Sin t

1
PRESUPUESTO MUNICIPAL
MGP. Freddy Aliendre España
2
Ley SAFCO
Sistema de Presupuesto (SDP)
Artículo 8vo. Ley 1178

• Prever los montos y fuentes de recursos
• Asignar recursos a los requerimientos de la
• programación de operaciones
• Sujeción a los límites legales de las entidades
  
• que cuenten recursos provenientes de
• tributación, aportes a la seguridad social,
• otros aportes o transferencias de los
• tesoros del estado
• Presupuesto indicativo para las empresas y
• entidades públicas

3
Ley SAFCO
Sistema de Presupuesto (SDP)
NORMAS BASICAS R.S. 217095
PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO
Equilibrio, Universalidad, Unidad, Exclusividad,
Claridad y Transparencia, Periodicidad,
Continuidad, Flexibilidad
SUBSISTEMAS

1. Políticas Presupuestarias
2. Directrices de formulación
3. Programa de Operaciones

FORMULACION PRESUPUESTARIA
COORDINACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA

1. Programación de la ejecución presupuestaria
2. Modificaciones presupuestarias

• Emitir y presentar información
• física y financiera
• Análisis de información
• Informe de seguimiento y evaluación

SEGUIMIENTO Y EVALUACION PRESUPUESTARIA
4
Presupuesto Programa de Operaciones en términos
financieros
5
CARACTERÍSTICAS Y UTILIDADES DEL PRESUPUESTO
MUNICIPAL
a) Acto Legislativo b) Instrumento de Gestión
Municipal c) Instrumento de Administración. d)
Instrumento de Control e) Documento de
Difusión Pública
6
9. Seguro Universal Materno Infantil, Seguro de
vejez, ley del deporte
7
Instrumentos para la elaboración del POA y
Presupuesto
NBSPOA
N. PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA
NBSP
P.D.M.
DIRECTRICES
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
TECHOS PRESUPUESTARIOS
FORMULARIOS Y SOFTWARE
8
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO
9
PROCESO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

• EMISIÓN DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA
• De acuerdo a instrumentos, normas e instructivos
  emitidos por el Ministerio de Economía y Finzas.
  Pub.
• De acuerdo a políticas del Alcalde y del Concejo
  sobre los recursos, gastos, endeudamiento , etc.

• ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO
• Se determina los objetivos de gestión del
  Gobierno Municipal.
• Se establece la red de objetivos, por unidades,
  del Gobierno Municipal, sus actividades y
  recursos (humanos, materiales y servicios).
• Se estiman los recursos por fuente de
  financiamiento.
• Se construye la estructura programática
  presupuestaria.
• Se ajusta el Anteproyecto de presupuesto con la
  Prefectura Departamental.

PROYECTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL Una vez
elaborado, debe ser presentado al Comité de
Vigilancia.
PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO AL
CONCEJO Debe ser presentado por el Alcalde
Municipal.
10
Responsables de la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal

1. Políticas Presupuestarias
2. Anteproyecto de Presupuesto
3. Proyecto de presupuesto
4. Presentación del Proyectos de Ppto.
5. Análisis y aprobación

• Concejo Municipal, Alcalde
• Oficialías y DAF
• Alcalde
• Alcalde y Comité de Vigilancia
• Concejo Municipal

11
Relación POA - Presupuesto

• OBJETIVOS DE GESTIÓN
• Operaciones de Inversión
• Operaciones de funcionamiento
• Recursos
• - Humanos
• - Servicios
• - Materiales
• - Activos fijos

• Programa Presupuestario
• Proyecto
• Actividad
• Partidas presupuestarias
• - 10.000
• - 20.000
• - 30.000
• - 40.000

12
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
El Presupuesto por Programas es un instrumento
adecuado y útil para reflejar de forma organizada
y sistemática las actividades, obras y proyectos
que realizará en una gestión, y la relación de
estos con los objetivos planteados
El presupuesto es el instrumento idóneo de
asignación de recursos físicos y financieros para
la producción de bienes y servicios
13
BIEN O SERVICIO INTERMEDIO
BIEN O SERVICIO TERMINAL
INSUMOS
PRODUCTO TERMINAL SERVICIO DE SALUD
14
(No Transcript)
15

• Acciones Presupuestarias Son centros de
  programación y asignación de los recursos
  necesarios para la producción de bienes y
  servicios. Sus elementos son
• Insumos (recursos reales y financieros)
• Producto (necesariamente excluyentes)
• Centro de gestión productiva o
• asignación de recursos

Servicios de Salud Servicios de
Educación Saneamiento Básico, etc.
16
(No Transcript)
17
(No Transcript)
18
CATEGORIAS PROGRAMATICAS

• PROGRAMA ESPECIFICOS.- Está relacionado a un
  objetivo especifico de gestión, que responde a un
  línea estratégica. Se conforma por la producción
  de bienes o servicios (actividades) y la
  construcción de infraestructura (proyectos)
• ACTIVIDAD.- Muestra la producción institucional
  de bienes y servicios de acuerdo a sus
  competencias dentro de un Programa Especifico.
• PROYECTO.- Es la producción de bienes de capital
  (caminos, edificios, mercados), de uso publico o
  institucional. Se conforma por obras y
  actividades (por ejemplo supervisión contratada a
  un tercero)
• PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE GESTIÓN
  ADMINISTRATIVA, para la asignación de recursos a
  gastos administrativos no distribuibles a otros
  Programas Presupuestarios Específicos.
• PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS NO INHERENTES A GASTOS
  ADMINISTRATIVOS ni a otros Programas, para la
  asignación de recursos destinados al pago de
  deudas, transferencias y otras asignaciones no
  distribuibles.

