(722.8)
(12.1)
Entidades con control
presupuestario directo
378,628.3
398,147.0
19,518.7
5.2
Venta de bienes y servicios
266,113.9
279,297.5
13,183.6
5.0
Otros
112,514.4
118,849.5
6,335.1
5.6
Se excluyen aportaciones al ISSSTE por 18,125.5
y 19,093.6 millones de pesos en Ley de Ingresos y
Recaudación 2002, respectivamente, con el
propósito de no duplicar su registro.
La eficiencia recaudatoria del Gobierno Federal
se comenta más adelante, en los resultados de la
auditoría al desempeño realizada al SAT.
11
12
GASTO NETO DEVENGADO 2002
GASTO NETO DEL SECTOR PÚBLICO PRESUPUESTARIO EN
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA 2002
(Millones de pesos)
Subejercicio

Original
Modificado
Ejercido
Concepto
(3) / (2)
(3)-(2)
(5)
(1)
(2)
(3)
(4)
Total
1,463,334.3
1,517,830.6
1,484,256.1
(33,574.5)
(2.2)
Gasto Programable
1,026,550.8
1,043,810.4
1,029,982.5
(13,827.9)
(1.3)
Gasto Corriente
879,001.0
885,354.3
874,308.0
(11,046.3)
(1.2)
Servicios Personales
459,050.0
461,657.5
457,932.1
(3,725.4)
(0.8)
Otros
419,951.0
423,696.8
416,375.9
(7,320.9)
(1.7)
Gasto de Capital
147,549.8
158,456.1
155,674.5
(2,781.6)
(1.8)
Inversión Física
144,800.3
155,457.0
152,616.0
(2,841.0)
(1.8)
Obras Públicas
68,386.3
73,754.6
72,659.2
(1,095.4)
(1.5)
Bienes Muebles e Inmuebles
9,965.4
10,871.2
9,992.0
(879.2)
(8.1)
Otros de Inversión Física
66,448.6
70,831.2
69,964.8
(866.4)
(1.2)
Otros de Capital
2,749.5
2,999.1
3,058.5
59.4
2.0
Gasto no Programable
436,783.5
425,142.2
405,395.6
(19,746.6)
(4.6)
Intereses, Comisiones y Gastos
161,033.2
148,459.5
134,391.6
(14,067.9)
(9.5)
Otros
275,750.3
276,682.7
271,004.0
(5,678.7)
(2.1)
Liquidación de BANRURAL
48,878.0
48,878.0
-
Transferencias para Servicios Personales
15,681.0
15,681.0
-
Transferencias para Pago de Pasivo
33,197.0
33,197.0
-
12
13
EVALUACIÓN DEL GASTO NETO PRESUPUESTARIO 2002

• PRINCIPALES RESULTADOS
• El subejercicio en el gasto neto devengado total
  del sector público presupuestario de 33,574.5
  mdp, se explica en el caso del gasto programable
  (13,827.9 mdp), principalmente por las economías
  presupuestarias derivadas en 39 por medidas de
  disciplina y ahorro presupuestario, 36 por
  causas imputables a terceros (proveedores y
  contratistas) y 25 a inadecuada programación.
• En el caso del no programable (19,746.6 mdp), su
  origen provino de las menores tasas de interés y
  de un tipo de cambio promedio anual del peso
  respecto al dólar, inferior al estimado.

13
14
SUBEJERCICIO PRESUPUESTAL
PRINCIPALES CAUSAS Y ENTES PÚBLICOS QUE
REGISTRARON SUBEJERCICIOS EN 2002
(Millones de pesos)
Medidas de
Inadecuada
Problemas en
ahorro y
Ramos y Entidades
Total
programación
licitaciones y
disciplina
de los recursos
otras causas
presupuestaria
Total
(5,337.6)
(3,443.1)
(5,047.2)
(13,827.9)

39
25
36
100
Provisiones Salariales y Económicas
(4,134.8)
(2,369.3)
(6,504.1)
(1,090.4)
(2,785.7)
(3,876.1)
PEMEX
(308.5)
(330.1)
(188.8)
(827.4)
Educación Pública
Hacienda y Crédito Público
(337.5)
(127.2)
(361.2)
(825.9)
(272.2)
40.4
(231.8)
ISSSTE
Luz y Fuerza del Centro
(142.5)
(254.7)
(397.2)
(142.1)
473.9
(1,497.2)
(1,165.4)
Otros ramos y entidades
14
15
PRINCIPALES RESULTADOS

• CFE, ISSSTE, LFC y PEMEX ejercieron recursos
  presupuestarios no autorizados por 3,207.8,
  314.1, 147.3 y 43.5 millones de pesos,
  respectivamente, lo que totalizó 3,712.7 millones
  de pesos, incumpliendo lo señalado en la Ley de
  Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
  Federal, y en el PEF de 2002.
• La STPS y la SEMARNAT registraron economías en
  programas financiados con crédito externo, debido
  a que la SHCP les congeló parte de los recursos
  disponibles porque hasta el mes de septiembre no
  habían ejercido una suma importante de éstos, lo
  cual afectó principalmente a los Programas de
  Apoyo a la Capacitación y el Empleo, y de
  Modernización del Manejo del Agua.

15
16
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
En resumen se formularon 9 observaciones que a su
vez generaron 9 acciones promovidas

• 3 recomendaciones
• Para que la SHCP instrumente mecanismos de
  control en la programación presupuestaria, que
  permitan dar seguimiento a los recursos durante
  el ejercicio, para detectar con oportunidad los
  recursos autorizados no ejercidos por inadecuada
  programación.
• 6 solicitudes de intervención de los Órganos
  Internos de Control en
• La STPS y SEMARNAT para que revisen y evalúen
  por qué hasta el mes de septiembre no se habían
  ejercido una parte importante de los recursos
  autorizados de crédito externo para 2002 (167.5
  millones de pesos).
• La CFE, PEMEX, LFC, y el ISSSTE, para que revisen
  y evalúen las razones por las que las entidades
  no solicitaron autorización para ejercer recursos
  presupuestarios adicionales (sobregiros no
  regularizados) por 3,712.7 millones de pesos.

16
17
DÉFICIT PRESUPUESTARIO 2002
El déficit presu-puestario en 2002 ascendió a
83,827.4 mdp, cifra superior en 2.1 veces a lo
previsto en el PEF aprobado por la H. Cámara de
Diputados
Sin considerar la liquidación de BANRURAL ni la
creación de la Financiera Rural, el monto del
déficit presupuestario habría sido de 34,949.4
millones de pesos, cifra equivalente al 0.56 del
PIB e inferior en 13.0 a la estimada.
17
18
FINANZAS PÚBLICAS EN EL PERIODO 2000-2002
PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FINANZAS PÚBLICAS,
2000-2002
(Millones de pesos y por cientos)
Tasa media de crecimiento real
Ejercido
Concepto
2000
2001
2002
(1)
(2)
(3)
(4)
Ingresos presupuestarios
1,179,918.9
1,271,646.3
1,387,500.4
2.8
Gasto neto presupues- tario pagado
1,238,144.2
1,315,076.4
1,471,327.8
3.4
Déficit presupuestario
58,225.3
43,430.1
83,827.4
13.8
Endeudamiento neto
93,212.8
50,924.0
106,960.5
1.6
18
19
FINANZAS PÚBLICAS EN EL PERIODO 2000-2002
El gasto corriente se incrementó al 5.5 promedio
anual, el de capital registró una reducción de
3.2 y el gasto programable creció al 4.0.

