Diapositiva 1

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• AGENDA
• 700 a 730 Desayuno
• 730 a 745 Registro de Participantes
• 745 a 800 Presentación y Bienvenida de
  asistentes
• 800 a 830 Reporte de Subcomités
• Subcomité IMSS e INFONAVIT
  Subcomité Comercio Exterior
• Subcomité de Economía y Estadísticas
  Subcomité de Entrenamiento y Educación
• FORO
  Subcomité CNIMME
• Sindico
  Subcomité Fiscal
• Mesa redonda (asuntos generales)
• 830 a 930 Reunión con subdelegado y
  personal de el IMSS para clarificar dudas.

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Devolución de saldos a favor de IVA
II.2.2.2.       Para los efectos del artículo
22, primer párrafo del CFF, y la regla II.2.2.6.,
los contribuyentes del IVA solicitarán la
devolución de las cantidades que tengan a su
favor, utilizando la forma oficial 32, acompañada
de su Anexos A, y 1 o 1-A, según corresponda, así
como de la documentación mencionada en la propia
forma oficial. Tratándose de contribuyentes que
sean competencia de la Administración General de
Grandes Contribuyentes, que tengan saldo a favor
en materia del IVA, deberán presentar su
solicitud de devolución, utilizando la forma
oficial 32, acompañada de los dispositivos
ópticos (disco compacto) que contengan los
archivos con la información de los Anexos A y 7.
Dicha información deberá ser capturada para la
generación de los archivos, a través del programa
electrónico disponible al efecto en la página de
Internet del SAT. El llenado de los Anexos se
realizará de acuerdo con el Instructivo para el
llenado del programa electrónico, mismo que
estará también disponible en la página de
Internet del SAT.
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Pagos provisionales de IETU II.2.12.7.     La
información de la determinación del IETU a que se
refiere esta regla, se presentará en el mismo
plazo establecido para la presentación de los
pagos provisionales de este impuesto. La
información correspondiente al mes de junio se
presentará a más tardar el 10 de agosto de
2008. Tratándose de empresas que lleven a cabo
operaciones de maquila, presentarán la
información de la determinación del IETU a que se
refiere esta regla, en el mismo plazo establecido
para la presentación de los pagos provisionales
de este impuesto, en el formato que para tal
efecto publique el SAT en su página de Internet.
La información correspondiente al mes de junio se
deberá presentar a más tardar el 10 de agosto de
2008.
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Reporte de Comité FiscalAgosto 2008

• C.P. Juan Antonio Diaz

Agosto 20, 2008
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AGENDA

• Aplicación de decretos de beneficios a empresas
  SHELTER
• Devoluciones de IVA en Grandes Contribuyentes
• Modificaciones al Artículo 33 del Decreto IMMEX
• IVA en Maquiladoras de Servicio
• Otros temas

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Decretos de beneficiosen empresas SHELTER

• El objetivo es promover una regla que otorgue a
  estas empresas los beneficios aplicables al resto
  de las maquiladoras respecto a los Decretos IETU
  e ISR
• Se llevó a cabo una reunión con el C.P. Manuel
  Minjares (Coordinador de Asesores SHCP) el pasado
  16 de junio, 2008
• Es necesario llevar a cabo una encuesta entre las
  empresas a efectos de tener datos duros que nos
  permitan hacer un planteamiento conciso respecto
  a las necesidades de estas empresas

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Decretos de beneficiosen empresas SHELTER

• Las particularidades de la encuesta se tiene pero
  esta no ha sido circulado a la membresía
• La propuesta es llevar a cabo una reunión con los
  representantes del este Sector tan pronto como la
  encuesta haya sido respondida a efectos de
  revisarla y preparar el documento con nuestra
  petición
• Inmediatamente se buscará la reunión de
  seguimiento con el C.P. Manuel Minjares
• Adicionalmente debemos trabajar en conjunto con
  la Unidad de Política de Ingresos (Roberto
  Schattan) como área encargada

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Devoluciones de IVA

• Las empresas han experimentado retrasos en los
  procesos de devolución de IVA
• Originado principalmente por la transferencia de
  funciones del área de Recaudación al área de
  Auditoria y la falta de sensibilidad hacia el
  Sector
• Se pretende que la autoridad aplique las
  disposiciones contenidas en el Decreto IMMEX
  (devolución en 5 días hábiles empresas
  certificadas)
• Se simplifique el proceso de devolución a través
  de eliminación de requisitos
• Otra vez, no se cuenta con datos duros que
  permitan demostrar la afectación al Sector

