Diapositiva 1

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DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON
TERCEROS (DIOT - IVA )
Septiembre 2008
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MARCO LEGAL
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Operaciones mensuales por proveedor

• Pagadas
• Retenidas
• Desglosadas por tasas
• Trasladadas

Incluyendo actividades por las que no está
obligado al pago
Artículo 32, fracción VIII de la LIVA
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S U J E T O S O B L I G A D O S
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Sujetos obligados

• Toda persona sujeta al pago del IVA

• Por enajenación de bienes
• Por prestación de servicios personales
  independientes
• Por otorgar el uso o goce temporal de bienes
  (arrendamiento)
• Por importación de bienes o servicios

• Que tengan registrada la clave de IVA
• Se presentará la DIOT aun cuando no se hayan
  realizado operaciones

Artículo 32 primer párrafo, fraccs. V y VIII de
la LIVA y y 32-G del CFF Reglas I.5.1.5, I.2.1.17
y Segundo Transitorio de la Segunda MRMF 2008.
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F E C H A S D E P R E S E N T A C I Ó N
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Mensual. Personas Físicas a partir de
operaciones de julio del 2008
Período de la Información
A más tardar el día 17 del mes inmediato
posterior al que corresponda dicha información.
(Ley del IVA)
Fecha de presentación
Artículo 32 fracción VIII de la LIVA.
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Personas Físicas Por los meses de enero a junio
de 2008, se tendrá por cumplida esta obligación,
siempre que presenten la declaración de clientes
y proveedores.
Reglas I.5.1.5, I.5.1.6 y II.5.1.7. RMF 2008.
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

PERSONAS MORALES
Sector primario
Se podrá presentar en los plazos en los que se
realicen los pagos provisionales del ISR, por
cada mes del periodo de que se trate. Las que
cumplan por sus integrantes, presentarán la
información en forma global por sus operaciones
propias y las de sus integrantes.
Artículo 32 primer párrafo, fracción VIII de la
LIVA y regla 1.14. de RFA para 2007
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

PERSONAS MORALES

• Sector Autotransporte Terrestre
• De Carga Federal
• De Carga de Materiales

Los coordinados que cumplan por cuenta de sus
integrantes, presentarán la información en forma
global por sus operaciones y las de sus
integrantes, por las actividades empresariales
que se realicen a través de la persona moral o
coordinado.
Artículo 32 primer párrafo, fracción VIII de la
LIVA y reglas 2.13, 3.15 y 4.6. de RFA para 2008
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

• Personas Físicas
• No presentarán clientes y proveedores por 2008
  cuando presenten DIOT de Enero a Diciembre de
  2008.
• Presentarán clientes y proveedores de 2008 cuando
  solo presenten DIOT de julio a diciembre de 2008.

• Personas Morales
• Al presentar DIOT no presentarán Clientes y
  proveedores de 2008 en 2009

Regla II.5.1.7, Segundo Transitorio de la Segunda
MRMF 2008 y Próxima modificación a la RMF 2008
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F O R M A T O F I S C A L
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

FORMATOS ELECTRONICOS
A-29 Declaración Informativa de Operaciones
con Terceros. Completa.
Reglas II.5.1.7 y II.5.1.8 de la RMF 2008
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P R I N C I P A L E S P U N T O S A C O N S
I D E R A R (Recomendaciones para el debido
llenado)
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Proveedores Globales

• No se relacionan de forma individual.
• Erogaciones hasta por el 10 del total de los
  pagos realizados en el mes. No se considera IVA.
• Erogaciones no superiores a 50,000 por
  proveedor. No se considera IVA.
• No aplica para gastos de combustibles vehículos
  marítimos, aéreos y terrestres ya que éstos se
  deben relacionar individualmente cuando se paguen
  en efectivo.
• Se inhabilitarán los campos de RFC, Número de ID
  Fiscal, Nombre del extranjero, País de residencia
  y Nacionalidad.