• En ese periodo los servicios personales crecieron
  a una tasa media real de 4.5, mientras que la
  inversión física mostró una tasa promedio anual
  negativa del 2.0.
• El gasto de servicios personales durante el
  período, se destinó en mayor proporción a las
  entidades federativas y municipios, y a las
  entidades de control presupuestario directo.
• En el periodo, el número de plazas autorizadas al
  sector central del Ejecutivo Federal relacionadas
  con mandos medios y superiores pasó de 32,518 a
  27,920, es decir, disminuyeron a una tasa
  promedio anual de 7.3, contrariamente, el
  presupuesto involucrado en el pago de este
  personal, en términos reales creció en 6.5
  promedio anual.

La disminución en 2.0 promedio anual de la
inversión física presupuestaria en el periodo se
concentró en la administración pública
centralizada.
19
20
III. DEUDA PÚBLICA FINANCIAMIENTOS INTERNOSY
EXTERNOS EN 2002 PASIVOS LABORALES CONTINGENTES
20
21
DEUDA PÚBLICA 2002
Endeudamiento Neto(miles de mdp)
Originalmente en la LIF se aprobó un límite de
endeudamiento neto de 110,000.0 mdp sin embargo,
después se modificó hasta 158,878.0 mdp para
financiar el pro-ceso de liquidación del BANRURAL
y la creación de la Financiera Rural.
Endeudamiento Neto Total(miles de mdp)
Al cierre del año, el endeudamiento neto del
Sector Público Presu-puestario incurrido,
ascendió a 106,960.5 mdp. Su componente in-terno
fue menor al límite autorizado, y el externo
registró un desendeu-damiento de 25,818.6 mdp.
144
97
100
21
22
FINANCIAMIENTOS INTERNOS Y EXTERNOS CONTRATADOS
POR EL GOBIERNO FEDERAL EN 2002

• OBJETIVO
• Verificar que los recursos financieros obtenidos
  en 2002 se destinaran de conformidad con los
  criterios que establece la normativa aplicable.
• PRINCIPALES RESULTADOS
• 1) Marco Legal
• La Constitución Política del país y la LGDP
  definen en términos diferentes el destino de los
  créditos internos y externos. La primera
  determina que deben canalizarse a obras que
  directamente produzcan un incremento en los
  ingresos públicos, en tanto que la segunda
  también dispone que deben financiar la inversión
  pública productiva, aunque no precisa la
  necesidad de generar ingresos para su pago.
• La asignación de las atribuciones de supervisión
  y vigilancia de los financiamientos a distintas
  instancias (la SHCP y las dependencias
  ejecutoras), propicia la dispersión y dilución de
  responsabilidades, lo que dificulta el proceso de
  rendición de cuentas (metodologías diferentes y
  desfases en el registro de los créditos).

22
23
FINANCIAMIENTOS INTERNOS Y EXTERNOS CONTRATADOS
POR EL GOBIERNO FEDERAL EN 2002

• Destino de los financiamientos

• A nivel del origen de los recursos
• De la colocación de títulos y valores, que
  representa el 86.8 del endeudamiento total que
  ascendió a 931,540.8 mdp. El 84 se utilizó para
  refinanciamiento y la diferencia 16, se canalizó
  a financiar el PEF.
• La colocación interna de valores gubernamentales
  implica la contratación de recursos fungibles,
  sin que ello implique que estén etiquetados para
  algún proyecto o fin en particular en
  consecuencia, no se les asigna un dígito
  identificador específico, lo que impide
  determinar su destino, lo que contraviene las
  disposiciones legales.
• Por la aplicación de los recursos
• La información de la Cuenta Pública de 2002 sobre
  los créditos externos destinados a financiar el
  presupuesto del Gobierno Federal, difiere de la
  registrada por la SHCP en 11,425.4 mdp, en razón
  de que a los provenientes de organismos
  financieros internacionales, se asignó el dígito
  1 (Recursos fiscales) y no el dígito 2 (Gasto
  financiado).

23
24
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
De la revisión se derivaron 3 observaciones, las
cuales generaron 3 acciones de carácter
preventivo.

• Se recomendó a la SHCP elabore los estudios
  técnico-jurídicos en materia de deuda pública,
  para sustentar una propuesta de adecuación y
  actualización del marco legal, con el objeto de
  mejorar la rendición de cuentas y
• Formule una metodología que permita identificar y
  transparentar el destino de los financiamientos,
  mediante la asignación de un dígito específico a
  cada una de las fuentes de financiamiento, e
  incluso a las probables mezclas entre ellas y con
  los recursos fiscales.
• El probable efecto económico de las observaciones
  es de 11,425.4 mdp, por la incorrecta
  clasificación de los recursos provenientes de los
  financiamientos y su inadecuada revelación en la
  Cuenta Pública.

24
25
PASIVOS CONTINGENTES

• OBJETIVO DE LAS REVISIONES PRACTICADAS
• Determinar la magnitud de las contingencias
  fiscales generadas por los pasivos laborales,
  especialmente las pensiones, y estimar el riesgo
  de su materialización en obligaciones
  presupuestarias adicionales a cargo del Gobierno
  Federal.
• La revisión de estos aspectos se realizó en 3
  organismos descentralizados, 5 entidades
  federativas y 10 universidades públicas.
• Invariablemente se detectó un crecimiento
  exponencial de las erogaciones por este concepto,
  que eventualmente repercutirá en las finanzas
  públicas. En el caso de las universidades y de
  algunas entidades federativas, se constató la
  instrumentación de acciones tendientes a
  atemperar este impacto económico.
• En los organismos descentralizados del Gobierno
  Federal la situación es más complicada, tal y
  como lo evidencia la evaluación realizada en Luz
  y Fuerza del Centro.