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Devoluciones de IVA

• Para ello, se sostuvo reunión con el Lic. Alfredo
  Gutiérrez el 28 de Mayo a efectos de plantearle
  el problema
• Los registros del SAT indican que las
  devoluciones las están realizando en un promedio
  de 10 días
• En seguimiento, este lunes pasado nos reunimos
  con el Lic. Gutiérrez (ahora como Jefe del SAT) y
  se concertó una cita con el Administrador Central
  de Auditoria Fiscal para el próximo miércoles
• Se pretende establecer requisitos claros y
  unificar criterios tanto en las administraciones
  locales como en la de Grandes Contribuyentes

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Modificaciones Art. 33Decreto IMMEX

• El pasado 4 y 5 de Agosto el Comité trabajó en
  conjunto con los Comités de Economía y Comercio
  Exterior en el proyecto de reforma del Decreto
  IMMEX
• El objetivo es aprovechar la apertura de la
  autoridad y proponer un artículo claro que
  otorgue certeza jurídica también a las
  Maquiladoras de Servicio respecto a
• La definición de servicios de exportación
• La aplicación de los beneficios de artículo
  216-Bis de ISR
• La aplicación de los beneficios de Decretos
  alternos (IETU e ISR) a estas empresa

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Modificaciones Art. 33Decreto IMMEX

• Artículo 33.-
• Para los efectos del último párrafo del
  artículo 2o. de la Ley del Impuesto Sobre la
  Renta, la operación de maquila a que se refiere
  el artículo 2, fracción III del presente Decreto,
  es la que, con inventarios y otros bienes
  suministrados directa o indirectamente por un
  residente en el extranjero con el que tengan
  celebrado el contrato de maquila, realicen la
  transformación, elaboración o reparación de los
  mismos, o bien, cuando se presten servicios de
  exportación al amparo de un programa en los
  términos del presente Decreto, independientemente
  que se utilicen inventarios, bienes tangibles o
  bienes intangibles suministrados directamente por
  un residente en el extranjero. Las maquiladoras
  deberán, además, reunir los requisitos señalados
  en el penúltimo párrafo del artículo 2o. de la
  citada ley

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IVA en Maquiladorasde Servicios

• Ha surgido la inquietud en el sentido de conocer
  si las Maquiladoras de Servicios de exportación
  están sujetas a la tasa del 0 de IVA por los
  servicios que prestan a Residentes en el
  Extranjero bajo esta modalidad del Decreto
• Lo anterior debido a la interpretación del
  artículo 29-IV de la LIVA .. Se entiende por
  exportación de bienes o servicios..
• IV. Operaciones de maquila y submaquila para
  exportación en los términos de la legislación
  aduanera y del Decreto para el Fomento y
  Operación de la Industria Maquiladora de
  Exportación. Para los efectos anteriores, se
  entenderá que los servicios se aprovechan en el
  extranjero cuando los bienes objeto de la maquila
  o submaquila sean exportados por la empresa
  maquiladora

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IVA en Maquiladorasde Servicios

• Nuestra interpretación es la siguiente
• La segunda oración de la fracción IV del artículo
  29 no es limitativa
• Sin embargo aclara un solo supuesto de cuando
  debe entenderse que los servicios se aprovechan
  en el extranjero
• Pero no limita a el solo supuesto de que existan
  bienes de exportación
• La Maquiladora de Servicios es una modalidad mas
  del Decreto IMMEX claramente regulada y
  autorizada por SeCon y SHCP
• Históricamente los servicios prestados a través
  de una operación de maquila, cualquiera que sea
  su modalidad, gozan del tratamiento de la tasa de
  0 de IVA cuando se prestan a residentes en el
  extranjero
• Aún y cuando no esta en el apartado de
  Exportaciones de la ley, el Artículo 58 del
  Reglamento establece que son servicios de
  exportación el aprovechamiento en el extranjero
  de los servicios prestados por residentes en
  México cuando los servicios sean contratado y
  pagados por un residente en el extranjero,
  independientemente de que el servicio se preste
  en territorio nacional

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Otros Temas

• Declaración informativa mensual de operaciones
  con clientes y proveedores
• El no estar al corriente en las obligaciones
  fiscales es una causal de cancelación del padrón
  de importadores y exportadores
• La SHCP ha detectado que existen empresas que no
  están cumpliendo con la obligación contenida en
  el artículo 32-VIII de la LIVA
• CNIMME tuvo conocimiento de ello y se envío el
  exhorto a la membresía a fin de que cumplan con
  su obligación fiscal y evitar esta sanción que
  impacta directamente en sus operaciones

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