Reglas I.5.1.7 y II.5.1.7 RMF 2008 y
Funcionamiento del Programa DIOT
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Reglas I.5.1.7 y II.5.1.7 RMF 2008
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

• Proveedor extranjero
• Se habilitan los campos RFC y Número de ID
  Fiscal (opcionales)
• Los campos de Nombre del Extranjero, País de
  residencia y Nacionalidad son obligatorios.
• RFC permite la captura del (Ampersand).

• Tratándose de enajenaciones, se señalará como
  tipo de operación Otros.

Funcionamiento del Programa Electrónico DIOT
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

El valor de los actos o actividades se colocará
sin considerar el IVA
Valor de actos o actividades pagados (ya sea
proveedor global o extranjero, acorde a la tasa
del 15, 10, 0 ó exentos de IVA, según se
trate). Ejemplo Valor de la operación
100,000 IVA (15) 15,000 Total 115,000
Funcionamiento del Programa Electrónico DIOT
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

• Aún cuando se trate de operaciones que para la
  LISR sean parcialmente deducibles, se anotará el
  monto total pagado en el campo Valor de los
  actos o actividades pagados a la tasa de IVA que
  corresponda.
• Ejemplo
• Adquisición de vehículo 400,000 IVA
  60,000
• Deducible para ISR 175,000 IVA
  26,250
• Diferencia no deducible ISR 225,000
  IVA 33,750

400000

• Se captura la diferencia no deducible de ISR
  (Monto del IVA pagado no acreditable. Campo
  opcional).

33750
Regla II.5.1.7 de la RMF 2008 Funcionamiento del
Programa Electrónico DIOT
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

• IVA Retenido POR el contribuyente
• (NO es el retenido AL contribuyente)
• Anotar el IVA que el contribuyente retuvo a sus
  proveedores.
• Cuando no exista cantidad alguna se colocará
  cero.

0
Funcionamiento del Programa Electrónico DIOT.
Art. 32 Fracción VIII LIVA.
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

IVA correspondiente a devoluciones, descuentos y
bonificaciones sobre compras. Ejemplo
Compra de papelería 10,000 IVA 1,500
Devolución 1,000 IVA 150 El
IVA que el proveedor reembolsó al contribuyente
independientemente de la fecha en que se haya
realizado la operación de la cual derive la
devolución, descuento o bonificación.
150
Funcionamiento del Programa Electrónico DIOT
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Operaciones con un mismo proveedor a diferentes
tasas. Se capturará el valor de los actos o
actividades en las tasas que les correspondan (o
exentos, en su caso).
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Diversas operaciones con un mismo proveedor. Se
capturará el valor de los actos o actividades en
el tipo de operación y a las tasas que les
correspondan (o exentos, en su caso).
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Importación de Tangibles. Se capturará el valor
de los actos o actividades como proveedor
extranjero y la (s) tasa (s) que correspondan (o
exentos, en su caso).
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Importación de Intangibles. Se capturará el valor
de los actos o actividades en el tipo de
operación servicios y a la (s) tasa (s) que
correspondan (o exentos, en su caso). No
retención.
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

• Únicamente se reportan a los proveedores a los
  cuales ya se hubiera pagado el precio o la
  contraprestación.
• En autofactura, se anotará el RFC del declarante,
  capturando en un sólo registro y operación
  (enajenación) el monto total de la facilidad
  aplicada.
• No se informan las erogaciones no deducibles (P.
  Ej. No contar con comprobantes o que no reúnan
  requisitos fiscales, etc).
• En operaciones con pago con cheque, la
  información se reporta en el mes en que se cobre
  el cheque.