25
26
PRINCIPALES RESULTADOS LyFC

• Además del régimen pensional que otorga el IMSS,
  los trabajadores gozan de un esquema que concede
  beneficios mayores a su último salario percibido
  y en donde no realizan aportaciones.
• Los beneficios al retiro son calculados conforme
  al salario de base, integrado por el salario de
  nómina más otras prestaciones, éstas últimas
  equivalen al 104.0 del salario de nómina.
• El salario de base, al no tener en cuenta la
  experiencia y antigüedad adquiridas, no incentiva
  la productividad laboral, ya que las percepciones
  de un trabajador de nuevo ingreso son similares a
  las de otro próximo a jubilarse.
• El dictamen financiero de los ejercicios 2001 y
  2002 del auditor externo de la entidad, evidencia
  un patrimonio negativo de 2,760.9 y 9,411.9 mdp,
  respectivamente, y pérdidas netas por 9,178.0 y
  10,665.2 mdp, en el mismo orden. Ello determina
  que a corto y mediano plazo la operación de la
  LyFC es financieramente inviable, por encontrarse
  en quiebra técnica contable.

26
27
PRINCIPALES RESULTADOS LyFC

• Los pasivos laborales pasaron de representar el
  45.7 del activo fijo en 1998 al 81.4 en 2002.
  Se estima que en 2006 el activo fijo no será
  suficiente para cubrirlos.
• La entidad muestra un deterioro en materia
  presupuestaria, debido a que su nómina de
  pensiones prácticamente se triplicó entre 1998 y
  2002, al aumentar de 1,912.2 a 5,090.0 mdp en
  razón de los elevados incrementos salariales
  reales concedidos, que en promedio anual
  superaron en 6.3 puntos porcentuales a los de la
  industria manufacturera (2.9).

PROYECCIÓN DEL GASTO PROGRAMABLE DE LyFC

• Se calcula que entre 2003 y 2017, las
  transferencias que el Gobierno Federal deberá
  presupuestar para cubrir las obligaciones
  laborales anuales de la entidad, se elevarán en
  4.4 veces esto es, de 6,662.1 a 29,165.3 mdp.

(miles de millones de pesos)
27
28
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS LyFC
Se formuló una observación que generó una
recomendación, a efecto de que se realicen los
estudios necesarios para proponer al Consejo de
Dirección de LyFC, una reforma a su sistema de
pensiones, a fin de atemperar la carga que éste
significa sobre sus finanzas. Entre otras
acciones se sugieren las siguientes

• Adecuar el ritmo de crecimiento de los salarios
  reales en función de la productividad.
• Extender los años de servicio requeridos para la
  jubilación.
• Aumentar la edad mínima para tener derecho a
  ella.
• Convenir que tanto trabajadores activos como
  pensionados efectúen aportaciones actualizables
  al fondo de pensiones.
• Eliminar prestaciones que elevan el monto del
  salario que sirve de base para calcular las
  pensiones.

O en su caso, promover la instrumentación de
medidas de fondo para revertir la tendencia
observada y resolver integralmente la
problemática de la entidad, con base en lo
dispuesto por el artículo 16 de la Ley Federal de
Entidades Paraestatales.
28
29
IV. AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
29
30
AUDITORÍA DE REGULARIDAD
SAT DERECHOS DE TRÁMITE ADUANERO (DTA)
30
31
SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP) -
(SAT)
DERECHO DE TRÁMITE ADUANERO (DTA)

• ANTECEDENTES
• El DTA es el cobro que se hace por los servicios
  que presta el Estado en su función de Derecho
  Público y que se ampara con pedimentos aduanales
  por las operaciones de importación o exportación.
  
• El mecanismo que la SHCP y el SAT vienen
  utilizando para la administración de los recursos
  del DTA sin ingresarlos a la TESOFE, ha sido a
  través de la figura de fideicomisos y contratando
  a empresas que les prestan diversos servicios.
  Los recursos captados por concepto del DTA se
  canalizan en su mayor parte directamente al
  fideicomiso y a través de éste, se paga a las
  empresas.

31
32
ANTECEDENTES (DTA)

• En julio de 1992 la SHCP contrató a la empresa
  privada Integradora de Servicios, S.A. de C.V.
  (ISSA) para prestar los servicios de
  procesamiento electrónico de datos, sin que ésta
  cumpliera con el requisito de cinco años de
  experiencia previstos en el artículo 8-B de la
  Ley Aduanera (contrato rescindido en mayo de
  1993).
• En mayo de 1993 la SHCP constituyó en Nacional
  Financiera, S.N.C. el Fideicomiso núm. 954-8,
  conocido como Aduanas 1, con una aportación
  inicial instruida por el Subsecretario de
  Ingresos de la misma secretaría por 200.5 mdp,
  recursos remanentes del fideicomiso que
  constituyó con ISSA y que de acuerdo a la Ley del
  Servicio de la Tesorería de la Federación,
  quedaron a favor del Gobierno Federal.
• En junio de 1993, el Fideicomiso constituyó la
  empresa Integradora de Servicios Operativos, S.A.
  de C.V. (ISOSA), para realizar (en sustitución de
  ISSA) los servicios de procesamiento electrónico
  de datos de la SHCP y del SAT por la fecha de su
  constitución, tampoco cumplió con los cinco años
  de experiencia previstos en la Ley Aduanera.

32
33
ANTECEDENTES (DTA)

• El artículo 8o.-B de la Ley Aduanera (actualmente
  16) no prevé la figura de los fideicomisos para
  prestar los servicios de procesamiento
  electrónico de datos y apoyo aduanero, que vienen
  recibiendo la SHCP y el SAT.
• El SAT ha sustentado que el Fideicomiso es
  privado, amparándose en oficios emitidos en
  agosto y otro en septiembre de 1994 por 2 áreas
  de la SHCP y la SECODAM, respectivamente, en los
  que fundamenta que el contrato del fideicomiso
  tiene carácter de privado, debido a la naturaleza
  de los recursos que como contraprestación pagarán
  las personas que realicen las operaciones
  aduaneras. 
• La SHCP y el SAT autorizan los porcentajes de
  distribución del DTA asignados al Fideicomiso
  para el pago de los servicios de apoyo y control
  del despacho aduanero y a la TESOFE, sin tener un
  fundamento legal y sin que los servidores
  públicos que lo hacen estén facultados.
• NAFIN no proporcionó información del Fideicomiso
  1, argumentando que son recursos privados y por
  tanto, el Fideicomiso está sujeto al secreto
  fiduciario.

33
34
ANTECEDENTES (DTA)

• El Subsecretario de Ingresos y el Tesorero de la
  Federación firmaron un acuerdo que entró en
  vigor en enero de 1995, mismo que establece el
  mecanismo por el cual, la SHCP argumenta que la
  parte no fiscal del DTA se concentre directamente
  en el Fideicomiso acuerdo que carece de fecha y
  lugar de emisión, y no se mencionan las
  facultades legales de quienes lo suscribieron.
• El 31 de diciembre de 1999 la Asamblea de
  Accionistas de ISOSA acordó su disolución, por
  instrucciones del Fideicomiso, sin que ésta se
  llevara a cabo. El 9 de diciembre de 2002, el
  Comité Técnico del Fideicomiso acordó reanudar
  las actividades de la empresa.