19
Codificación de categorías programáticas

• Las categorías programáticas de gasto deberán
  regirse a la siguiente codificación
• Para el Programa Central se utilizará el código
  00.
• Para los Programas Específicos, se utilizará el
  rango entre 10 y 89.
• Para los Programas Presupuestarios no inherentes
  a gastos administrativos ni a la generación
  directa de Programas Presupuestarios Específicos,
  que comprenden pago de deudas, aplicaciones
  financieras, transferencias y otros, se utilizará
  el Rango entre 90 y 99.
• Para la identificación de Proyectos de Inversión
  Pública se asignarán los códigos entre 0001 y
  9999.
• Para la identificación de Actividades se
  asignaran los códigos entre 001 y 049.
• Para la identificación de las Obras, se asignarán
  los códigos entre 050 y 999.

20
CODIFICACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD / OBRA IDENTIFICAN
00 Actividades Centrales ()
01 al 09 Actividades Comunes ()
10 al 98 Programas
99 Partidas no Asignables a Programas
0001 al 9999 Proyectos
001 al 049 Actividades
050 al 999 Obras
21
(No Transcript)
22

• El Gobierno Municipal de Pucarani se ha propuesto
  como objetivos de gestión
• a) Incrementar la cobertura de educación
• b) mejorar la infraestructura urbana, e
• c) Mejorar la capacidad productiva del municipio.
• Para este propósito se ha definido realizar las
  siguientes operaciones
• Construcción de un sistema de riego para la zona
  Este
• Apoyar la asistencia técnica en actividades
  pecuarias vacuna y ovina a los productores del
  municipio
• Dotación de semillas para forraje de animales
• Enlosetado de avenidas Simón Bolivar y Eduardo
  Abaroa
• Refacción de la Alcaldía Municipal
• Desayuno escolar para los niñ_at_s del municipio
• Construcción de 5 aulas en 5 comunidades
  diferentes
• Dotación de materiales educativos a las unidades
  educativas del municipio
• Estudio de alcantarillado para la capital de
  Pucarani
• El Gobierno Municipal cuenta con instancias y
  acciones presupuestarias el Concejo Municipal
  que Norma y Fiscaliza la gestión, y el Ejecutivo
  Municipal que mediante su Administración
  Municipal ejecuta el POA. Elaborar la red de
  acciones presupuestarias y estructura
  programática correspondiente

23
(No Transcript)
24
001
0000
002
0000
10
050
0001
051
052
053
054
00
0001
001
050
11
0002
051
002
0003
0001
12
001
002
25
PRG PYT A/O DENOMINACION
00 0000 000 Actividades Centrales
00 0000 001 Concejo Municipal
00 0000 002 Administración Municipal
10 0000 000 Educación
10 0000 001 Desayuno Escolar
10 0000 002 Material Educativo
10 0001 000 Construcción de Escuelas
10 0001 050 Const. Esc. Comunidad 1
10 0001 051 Const. Esc. Comunidad 2
10 0001 052 Const. Esc. Comunidad 3
10 0001 053 Const. Esc. Comunidad 4
10 0001 054 Const. Esc. Comunidad 5
11 0000 000 Infraestructura Urbana
11 001 000 Enlosetado de calles
11 001 050 Av. Simón Bolivar
11 001 051 Av. Eduardo Abaroa
11 002 000 Refacción de Alcaldía
11 003 000 Estudio de alcantarillado
12 0000 000 Desarrollo Productivo
12 0000 001 Asistencia técnica
12 0000 002 Dotación de semillas
12 0001 000 Sistema de riego
26
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
10000 11000 11100 11700 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 90000 SERVICIOS PERSONALES (grupo) Empleados permanentes (Subgrupo) Haberes Básicos (partida presupuestaria) Sueldos (partida presupuestaria) SERVICIOS NO PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS ACTIVOS REALES ACTIVOS FINANCIEROS SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA Y DISM. DE PASIVOS TRANSFERENCIAS IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS OTROS GASTOS
27
CLASIFICADOR DE RECURSOS POR RUBROS