Artículos 1-B y 32, fracción VIII de la LIVA,
Regla I.2.5,1, I.5.1.7. . RMF
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M E D I O S D E P R E S E N T A C I Ó N
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

MEDIOS DE PRESENTACION
INTERNET Página del SAT
Hasta 500 registros
En CD o USB ALSC
Más de 500 registros
Reglas II.5.1.7 y II.5.1.8 de la RMF 2008
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros

PROGRAMAS ELECTRONICOS

• BITACORA ELECTRÓNICA PARA EL LLENADO DE LA DIOT
• D I O T

O B T E N C I Ó N E I N S T A L A C I Ó N
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(No Transcript)
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(No Transcript)
32
(No Transcript)
33
(No Transcript)
34
(No Transcript)
35
(No Transcript)
36
(No Transcript)
37
E N V Í O D E I N F O R M A C I Ó N
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(No Transcript)
39
(No Transcript)
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(No Transcript)
41
(No Transcript)
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TRAN CARLOS
ROBC540128TV4
43
TRAN CARLOS
ROBC540128TV4
44
ROBLES BELTRAN CARLOS
ROBC540128TV4
45
ROBLES BELTRAN CARLOS
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(No Transcript)
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R E I M P R E S I Ó N D E A C U S E S
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(No Transcript)
49
(No Transcript)
50
(No Transcript)
51
ROBC540128TV4

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(No Transcript)
53
(No Transcript)
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A C C I O N E S D E P R O M O C I Ó N
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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Acciones para el cumplimiento

• Actividades de promoción
• Preventivas Invitaciones a través de diversos
  medios (Cartas Invitación, Correos Electrónicos,
  Revistas, Entrevistas de Radio, Televisión,
  Talleres Fiscales, Conferencias, Página del SAT,
  etc.).
• Actividades de Vigilancia (Requerimientos,
  Multas).

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• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Infracciones Sanciones
Artículo 82.- A quien cometa las infracciones
relacionadas con la obligación de presentar
declaraciones, solicitudes o avisos, así como de
expedir constancias a que se refiere el Artículo
81, se impondrán las siguientes
multas . d) De 8,780.00 a
17,570.00, por no presentar las declaraciones en
los medios electrónicos estando obligado a ello,
presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los
requerimientos de las autoridades fiscales para
presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos
señalados en los mismos.
Código Fiscal de la Federación
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C I E C A C T U A L I Z A D A
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• CLAVE DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
  FORTALECIDA (CIEF)

Importancia de su obtención
Los servicios que se brindan a través de la
página en Internet del SAT requieren el uso de la
Clave de Identificación Electrónica Confidencial
(CIEC), por lo que es necesario para los
contribuyentes

• Verificar si su CIEC se encuentra actualizada
• Obtener su CIEC a través de la página del SAT

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• CLAVE DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA CONFIDENCIAL
  (CIEC)

Obtención a través de la página del SAT
www.sat.gob.mx

• Elija las opciones
• Oficina virtual
• Clave De Identificación Electrónica
  Confidencial (CIEC)
• Obtención de la CIEC a través de Internet
• Aplicación de obtención de CIEC a través de
  Internet
• También podrá acudir a cualquier Módulo de
  Servicios Tributarios. Para este trámite no
  requiere cita.

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P U N T O S D E C O N T A C T O P A R A R
E C I B I R O R I E N T A C I Ó N
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• PUNTOS DE CONTACTO ATENCIÓN PERSONAL
• Declaración Informativa de Operaciones con
  Terceros
• DIOT

Administraciones Locales de Servicios al
Contribuyente (ALSC)
De Lunes a Viernes de 8 a 15 hrs.
De lunes a jueves de 0900 a 1430 y de 1600 a
1730 hrs., viernes de 0900 a 1430 hrs. previa
cita
Centro Nacional de Consulta
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PUNTOS DE CONTACTO ORIENTACIÓN EN LÍNEA
Llame sin costo al 01 800 (46-36-728), de lunes a
sábado de 800 a 2100 horas.
INFOSAT
www.sat.gob.mx
Portal del SAT
Lunes a sábado de 800 a 2100 horas.
Chat Uno a Uno