34
35
RESULTADOS RELEVANTES

• La SHCP y el SAT omitieron poner en operación la
  cláusula tercera de los convenios modificatorios
  al contrato del Fideicomiso, celebrados en
  octubre de 1994 y en junio de 1998, en la que se
  establece que la fiduciaria deberá recibir de la
  Tesorería de la Federación los recursos
  provenientes del DTA.
• La SHCP y del SAT sostienen que ISOSA es una
  empresa privada, aún y cuando ésta tiene
  características de una empresa de participación
  estatal mayoritaria, ya que NAFIN posee el 99.99
  de sus acciones.
• En diciembre de 2003 y enero de 2004 se solicitó
  a la Procuraduría Fiscal de la Federación y a la
  Secretaría de la Función Pública que ratificaran
  o actualizaran su opinión respecto del contenido
  de los oficios en el que sustentan la naturaleza
  jurídica de que el Fideicomiso Aduanas 1 es
  privado. La Procuraduría Fiscal de la Federación
  no ha atendido la petición, y la Secretaría de la
  Función Pública dio una respuesta ambigua que no
  ratifica ni actualiza su opinión.

35
36
RESULTADOS RELEVANTES

• La SHCP y el SAT a través del Fideicomiso han
  venido pagando a ISOSA sin que exista instrumento
  jurídico alguno en el que se definan la calidad,
  cantidad y precio de los servicios que ésta les
  presta.
• En 1993 la SHCP celebró contratos con 12 empresas
  privadas para que le presten los servicios de
  apoyo y control del despacho aduanero. Tres de
  ellas Consorcio de Comercio Exterior de Cd.
  Juárez, S.A. de C.V., Consorcio de Comercio
  Exterior de Nogales, S.A. de C.V. y Consorcio de
  Comercio Exterior del Interior de México, S.A. de
  C.V., se constituyeron después de haberse firmado
  el contrato.

36
37
RESULTADOS RELEVANTES

• De acuerdo a nuestro análisis, los ingresos del
  DTA, son recursos públicos que forman parte de la
  recaudación del Gobierno Federal. En el año 2002
  totalizaron 2,806.3 mdp, de los cuales se
  ingresaron únicamente a la TESOFE 803.8 mdp (29)
  y 2,002.5 mdp (71) se canalizaron al
  Fideicomiso, para el pago de servicios de
  procesamiento electrónico de datos, y de apoyo y
  control del despacho aduanero, infringiendo la
  Ley del Servicio de Tesorería de la Federación
  (Art. 30) y su reglamento (Art. 26), así como la
  Ley de Ingresos de la Federación (Art. 13).

Por la canalización indebida de recursos por
2,002.5 mdp se emitió un Pliego de Observaciones.

• La entidad fiscalizada, inusualmente registró
  194.0 mdp como devoluciones del DTA sin
  justificación se requirieron expedientes para
  conocer las causas que las originaron, y el área
  jurídica del SAT no los ha proporcionado. Posible
  responsabilidad.

37
38
RESULTADOS RELEVANTES

• En el contrato de Fideicomiso Aduanas 1, la SHCP
  y el SAT aparecen en su oportunidad cada uno,
  como fideicomitentes y fideicomisarios. Cuando se
  ha solicitado información del Fideicomiso, no la
  han proporcionado, manifestando que no tienen ese
  carácter argumentan que sólo actúan en calidad
  de gestor de negocios por cuenta de los
  importadores y exportadores de la República
  Mexicana, en los términos del artículo 1896 del
  Código Civil.

Sin embargo, el Reglamento Interior de la SHCP y
del SAT no les otorga facultad alguna para
actuar como gestor de negocios. En nuestro
sistema jurídico las autoridades sólo pueden
realizar aquello para lo que están expresamente
facultadas por las leyes.
38
39
RESULTADOS RELEVANTES

• El SAT manifiesta no tener relación alguna con
  ISOSA, a pesar de que dicha empresa tiene
  presencia física dentro de las instalaciones y es
  la que le provee de sistemas, soporte y equipos
  de cómputo.
• La SHCP y el SAT siempre han manifestado que el
  Fideicomiso es privado, aunque estuvo inscrito
  desde 1997 como fideicomiso público con la clave
  7000106300153 en el Registro de Mandatos y
  Fideicomisos de la Administración Pública
  Federal, habiéndose dado de baja en julio de
  2003.
• El SAT no dio cumplimiento a los artículos 10-A
  al 10-J del Reglamento de la Ley Aduanera en
  vigor desde octubre de 1999, respecto de la
  constitución de un fideicomiso público y la
  afectación a éste de la totalidad de los activos,
  sistemas y programas de cómputo. Estos artículos
  se derogaron en octubre de 2003.

39
40

RESULTADOS RELEVANTES

• No se pudo obtener la información del Fideicomiso
  respecto de los estados de cuenta bancarios de
  2002 aunque se tienen bases para estimar que el
  saldo al 31 de diciembre de 2002 era de
  aproximadamente 5,800.0 mdp. Se obtuvieron los
  saldos al 30 de junio de 2003, que ascienden a
  6,374.8 mdp.
• El OIC en el SAT, opinó en el sentido de que no
  puede iniciar proceso de responsabilidades a
  servidores públicos, porque carece de elementos
  que le permitan opinar sobre la falta de entero
  de los recursos del DTA a la TESOFE, puesto que
  considera que existe controversia legal entre lo
  observado por la ASF y los argumentos del SAT
  para no enterarlos. El OIC debe de investigar y
  pronunciarse en uso de sus atribuciones.

40
41

OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
Se formularon 13 observaciones, de las que se
generaron 36 acciones de éstas, 24 son
recomendaciones, 11 Solicitudes de Intervención
del Órgano Interno de Control y 1 Pliego de
Observaciones. PROBABLE EFECTO ECONÓMICO En la
Cuenta Pública de 2002 no se enteraron a TESOFE
2,002.5 mdp, ya que se canalizaron al Fideicomiso
Aduanas 1, por lo cual se estableció un Pliego de
Observaciones. En la Cuenta Pública 2001 el
saldo del Fideicomiso fue de 4,561.1 mdp, mismos
que no se han concentrado a la TESOFE, por lo que
también se emitió Pliego de Observaciones, el
cual deberá ser atendido por el SAT.
41
42
AUDITORÍA DE REGULARIDAD
BANOBRASRESCATE CARRETERO (FARAC)
42
43
SHCP - BANOBRAS - FARAC
COLOCACIÓN DE PAGARÉS DE INDEMNIZACIÓN CARRETERA
(PICs)

• ANTECEDENTES
• Durante la construcción de diversas autopistas de
  cuota, los concesionarios enfrentaron importantes
  incrementos en los costos de construcción y
  financieros, los que combinados con las
  reducciones de los aforos vehiculares que habían
  proyectado, generaron problemas en la operación,
  mantenimiento, recuperación de la inversión y en
  la amortización de los financiamientos
  contratados con la banca de desarrollo y la banca
  privada.