• 11000 INGRESOS DE OPERACION Este rubro NO debe
  ser utilizado por los Gobiernos Municipales, ya
  que esta destinado específicamente al sector
  empresarial y al sector público financiero
• 12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS
  ADMINISTRACIONES PUBLICAS
• 13000 INGRESOS TRIBUTARIOS
• 14000 REGALÍAS
• 15000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS PROPIOS
• 16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
• 17000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
• 18000 DONACIONES CORRIENTES
• 19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
• 21000 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
• 22000 DONACIONES DE CAPITAL
• 23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
• 31000 VENTA DE ACCIONES
• 32000 RECUPERACIÓN DEPRESTAMO ECORTO PLAZO
• 33000 RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO
• 34000 VENTA DE TÍTULOS Y VALORES
• 35000 DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
• 36000 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS INTERNOS
• 38000 INCREMENTO DE OTROS PASIVOS

28
COD. DESCRIPCIÓN
100 110 130 150 170 200 280 300 310 340 410 500 510 540 640 670 700 710 ORGANISMOS FINANCIADORES INTERNOS Gobierno Ingresos propios de Operación Bancos Fondos de Financiamiento Organismos de Recursos Específicos Otros Organismos Financiadores Internos ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS MULTIL Organismos Regionales Organismos Extra- regionales Organismos Financieros ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS BILATERALES Agencias Financieras Gobiernos Organismos No gubernamentales Bancos Privados y Proveedores OTROS ORGANISMOS FINANCIEROS EXTERNOS Otros Organismos Financiadores Externos
29
Código Nombre Sigla
10 11 20 40 41 42 43 44 45 70 80 90 91 92 93 94 95 Tesoro General de la Nación Tesoro General de la Nación -Otros Ingresos Recursos Específicos Transferencias Transferencias T.G.N. Transferencias de Recursos Específicos Transferencias de Crédito Externo Transferencias de Donaciones Transferencias de Crédito Interno Crédito externo Donaciones Externas Crédito Interno Crédito Interno del T.G.N. Crédito Interno de Recursos Específicos Crédito Interno de Crédito Externo Crédito Interno de Donaciones Crédito Interno de Crédito Interno TGN TGN-OT RECESP TRANSF TRANSF-TGN TRANSF-ESP TRANSF-CREEX TRANSF-DON TRANSF-CREIN CREDEX DONACIONES CREDINT CREINT-TGN CREINT-ESP CREINT-CREEX CREINT-DON CREINT-CREIN
30
Procedimiento para la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal

1. Estimación de Recursos Municipales
2. Coparticipación,
3. Propios (impuestos, tasas, patentes, venta de
   bienes y servicios),
4. HIPC II,
5. IDH
6. FPS (Convenios suscritos)
7. FNDR (créditos aprobados)
8. Créditos y donaciones
9. Aportes de la Comunidad
10. Saldos de Caja y Banco y cobro de activos

31
Procedimiento para la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal

• Distribución de los recursos en gastos
  corrientes, saldos de la deuda y gastos de
  inversión
• Asignación de los recursos a gastos fijos
• Gastos de funcionamiento,
• Deudas pendientes de pago
• Proyectos en curso
• SUMI
• Seguro de Vejez
• Fondo de control Social
• Apoyo al funcionamiento de salud
• Apoyo al funcionamiento de Educación
• Contraparte de Proyectos cofinanciados

32
Procedimiento para la elaboración del POA y
Presupuesto Municipal

1. Incorporación de Nuevos Proyectos insertos en el
   PDM
2. Incorporación de los requerimientos de Salud y
   Educación evaluados técnica y económicamente
3. Incorporación de Proyectos priorizados por
   organizaciones territoriales y funcionales
   evaluados técnica y económicamente
4. Elaboración de la estructura programática
5. Determinación de las partidas presupuestarias
   para los proyectos y actividades definidas,
   montos y fuentes de financiamiento
6. Elaboración de los formularios del POA (Objetivos
   de Gestión sectoriales, Operaciones de
   funcionamiento y Operaciones de inversión)
7. Elaboración formulario resumen de presentación
   del POA al Ministerio de Hacienda

33
Presentación del Presupuesto

• El presupuesto de la gestión siguiente,
  debidamente aprobado por el Concejo Municipal y
  con el pronunciamiento del Comité de Vigilancia,
  debe ser presentado al Ministerio de Economía y
  Finanzas Públicas, conteniendo lo siguiente
• Presupuesto de Recursos, ordenados según los
  Clasificadores de Recursos por Rubros, por Fuente
  de Financiamiento, Organismo Financiador .
• Cálculo del Gasto de Funcionamiento .
• Estructura Programática.
• Presupuesto de Gastos, ordenados según los
  Clasificadores por Objeto del Gasto, por Fuente
  de Financiamiento, Organismo Financiador y
  Entidad de Transferencia.
• Presupuesto del Gasto de Funcionamiento y de
  Inversión por Categoría Programática, Fuente de
  Financiamiento y Organismo Financiador.
• Plan de Inversión con recursos del Impuesto
  Directo a los Hidrocarburos, según lo establece
  el D.S. Nº 28421.