43
44
ANTECEDENTES FARAC

• En razón de lo anterior y por causas de utilidad
  e interés público, el Gobierno Federal decretó el
  27 de agosto de 1997, el rescate de las
  concesiones otorgadas, mediante el pago a través
  de pagarés de indemnización carretera por 26,878
  mdp (PICs) y de la asunción de la deuda que los
  concesionarios habían contratado por 31,245 mdp,
  haciendo un total de 58,123 mdp.
• El instrumento financiero para efectuar el
  rescate ha sido a través de la constitución (29
  de agosto de 1997) en el Banco Nacional de Obras
  y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), del
  Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de
  Autopistas Concesionadas (FARAC), en el cual
  BANOBRAS actúa como fideicomitente y fiduciario.

44
45
ANTECEDENTES FARAC

• En 1997, el Gobierno Federal a través del FARAC
  rescató de 23 exconcesionarios, tramos carreteros
  con la emisión de PICs por aproximadamente el
  46 del proyecto y asumió pasivos bancarios por
  el remanente del 54, ambos por un total de
  58,123 mdp.
• En el ejercicio 2000, concluyó para CAPUFE la
  concesión de la red carretera México-Cuernavaca,
  otorgándosele al FARAC en un valor de 1,826 mdp,
  sobre los cuales, por instrucciones de la SCT
  sólo hizo un pago parcial en ese año de 974 mdp.
• En el 2002 FARAC recibe la concesión para la
  operación, explotación, conservación y
  mantenimiento de los tramos carreteros
  México-Querétaro (7,000 mdp), Querétaro-Irapuato
  (3,238 mdp) y México-Puebla (9,595 mdp), para un
  total de 19,833 mdp.

45
46
RESULTADOS RELEVANTES

• De 1997 a 2002, el FARAC emitió PICs y asumió
  pasivos bancarios, todos ellos avalados por el
  Gobierno Federal y que al 31 de diciembre de 2002
  suman 143,442 mdp, los cuales no han sido
  revelados por la SHCP en la Cuenta Pública.
• Los PICs están denominados en UDIS de ellos,
  se revisó la subasta en 2002 por 14,234 mdp y el
  canje de 4 PICs por Certificados Bursátiles de
  Indemnización Carretera Segregables (CBICS),
  también denominados en UDIS, por 50,722 mdp.
  Dicho canje no fue contabilizado al 31 de
  diciembre de 2002 en el FARAC, ni registrado en
  la CNBV.

46
47
RESULTADOS RELEVANTES

• Por instrucciones de la SCT el FARAC liquidó
  extemporáneamente en 2002, aprovechamientos al
  Gobierno Federal como contraprestación, por la
  concesión de la carretera México-Cuernavaca por
  852 mdp, más 501 mdp de actualizaciones y
  recargos.
• Para mejorar su posición financiera, entre 1998 y
  2001, el FARAC recibió, en concesión de la SCT
  para su operación, explotación y mantenimiento,
  10 tramos carreteros sin que mediara pago alguno,
  los cuales no están valuados ni reconocidos en su
  patrimonio.
• A diciembre de 2002, el FARAC tiene la concesión
  de 37 tramos carreteros y ninguno de ellos se
  encuentra registrado como tal en su contabilidad.

47
48
RESULTADOS RELEVANTES

• FARAC viene registrando sus operaciones bajo
  criterios que no se apegan a los
  Principios de Contabilidad Generalmente
  Aceptados ni a los Básicos de Contabilidad
  Gubernamental
• En los estados financieros a diciembre de 2002,
  presentó indebidamente dentro del activo fijo,
  partidas por cobrar a cargo del Gobierno Federal
  por 137,584 mdp, integradas de la siguiente
  manera

pagos a la SHCP por los 4 tramos carreteros que
tenía CAPUFE rescate carretero a
exconcesionarios déficits financieros acumulados
de 1997 a 2002
22,160 mdp 58,123 mdp 57,301 mdp
48
49
RESULTADOS RELEVANTES

• El valor de las concesiones pagadas (80,283 mdp),
  debe incorporarse al activo en sustitución de las
  partidas que se tienen por cobrar a cargo del
  Gobierno Federal y el déficit financiero
  acumulado (57,301 mdp), se estudie la posibilidad
  de manejarse en una partida del activo diferido
  que se absorbería en el tiempo, con los ingresos
  futuros de los tramos carreteros.
• Lo anterior se basa en que los recursos que se
  han asignado al rescate carretero, según estudio
  para evaluar la posición financiera del FARAC,
  contratado con el Banco Santander Mexicano,
  S.A., y tomando como año base 2002, podrán ser
  amortizados con los flujos generados hasta el
  2022, calculados a valor presente neto, con tasa
  de incremento de los ingresos netos del 3.7
  anual y del aforo vehicular del 3.2 anual.

49
50
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

• Se formularon 5 observaciones, que generaron seis
  acciones
• Una recomendación a la SHCP, para que en lo
  sucesivo revele en la Cuenta Pública los avales
  del Gobierno Federal por el rescate carretero de
  143,442 mdp.
• Una Solicitud de Intervención al OIC en la SCT,
  para que inicie un procedimiento administrativo,
  a los servidores públicos que ordenaron en forma
  extemporánea el segundo pago a TESOFE por la
  autopista MéxicoCuernavaca, que generó
  actualizaciones y recargos por 501 mdp una vez
  analizado podría generarse un Pliego de
  Observaciones.
• Cuatro recomendaciones al FARAC para que su
  Comité Técnico sancione y emita bases contables
  adecuadas de registro, se realicen las
  correcciones a los registros contables por las
  operaciones del fideicomiso, se reformule la
  presentación de sus estados financieros y en lo
  sucesivo se establezcan mecanismos de control
  interno para que se cancelen en tiempo y forma
  los PICs así como los CBICS en la CNBV.
  Finalmente, consideramos que de reformularse los
  estados financieros, deberán emitirse nuevos
  dictámenes por los auditores externos.

50
51
AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
COMISIÓN FEDERALDE ELECTRICIDAD(CFE)
51
52
COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD (CFE)
OBRA PÚBLICA/INVERSIONES FÍSICAS
RESULTADOS RELEVANTES De los 26 contratos de obra
pública y de adquisiciones revisados con un
importe total de 1,753.3 millones de pesos, 53.7
millones de dólares, 227.0 millones de francos
suizos y 37.8 millones de euros de 4 proyectos 2
de generación, 1 de transmisión y 1 de
transformación en diferentes estados. En 14 de
ellos se determinó un probable efecto económico
por 23.3 mdp, cuyas observaciones se indican a
continuación
52
53
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
El total del probable efecto económico incluye
montos en diversas divisas (dólares y euros)
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon 45
observaciones que generaron 65 acciones 42
recomendaciones, 2 solicitudes de intervención
del OIC, 18 solicitudes de aclaración y 3 pliegos
de observaciones.
53
54
AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
LUZ Y FUERZADEL CENTRO (LyFC)
54
55
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO (LyFC)
OBRA PÚBLICA
RESULTADOS RELEVANTES De la revisión efectuada a
ocho acuerdos por administración directa por un
monto de 863.1 millones de pesos, por concepto de
obra pública, se seleccionó una muestra de 495.2
millones de pesos que representó el 57.5 del
total y, como resultado, se determinaron
observaciones, cuyo probable efecto económico es
de 269.4 millones de pesos, integrados de la
siguiente forma
55
56
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon 93
observaciones que generaron 105 acciones 93
recomendaciones, 8 solicitudes de intervención
del OIC, 1 solicitud de aclaración y 3 pliegos
de observaciones.
56
57
AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
PETRÓLEOS MEXICANOS (PEMEX)
57
58
PEMEX EXPLORACIÓN Y PRODUCCIÓN (PEP)
OBRA PÚBLICA/INVERSIONES FÍSICAS
RESULTADOS RELEVANTES Se revisaron 3 contratos
del Proyecto Cantarell y 12 de obra pública en
los estados de Veracruz, Campeche y Tabasco se
constató que, no obstante que cuatro
turbocompresores fueron adquiridos en diciembre
de 1998, éstos no habían sido puestos en
operación a la fecha de revisión, además de que
ya se les habían suministrado servicios de
mantenimiento. A continuación se indican las
observaciones formuladas, cuyo probable efecto
económico es de 928.0 millones de pesos
58
59
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS PEMEX - PEP
El total del probable efecto económico incluye
95.7 millones de dólares (9.67 x 1).
ACCIONES PROMOVIDAS Se determinaron 20
observaciones que generaron 24 acciones 19
recomendaciones, 2 solicitudes de intervención
del OIC y 3 solicitudes de aclaración.
59
60
PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA (PGPB)
OBRA PÚBLICA/INVERSIONES FÍSICAS
RESULTADOS RELEVANTES En la revisión efectuada a
cuatro contratos de obra pública con importes de
785.5 millones de pesos y 32.7 millones de
dólares de cuatro proyectos Incremento de la
recuperación de azufre y modernización del
proceso de endulzamiento de gas en Ciudad Pemex,
Tab. Aprovechamiento de gas natural en la
batería de Arenque en el Distrito de Altamira,
Tamps. Mejoras de la estación de compresión
núm. 1 en Cárdenas, Tab. y Mejoras en la
estación núm. 5 en Lerdo de Tejada, Ver., se
determinó un probable efecto económico por 82.3
mdp de los siguientes conceptos
60
61
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS PEMEX - PGPB
ACCIONES PROMOVIDAS Se determinaron 17
observaciones que generaron 22 acciones 17
recomendaciones, 3 solicitudes de intervención
del OIC y 2 solicitudes de aclaración.
61
62
PEMEX REFINACIÓN (PR)
OBRA PÚBLICA E INVERSIONES FÍSICAS
RESULTADOS RELEVANTES Se auditaron ocho contratos
de obra pública con importes de 365.2 millones de
pesos, así como cinco unidades del Proyecto
Madero, del cual se revisaron 473.3 millones de
dólares de un importe contratado de 1,198.0
millones de dólares, en los estados de Veracruz,
Nuevo León y Tamaulipas. Como resultado, se
determinaron las observaciones que se indican a
continuación, con un probable efecto económico de
39.9 millones de pesos
62
63
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS PEMEX - PR
El total del probable efecto económico incluye
1.5 millones de dólares
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon 30
observaciones que generaron 45 acciones 28
recomendaciones, 2 solicitudes de intervención
del OIC, 14 solicitudes de aclaración y 1 pliego
de observaciones.
63
64
AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
SECRETARÍA DE AGRICULTURA, GANADERÍA, DESARROLLO
RURAL, PESCA Y ALIMENTACIÓN(SAGARPA)
64
65
SECRETARÍA DE AGRICULTURA, GANADERÍA, DESARROLLO
RURAL, PESCA Y ALIMENTACIÓN (SAGARPA)
RESULTADOS RELEVANTES En las tres auditorías
practicadas a la dependencia, se emitieron
observaciones cuyo probable efecto económico se
estima en 969.5 millones de pesos, desglosados de
la manera siguiente
65
66
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon 55
observaciones, que generaron 69 acciones 43
recomendaciones, 12 solicitudes de intervención
del OIC, 2 promociones de la facultad de
comprobación fiscal, 4 solicitudes de aclaración
y 8 pliegos de observaciones.
66
67
AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
INSTITUTO MEXICANODEL SEGURO SOCIAL(IMSS)
67
68
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS)
SERVICIOS PERSONALES, MATERIALES Y
SUMINISTROS Y CUENTAS DE ACTIVO INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO
RESULTADOS RELEVANTES Se formularon observaciones
en 4 auditorías, cuyo probable efecto económico
es de 472.7 millones de pesos, de un monto total
revisado de 2,519.1 millones de pesos en las
delegaciones 2 Noreste, 3 Suroeste, México
Oriente y México Poniente
68
69
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon 25
observaciones, que generaron 45 acciones 27
recomendaciones, 13 solicitudes de intervención
del OIC y 5 solicitudes de aclaración.
69
70
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS)
OBRA PÚBLICA
RESULTADOS RELEVANTES En la revisión a cuatro
contratos por un importe de 111.8 millones de
pesos de los proyectos Unidad de Medicina
Familiar de 10 consultorios en Ciudad del
Carmen, Camp. Hospital de Subzona en Silao,
Gto. Centro de cómputo, en el D.F. y
Hospital General de Subzona en Ciudad Valles,
S.L.P., se determinaron pagos en exceso con un
probable efecto económico de 14.3 millones de
pesos, integrados de la siguiente forma
70
71
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
ACCIONES PROMOVIDAS Se emitieron 34
observaciones que generaron 44 acciones 34
recomendaciones, 9 solicitudes de aclaración y 1
pliego de observaciones.
71
72
AUDITORÍA DE REGULARIDAD
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
72
73
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
ANTECEDENTES La Comisión de Vigilancia de la
Auditoría Superior de la Federación de la H.
Cámara de Diputados, mediante el comunicado
CVASF/108/03, solicitó a la ASF se investigue el
posible desvío de recursos públicos federales a
cargo de la Fundación Vamos México,
A.C.. RESULTADOS RELEVANTES Se realizó una
circularización a 78 entes públicos federales, a
fin de determinar si se transfirieron recursos
públicos a la Fundación Vamos México, A.C. o a
otros beneficiarios relacionados con la misma
adicionalmente, en las auditorías practicadas a
la Cuenta Pública de 2002, se examinó la posible
existencia de recursos autorizados a estos fines
como resultado, no se observaron operaciones
tendientes a proporcionar apoyos a la Fundación o
a otros beneficiarios relacionados.
73
74
RESULTADOS RELEVANTES
Se analizó el marco jurídico de las actividades
que se desempeñan por parte de la Oficina del C.
Presidente, observando que no existen normas que
permitan delimitar y diferenciar con claridad las
que se realizan en actos oficiales de aquéllas
que se efectúan con carácter particular. En la
revisión de los gastos ejercidos en la
realización de las giras presidenciales por la
Coordinación General de Comunicación Social, la
Oficina de Políticas Públicas y Crecimiento con
Calidad, la Oficina de Planeación Estratégica y
Desarrollo Regional, la Oficina de Presentación
para Promoción e Integración Social para las
Personas con Discapacidad y la Oficina de
Representación para Mexicanos en el Extranjero y
México-Americanos, se determinó que los gastos
fueron comprobados y registrados conforme a la
normativa en la materia y no se identificaron
transferencias de recursos a la Fundación Vamos
México, A.C.
74
75
RESULTADOS RELEVANTES
Respecto a los gastos realizados por el Estado
Mayor Presidencial y la Coordinación General de
Transportes Aéreos Presidenciales, se determinó
que se orientaron a auxiliar, planificar,
preparar y adoptar las medidas necesarias para
garantizar la seguridad física del C. Presidente
y de su familia, como se establece en la Ley
Orgánica del Ejército y Fuerza Aérea Mexicana y
el Reglamento del Estado Mayor Presidencial
asimismo, no se identificaron transferencias de
recursos públicos a la citada Fundación. OBSERVAC
IONES Y ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon seis
observaciones, que generaron igual número de
recomendaciones. En la revisión de la CHPF 2003
se ha programado una revisión cuyo objetivo
consistirá en realizar una auditoría exhaustiva
de la aplicación de los recursos presupuestales
que hace la Presidencia de la República, así
como recomendar normas para separar las
actividades públicas de las privadas.
75
76
AUDITORÍA DE REGULARIDAD
LOTERÍA NACIONAL PARA LA ASISTENCIA PÚBLICA
(LOTENAL)
76
77
LOTERÍA NACIONAL PARA LA ASISTENCIA PÚBLICA
(LOTENAL)
FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE ADMINISTRACIÓN E
INVERSIÓN Y FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN
TRANSFORMA MÉXICO En la revisión de la CHPF
2002, se realizaron dos auditorías, la primera a
los Egresos Presupuestales del Capítulo 3000
Servicios Generales, y la segunda a las
operaciones relacionadas con el Fideicomiso de
Administración Transforma México, debido a la
petición de la Cámara de Diputados, por su
posible relación con la Fundación Vamos México,
A.C. ANTECEDENTES La Junta Directiva de la
LOTENAL aprobó el 25 de junio de 2001, la
propuesta de constitución de un fideicomiso
público para el manejo de las utilidades que
generen las instituciones para la asistencia
pública.
77
78
ANTECEDENTES
El 28 de agosto de 2001, la SHCP aprobó la
modificación del presupuesto autorizado de la
entidad así como, la ampliación del rubro Otras
Erogaciones de Gasto Corriente, con el propósito
de aplicarla al fideicomiso señalado. El 9 de
octubre de 2001, la Procuraduría Fiscal de la
Federación comunicó que no se tenía inconveniente
legal para continuar con el trámite de
formalización del fideicomiso. El Fideicomiso de
Administración Transforma México fue creado el 12
de octubre de 2001, con Nacional Financiera,
S.N.C. a fin de administrar e invertir los
recursos del patrimonio fideicomitido para
destinarlos a los sujetos de apoyo de programas
de asistencia pública, como educación, salud y
proyectos identificados como impulsores de grupos
específicos y vulnerables, cuya aportación
inicial fue de 110 millones de pesos. La
autoridad máxima del fideicomiso es el Comité
Técnico, integrado por un presidente, un
secretario y nueve vocales.  
78
79
RESULTADOS RELEVANTES
Durante el año 2002 se otorgaron apoyos a 38
instituciones y asociaciones de asistencia, por
104.6 mdp. Con el propósito de confirmar estos
apoyos, se solicitó información a 32 de ellas 27
confirmaron haber recibido apoyos por 45.1 mdp
(43.0) y de 5, por 2.1 mdp (2.0), no se tuvo
respuesta. Además, se efectuaron compulsas a seis
asociaciones que recibieron recursos por 57.4 mdp
(55.0), cuyos resultados fueron satisfactorios,
ya que la información de la entidad fiscalizada
coincidió con lo presentado por las asociaciones.
79
80
RESULTADOS RELEVANTES
Por otra parte, se circularizó a la Fundación
Vamos México, A.C., la cual contestó que no ha
recibido donativos ni apoyos económicos por parte
del Fideicomiso Transforma México. Al respecto,
se constató que el Comité Técnico en enero de
2002, autorizó recursos que serían entregados a
la Fundación por 3.0 mdp, monto que finalmente no
se entregó por considerar que ésta no cubría los
requisitos establecidos por el propio Comité.
80
81
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
Se determinó un probable efecto económico de 6.3
millones de pesos por los conceptos siguientes
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon trece
observaciones que generaron 21 acciones 10
recomendaciones, 9 solicitudes de intervención
del OIC y 2 pliegos de observaciones.
81
82
AUDITORÍA DE REGULARIDAD
COMISIÓN NACIONALDE LIBROS DETEXTO
GRATUITOS(CONALITEG)
82
83
COMISIÓN NACIONAL DE LIBROS DE TEXTO GRATUITOS
(CONALITEG)
EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 2000
MATERIALES Y SUMINISTROS
ANTECEDENTES La Comisión de Vigilancia de la
Cámara de Diputados, solicitó que se practicara
una auditoría para investigar el posible uso de
recursos federales a favor de la Fundación Vamos
México, A.C., con motivo de la publicación de la
guía práctica para padres de familia "Cómo
proteger a tus hijos contra las drogas".
83
84
RESULTADOS RELEVANTES
En relación con la impresión del libro mencionado
no se determinó incumplimiento alguno de la norma
y se verificó que la Comisión no efectuó ninguna
erogación ya que el papel, la cartulina, la
impresión y la encuadernación, por un importe
global de 8.0 mdp, fueron donados a la CONALITEG
por dos empresas privadas y los derechos de autor
fueron cedidos a la Secretaría de Salud por los
Centros de Integración Juvenil, A.C., y por los
autores de la obra. Respecto a dicha donación,
se constató que se cumplió con la normativa,
excepto por la falta de autorización de la Junta
Directiva de la entidad para recibir en 2002,
donativos por 8.0 mdp, la cual se encuentra en
proceso de autorización.
84
85
RESULTADOS RELEVANTES
Se efectuó visita de compulsa al proveedor
Quebecor World México DF, S.A. de C.V., por ser
la empresa que imprimió el libro, comprobándose
que la documentación proporcionada por la
Comisión coincide totalmente con la que obra en
poder de la empresa y ampara las operaciones
registradas por la entidad fiscalizada en el
ejercicio de 2002. Por lo anterior, se determinó
compulsar a Grupo Pipsamex, S.A. de C.V., debido
a que esta empresa entregó el papel a Quebecor
World México DF, S.A. de C.V. y aunque no tuvo
relación directa con la CONALITEG, fue quien le
facturó el papel a la Corporación Durango, S.A.
de C.V., quien a su vez efectuó la donación a la
entidad fiscalizada.
85
86
RESULTADOS RELEVANTES
También se giraron oficios dirigidos a las
secretarías de Salud y de Educación Pública, los
Centros de Integración Juvenil, A.C., la
Fundación Vamos México, A.C., y la Corporación
Durango, S.A. de C.V., con la finalidad de
obtener información y documentación que
confirmara su participación y la de la CONALITEG,
en la elaboración del libro. Al revisar la
documentación proporcionada, se constató que
coincide con la que se encuentra en la Comisión,
y que la Fundación Vamos México, A.C., no tuvo
relación con la contratación y distribución del
libro mencionado. OBSERVACIONES Y ACCIONES
PROMOVIDAS Se formularon tres observaciones, que
generaron igual número de recomendaciones.
86
87
AUDITORÍA DE REGULARIDAD
H. CÁMARA DE DIPUTADOS
87
88
H. CÁMARA DE DIPUTADOS
EGRESOS PRESUPUESTALES DEL CAPÍTULO 3000
SERVICIOS GENERALES
El gasto erogado en el capítulo examinado fue de
1,280.5 millones de pesos, lo cual representa el
43 del presupuesto total ejercido por la H.
Cámara de Diputados. RESULTADOS RELEVANTES De la
muestra revisada (12) en las partidas que
integran el capítulo 3000 Servicios Generales y
en el manejo de las cuentas bancarias, se
determinaron observaciones con un probable efecto
económico de 32.6 millones de pesos
88
89
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS
ACCIONES PROMOVIDAS Se formularon 21
observaciones, que generaron 29 acciones 16
recomendaciones y 13 solicitudes de Intervención
del Órgano Interno de Control.
89
90
RECOMENDACIONES
Por otra parte, se recomendó que las subvenciones
que se entregan a los Grupos Parlamentarios se
comprueben de conformidad con la normativa
aplicable. Se sugirió también, la contratación de
un seguro de gastos médicos para los
legisladores, a efecto de abatir el costo y
transparentar el gasto erogado por este concepto,
lo que traerá como consecuencia el
establecimiento de reglas claras sobre los
beneficiarios del mismo, sobre la comprobación de
las erogaciones y el contar con normas que
permitan la transparencia en el ejercicio del
gasto.
90
91
AUDITORÍAS DE REGULARIDAD
RAMO GENERAL 33
91
92
ANTECEDENTES
En 2002, el Ramo General 33 reportó un ejercicio
de 226.1 miles de millones de pesos (22.0 del
Gasto Federal Programable). Entre 1998 y 2002,
la asignación presupuestal del Ramo se incrementó
en 121.
Distribución Absoluta y Per Cápita del Ramo
General 33 por Entidad Federativa
92
93
TIPOS DE REVISIONES

• DIRECTAS (19) Realizadas por la Auditoría
  Superior de la Federación (ASF).

• COORDINADAS (37) Ejecutadas por los OTFLL en
  cumplimiento de los Convenios de Coordinación y
  Colaboración que celebran con la ASF o bien,
  ejecutadas por dichos Órganos a solicitud de
  parte.

Las revisiones a los fondos ejercidos por los
gobiernos estatales, se realizaron en 14
entidades federativas. Los fondos FISM y
FORTAMUN se fiscalizaron en 111 municipios para
el primero y en 126 para el segundo.
93
94
Importe total de las observaciones
relevantes 569.8 mdp
TOTAL DE OBSERVACIONES (464)
ACCIONES PROMOVIDAS (507)
Número de pliegos de observaciones 32 pliegos
Importe de los pliegos de observaciones 241.4 mdp
Importe de las recuperaciones 44.0 mdp
94
95
RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES MÁS COMUNES
Observaciones
Número de
Auditorías
Clave
Número
T i p o
37
A
255
Incumplimiento de normatividad aplicable
17
B
45
Deficiencias de control interno
12
C
34
Obra pagada no ejecutada
17
D
29
Falta de documentación comprobatoria
10
E
26
Deficiencias en la integración de expediente
técnico
9
F
20
Recuperación de recursos
6
G
14
Mala calidad de la Obra
12
H
13
Manejo de los fondos en una sola cuenta
9
I
10
Diferencia en registro contable
95
96
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y
NORMAL (FAEB)
El presupuesto de Egresos de la Federación 2002,
reporta para el FAEB, una asignación de 134.8
miles de millones de pesos, cifra que representó
el 61.7 del total asignado al Ramo General 33.
En Jalisco, Guerrero, Chiapas y Nayarit, se
asignaron 23.3 miles de millones de pesos del
FAEB, lo que representó el 17.3 del total
nacional de ese Fondo.
96
97
CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL FAEB EN LOS ESTADOS
DE CHIAPAS, GUERRERO, JALISCO Y NAYARIT
97
98
PROBABLE EFECTO ECONÓMICO DE LAS OBSERVACIONES
RELEVANTES - FAEB
IMPORTE OBSERVADO (Millones de pesos)
CONCEPTO
JALISCO
CHIAPAS
GUERRERO
NAYARIT
TOTAL
Centros de Trabajo no autorizados
2.9
90.8
93.7
Centros de Trabajo clausurados
11.3
42.5
0.1
53.9
Personal sin adscripción a Centros de Trabajo
23.7
44.8
76.2
1.2
145.9
28.6
Firmas no coincidentes con la de los nombram.
7.2
2.3
19.1
Pagos a personal que no tiene nombramiento o
contrato
24.9
24.9
Erogaciones indebidas con cargo a honorarios
12.7
0.2
12.9
Compensaciones discrecionales
25.1
2.9
14.0
42.0
Pagos a personal que causó baja
5.9
0.8
1.5
8.2
23.3
Pago de pasivos y gastos no correspondientes al
Fondo
23.3
22.4
10.5
3.2
8.7
Otros
TOTAL PROBABLE EFECTO ECONÓMICO
83.7
99.4
271.3
1.4
455.8
TOTAL RECURSOS ASIGNADOS
6,932.2
7,389.5
6,816.6
2,139.4
23,277.7
PROBABLE EFECTO ECON. / RECURSOS ASIG.
1.2
1.3
4.0
0.1
2.0
98
99
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS - FAEB
La fiscalización al FAEB en los estados de
Chiapas, Guerrero, Jalisco y Nayarit, generó 78
observaciones, derivando la promoción de 81
acciones 39 recomendaciones, 17 solicitudes de
aclaración y 25 pliegos de observaciones.
17 ACLARACIONES
39 RECOMENDACIONES
Los pliegos